第1章 用友审计软件概述.doc

第1章 审计软件概述1按照审计主体的不同，审计分为哪几类？答：政府审计（国家审计）、内部审计（部门和单位审计）、注册会计师审计(独立审计、民间审计)2审计对象是什么？答：a.传统审计的对象主要是“被审计单位的财政财务支出”。 b.现在审计的对象主要是:“被审计单位的财政财务收支及有关经济活动”。3.审计与会计监督的区?答：会计监督具有对象的直接性、方法的专门性、职能作用的管理性和执行者的群众性，审计监督具有对象的间接性、方法的综合性、职能作用的防护性和执业者的专门性。因此，既然有区别，就不能以会计监督取代审计监督，或以审计监督取代会计监督，而应是两者并行不悖地发挥其应有的作用。4. 审计的基本职能是什么？答：a:验证职能。 b:评价职能。5 哪些审计方法适合用审计软件实现？答：（一）审查书面资料的方法。 （1）按审查书面资料的技术划分：审阅法、核对法、复核法。（2）按审查书面资料的范围划分：详查法、抽查法。（二）审查实物资产的方法。 实物测试法、技术鉴定法、实地测试法。 （三）审查调查分析法（1） 审计调查的方法：面调、函调。（2） 审计分析的方法：比较分析法、账户分析法、趋势分析法。（3） 审计抽样的方法：任意抽样法、判断抽样法、统计抽样法。6 审计人员不掌握计算机辅助审计技术，是否会带来执业风险？答：缺乏胜任的计算机审计人才。 计算机审计是会计、审计、信息系统、网络技术和计算机应用的交叉学科。开展计算机审计要求审计人员具有复合型的知识结构，既要掌握财会、审计知识，又要掌握信息系统、计算机和网络技术。但我国现在还很缺乏具有复合型知识结构的胜任的计算机审计人员。虽然在职的审计人员都接受了一些计算机知识培训，但多是初级程度的培训，如学处理、电子商务会计软件的操作等。大部分审计人员并不熟悉计算机是如何进行经济与会计业务处理的，不知道计算机处理与网络技术的运用有什么风险、怎么样的控制才能有效降低企业风险，也不掌握如何对计算机信息系统进行审计或利用计算机和网络技术进行审计。计算机技术人员虽然对计算机和网络技术比较熟悉，但他们又不熟悉会计、审计知识，不知道要审什么，该怎样审。发达国家，如美国、有注册IT审计师。我国不仅缺乏胜任的IT审计师，甚至连IT审计师应有什么样的知识和比较其工作职责是什么。其与一般审计师的关系如何等研究都很少。开发实用性和通用性较强的审计软件所需要的高层次、高水平的人员也缺乏，人才缺乏严重制约我国计算机审计的发展。7 审计作业软件应该有哪些基本功能？答：第一、能处理会计电子数据。第二、能运用审计工具对会计电子数据进行审计分析，包括审计的查账、查询、图表分析等。第三、应能在工作底稿制作平台制作生成审计工作底稿，平台内应可以有各种取数公式，箱单格取数、列取数、行取数、报表取数等。并且有像Excel那样的工具为审计人员提供平台操作服务，且可以保存、修改、删除工作底稿。8上网查询目前市场上流行的审计作业软件，比较其优缺点。答：目前审计软件领域TOP,用友审计、中软、博科、铭太、金长源、诚创易通、中普。9 在审计准备阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？答：a.建立审计通知书、审计方案、审计计划书。b.获取被审计单位的电子财务数据.c.建立一个审计项目。d.把被审计单位的电子财务数据转换到审计软件里。e.对审计项目组的人进行角色分配、人员分工。f.对被审计单位进行内控调查。10 在审计实施阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？答：a.账证查询：对科目总账、明细账、分类账、日记账辅助账等等查询。b.审计预警：分类、账户、综合预警。c.综合分析：科目趋势、科目结构、科目对比、对方科目、摘要汇总分析、报表趋势、报表结构分析等等。d.抽样分析：PPS抽样、固定样本容量抽样、停走抽样、发现抽样等等分析。e.底稿管理：底稿取数、底稿复核、底稿归档。11 在审计终结阶段，审易软件能辅助审计人员干什么？答：a.审计疑点管理：新建疑点、疑点确认。b.底稿管理：新建底稿、底稿取数、底稿归档。c.报告管理：问题底稿生成审计报