基于用友软件的应收应付业务电算化管理的方案设计-以合肥洪福商贸有限公司为例-职业学院毕业论文

湖 南 水 利 水 电 职 业 技 术 学 院Hunan Polytechnic of Water Resources and Electric Power毕业设计成果书课题名称： 基于用友软件的应收应付业务电算化管理的方案设计-以合肥洪福商贸有限公司为例 适用专业： 会 计 指导老师： 汤 洁 玉 学生姓名： 黎 鑫 学生学号： 201547030028 学生班级： 2015级会计三班 任务下达日期： 2017 年 12 月 7 日设计完成日期： 2018 年 1 月 8 日 承 诺 书我谨在此承诺： 本人所呈交合肥洪福商贸有限公司应收、应付业务电算化管理的方案设计由本人独立完成，保证不存在任何抄袭他人成果的现象。凡涉及其他作者的观点和材料，均作了注释，如出现抄袭及侵犯他人知识产权的行为，由本人承担由此产生的一切后果。 承诺人： 年 月 日 24摘要会计电算化是会计发展史上的一个历史性飞跃，它不但减轻了会计人员的劳动强度，提高了会计效率，而且大大提高了会计信息处理的及时性和准确性，有助于企业加强管理，提高经济效益和竞争能力。会计电算化的实施给企业内部控制带来了重大影响，深入探讨会计电算化对应收、应付业务管理的影响，对建立健全应收、应付业务电算化有重大意义。会计电算化是会计发展的需要，而且是经济和科技发展对会计工作提出的要求，是时代发展的需要。因此，会计电算化成为会计工作必然选择。本文主要通过对合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管理存在的问题进行分析，有针对性地提出解决方案。关键词：应收账款 应付账款 电算化管理目 录1 合肥洪福商贸有限公司基本信息52 合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理现状52.1 应收账款营运能力分析52.2 应收账款账龄分析62.3 应付账款账务处理分析72.4 应付账款定期对账分析73 合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理问题成因分析83.1 对应收应付账款管理不够重视83.2 公司对营销工作缺乏有效的管理和监督83.3 传统的手工记账不能适应公司的发展84 解决合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理的方案设计84.1 应收应付管理模块的方案设计84.2 实施应收应付账款的追踪分析94.3 应收应付95 应收、应付账款电算化方案设计的实现95.1 用友U8应收应付账款管理模块的功能实况95.2 用友U8应收应付账款管理模块的基本操作105.3 应收、应付管理模块日常核算115.3.1 建立应收应付子系统账套5.3.2 应收应付基础设置5.3.3 应收应付业务处理1 合肥洪福商贸有限公司基本信息及产品介绍1.1 公司简介合肥洪福商贸有限公司办公室地址位于安徽省省会、安徽第一大城市合肥，安徽省合肥市肥西县上派镇人民西路与馆驿路交口名邦西城秀里8#1商09室，于2010年03月20日在合肥工商局注册成立。公司始终为客户提供好的产品和技术支持、健全的售后服务。1.2 公司主要产品介绍公司主要经营粮食收购、批发、零售；农副产品、食用农副产品、预包装食品收购、批发、零售，金属材料、木材、木制品、化工产品、五金交电、日用百货、电线电缆、塑料制品、橡胶制品、铁矿石、铁矿料、钢材、针织品、电子产品批发、零售；玻璃制品、保温材料、装潢材料、煤炭批发、零售等。1.3 公司客户群体及经营目标目前，公司已形成百家固定的主体顾客群，公司产品遍布全国，本着“业务不出门、收款不出门、产品不积压、货款不拖欠”的运行模式，从而给公司节约了大量的销售费用，并避免产生可能的坏死账，致力于实现企业效益的最大化，并持之以恒，去实现公司经营的良性循环。2 合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管理现状2.1 应收账款营运能力分析用应收账款占有其他项目比重进行分析，发现其是否存在管理问题。表1 洪福商贸有限公司应收账款有关财务指标项目2017年2016年2015年主营业务收入（万元）25281.546535.544833净利润67496631.54756.5期末流动资产（万元）73153.517989.519085.5期末总资产（万元）888313267132432.5应收账款余额（万元）883157787755应收账款周转率（次）71413应收账款周转天数（天）522730由表1可以看出：2017年，公司应收账款余额为8813万元，占流动资产的12%，占资产总额的9.9%，占主营业务收入的34.93%。该公司大部分销售采用赊销的方式，因此，应收账款余额相对来说是比较大的，当年实现销售收入25281.5万元，与2016年相比，在销售收入下降45.7%的情况下，应收账款却同比上升52.83%，与此同时，应收账款周转率呈下降趋势，该公司的应收账款回收缓慢，公司资产流动性降低，提升了坏账发生的可能性，会影响公司的健康发展。2.2 应收账款账龄分析表2 公司应收账款账龄结构 单位：万元日期账龄应收账款余额提取的坏账准备占总应收账款的比例2017年期末合计4420.55313.85100%3年以上7.357.350.162-3年92.7537.11.961-2年383.757.558.131年以内3936.75211.8589.752017年期初合计2904.4215.6100%3-4年0.90.90.032-3年44.817.91.441-2年338.5565.814.131年以内2520.1513184.4从表2中，我们可以看出洪福商贸有限公司的应收账款质量较前一年比有所下降。该公司2017年1年以上的应收账款占应收账款的比重在10%以内，2017年年末比期初又有所增长。也就是说，洪福商贸有限公司的很大一部分的应收账款已经或者即将失去流动性了，尤其是2017年期末，2年以上的应收账款余额占总应收账款比例与期初相比有所上升，说明该公司目前应收账款有所增加，账款不能及时按时回收。洪福商贸有限公司目前赊销形成的大量长期未能收回的应收账款，拖欠严重、回收款不力。对于应收账款，无专人负责、责任不明确，从而造成财务状况出现问题。公司在办理赊销业务时没有遵循规章制度，赊销货款也因职责不明确造成无人催收。造成公司资金不能及时收回，应收账款账龄较长，公司监督不力。2.3 应付账款账务处理分析表3 应付账款挂账分析表供应商名称或采购人员供应商或采购员递交发票日期发票金额（元）财务挂账日期汇源果汁有限公司2017-1-5253259.42017-4-7农夫山泉有限公司2017-1-20892478.32017-5-12喜乐食品有限公司2017-2-9724569.92017-7-11华联超市有限公司2017-3-131003445.52017-8-6富光实业有限公司2017-5-192589613.72017-10-2采购员李松2017-7-2560985.22017-11-5从以上表中可以看出，公司对供应商或采购人员递交的发票不及时挂账，时间相差几个月。导致公司不能真实的反正应付账款状况，也不利于财务数据分析。这种不及时挂账影响到企业财务状况的真实反映，导致企业领导在财务决策时失误，直接影响企业经营管理决策，严重损害了企业利益。2.4 应付账款定期对账分析表4 应付账款往来对账分析年度供应商名称对方挂账金额（元）公司挂账金额（元）2013年汇源果汁有限公司4671200.54201435.22014年农夫山泉有限公司756098.54867564.52015年喜乐食品有限公司991230.87691467.342016年华联超市有限公司1207685.651439845.332017年富光实业有限公司564358.96592340.92从上表可以看出，公司对应付账款的管理不严谨，出现与供应商往来严重不符现象。造成不符原因主要是公司没有一个对账规定，不主动与供应商对账，对财务没有严格规定需每个月与供应商进行对账，只是任意由会计处于被动位置，等供应商前来收款时，才进行核对，没有一个系统对账管理制度。导致数据准确性得不到保障，容易多确认给供应商，导致资金的流出。同时，一些问题得不到及时解决，如每月都对账，当供应商账单上的金额与公司记账的金额不一致时，因时间隔较短，很容易查出原因。3 合肥洪福商贸有限公司应收、应付账款管理问题成因分析3.1 对应收、应付账款管理不够重视。公司在生产经营过程中存在着资金周转不灵甚至是资金极度短缺，没有采取有效措施提高资金周转率。对应付账款的管理，则想当然的以为，占有应付账款就是无条件地使用他人的资金，所以不用去管，等债权人催了之后再还即可，最好的情况就是不用付款。也没有设置专人负责。3.2 公司对营销工作缺乏有效的管理和监督。从公司产生应收账款风险的状况看，对营销工作缺乏有效的管理和监督，的确是一个抹不去的成因。公司负责人，只过问产品销出去了没有，而不问货款是否收回；公司对货款回收情况没作认真的分析，既不知道应收账款总额，也不总结经验教训，时间一长，应收账款数额持续增长，导致公司的资金不能正常周转，严重影响公司的经济效益。3.3 传统的手工记账不能适应公司的发展。公司使用最传统的手工记账方式，没有先进的财务软件作支撑，往来账款又不定期核对、不定期清理，导致公司账务混乱、信息处理不及时、不规范，很难收集。4 完善合肥洪福商贸有限公司应收应付账款管理的方案设计4.1 应收（付）内部控制的方案设计（1）应收（付）实现公司领导层对应收、应付账款管理的重视程度直接影响到公司全体员工对应收、应付账款的重视程度，管理层应将应收、应付账款管理上升到公司的经营战略高度。这不仅有利于与客户、供应商之间建立和睦往来关系，还能给企业未来发展带来丰富的信息。4.2 实施应收、应付账款的追踪分析应收、应付账款一旦形成，公司就必须考虑如何按期足额收回、支付的问题。公司要对赊销的客户进行经营情况、偿付能力分析，对那些挂账金额大、挂账时间长、经营状况差的客户欠款作为重点管理，以防患于未然。必要时采取一些措施要求客户提供担保来保证应收账款的收回。对应付账款进行机会成本分析，供应商通过赊销促进销售，对公司来说，延期付款期限等同于无条件使用供应商的资金，以解决短期资金不足的问题。在附有条件的赊销中，如果公司在特定的折扣期限内支付款项，不需承担其他费用。但是，一旦公司没有效利用折扣，则需承担因放弃折扣而带来的隐含成本，也就是机会成本。4.3 提升财务管理，实现应收、应付账款管理电算化从现代企业管理角度出发，为公司应收、应付账款管理做好电算化方案设计，并予以实施。从根本上解决公司应收、应付账款管理问题，以提高公司的市场竞争能力和赢利能力。5 应收、应付账款电算化方案设计5.1 用友U8应收、应付账款管理模块的功能简介（1）设置：系统参数、单据类型、账龄区间和坏账初始设置，为各种应收、应付账款业务的日常处理及统计分析做准备；根据期初余额的录入，确保数据的完整性与连续性。（2）日常处理：主要是应收、应付单据以及收、付款单据的录入、处理、核销、转账、汇兑损益、制单等处理。（3）单据查询：主要是各类单据、核算信息、报警信息、凭证等内容的查询。（4）账表管理：主要是总账、余额、明细账等多种账表查询；应收、应付账龄分析以及收、付款账龄分析、欠款分析等统计分析功能。（5）其他处理：远程数据的传递以及公司对核销、转账等数据恢复的功能；月末结账处理等。5.2 用友U8应收、应付账款管理模块的基本操作 （1）建立应收应付子系统账套由于公司之前采用传统手工记账方法，首先给公司建立账套。主要包括公司名称、税号、启用年份与会计期间设置，如图1-2所示。图1图2（2）期初余额录入开始使用应收管理模块时，将系统启用前没处理完的所有客户的应收账款、预收账款、应收票据等输入到系统中，如图3所示。图35.3 应收、应付管理模块日常核算5.3.1 应收处理（1）应收单据处理。公司的应收款来源于销售发票和其他应收款。对每一笔应收业务，财务人员可根据原始应收单据在“应收单据处理”功能中进行处理，无需像传统的手工记账那样填写纸质凭证，一笔一笔在账簿中登账。只要将应收单据录入后，通过审核，将自动生成应收单和记账凭证，如2018年1月对华联销售产品一批，货款为167000元，如图4所示。图4（2） 收款单据处理。收款单主要用来记录公司收到客户的款项。对每一笔收款业务，财务人员可根据原始收款单在“收款单据处理”功能中进行处理，无需像传统的手工记账那样填写纸质凭证，一笔一笔在账簿中登账。只要将收款单据录入后，通过审核，将自动生成应收单和记账凭证，如图5所示。图5（3） 单据核销。单据核销主要用于建立收款与应收款的核销记录，加强往来款项的管理，同时核销日期也是账龄分析的重要依据，如公司于2018年1月1日销售沃尔玛超市有限公司商品一批，货款500000万元，于2018年1月31日收到货款，财务人员可根据系统功能做自动核销处理，自动生成核销报告，如图6所示。图6（4） 转账处理。主要包括应收冲应收、预收冲应收、应收冲应付。5.3.2 票据管理票据管理用来管理公司销售产品、提供劳务收到的银行承兑汇票或商业承兑汇票。应收票据的处理主要是对应收票据进行增加、修改、删除及收款、退票、背书、贴现等处理，如公司2018年1月31收到华联银行承兑汇票一张，面额600000万元，收到沃尔玛商业承兑汇票一张，面额780000万元，财务人员根据原始单据可在票据管理中进行新增处理，如图7所示。图75.3.3 坏账处理（1）坏账准备。坏账准备计提是系统根据公司初始设置中选择坏账准备的计提方法，自动计算坏账准备金，并按公司设置的坏账准备科目，自动生成一张计提坏账准备的记账凭证。计提坏账准备主要采用余额百分比法，如图8所示。图8（2） 坏账发生。公司根据坏账业务单据输入坏账发生的原因、金额，系统将按照客户单位、单据类型查找业务单据，对所选的单据进行坏账处理，并自动生成一张坏账损失的记账凭证，如2018年1月分别根据销售专用发票和其他应收单计提坏账损失，如图9所示。图9（3） 坏账收回。坏账收回一般处理方法是：当收回一笔坏账时，先填制一张收款单，其金额即为收回坏账的金额，然后根据客户代码查找并选择相应的坏账记录，系统自动生成相应的坏账收回记账凭证，如公司收回沃尔玛一笔780000元的货款，其操作如图10所示。图105.3.4 生成记账凭证应收管理模块为公司每一种类型的收款业务编制相应的记账凭证，且将凭证传递到账务处理模块中，如图11所示。图115.3.5 期末处理（1）期末结账。当月各种业务全部处理完毕后，财务人员在销售管理模块月末结账的前提下，可进行应收管理模块的月末结账。（2） 应收账款查询。应收账款查询分为单据和账表查询。单据查询主要是对销售发票和收款单等单据的查询；账表查询主要是对往来总账、往来明细账、往来余额表的查询，以及总账、明细账、单据之间的联查，如需查询2018年1月应收账款科目明细账，如图12所示。图12（3） 应收账龄分析。 应收账龄分析主要是用来对没核销的往来余额、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的管理，如我们需查询全部客户应收账龄时，可按如图13所示查询。图135.3.6 应付处理（1）应付单据处理。应付单据处理功能主要是各种原始应付单据的录入、审核、查询，如采购员叶敏于2018年1月5日向供应商汇源果汁有限公司采购一批货物，采购金额为133000元，采购员将发票交财务挂账，未予付款。则财务应作如下处理，如图14所示。图14（2） 付款单据处理。付款单据是记录公司支付给供应商的款项。单据的处理包括对付款单和预付单进行增加、修改、删除等。如2018年1月20日需对供应商汇源果汁有限公司支付一笔货款，金额为133000元，财务人员根据审批流程做如下操作，如图15所示.图15（3） 单据核销。主要用于管理付款与应付款的核销记录，加强往来款项的管理，核销日期是账龄分析的重要依据。例如，2018年财务人员做了一笔应付款133000的凭证，同时于2018年1月20日做了一笔133000付款凭证，这样，财务人员可根据核销处理来核销此两笔的账务，系统将自动生成核销报告，如图16所示。图16（4）转账处理。主要分为应付冲应付、预付冲应付、应付冲应收转账处理。5.3.7 票据管理票据管理主要管理公司采购商品、接受劳务等开出的银行承兑汇票或商业承兑汇票。应付票据的处理主要是对应付票据进行增加、修改、删除及付款、退票等，如公司2018年1月15开出一张银行承兑汇票，面额200000万元，用于支付向喜乐食品有限公司欠款，财务人员根据付款单在票据管理中进行新增处理，如图17所示。图175.3.8 生成记账凭证应付管理模块为公司各种类型的付款业务编制记账凭证，且将凭证传递到账务处理模块，如图18所示。图185.3.9 期末处理（1）期末结账。当月各种业务处理完毕后，财务人员在采购管理模块月末结账的前提下，可进行应付管理模块的月末结账，如图19所示。图18（2） 应付账款查询。应付账款查询分为单据和账表查询。单据查询主要有采购发票、付款单的查询；账表查询主要有往来总账、往来明细账、往来余额表的查询；总账、明细账、单据之间的联查。例如，要查询月末喜乐食品有限公司的欠款情况，如图19所示。图19（3） 应付账龄分析。 用来对公司未核销的往来款项、账龄进行分析，及时发现问题，加强对往来款项动态的监督，如查询90天未付款的情况，如图20所示。图20总结毕业设计是对所学基础知识和专业知识的一种综合检验，也是对学生的学习能力、独立思考及工作能力的培养，是我们步入社会参与实际工作的实践考核，是对我们自学能力和解决问题能力的一次挑战，是我们学校生活与社会生活间的转折。在完成毕业设计的这段时间里，收获了许多，特别是所学专业知识得到了巩固和提高。通过此次的毕业设计，基本实现了合肥洪福商贸有限公司的应收、应付账款管理的电算化，能够改善公司对应收、应付管理方面存在的不足之处，对合肥