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文档简介

税控发票减免税款做账及纳税填报流程税控发票减免税款做账及纳税填报流程一、账务处理流程1、发生业务支付款项时借 管理费用-办公费 790贷 库存现金 7902、减免抵扣时，根据实际发生的税额进行入账例如，本月实际发生税款254.72，上期留抵税额 215.29，应纳税额39.43； 借 应交税费-应交增值税-减免税款 39.43贷 营业外收入39.43 二、纳税申报流程1、一般纳税人填报流程1） 填写【增值税减免税申报明细表】，第2栏中的，本期发生额39.43 和 本期实际抵减税额 39.43 ，保存。2）填写【增值税纳税申报表附列资料（税额抵减情况表）】，第1栏增值税税控系统专用设备费及技术维护费中的，第2列 本期发生额39.43和 第4列 本期实际扣除金额 39.43 ，保存。3）填写【增值税（一般纳税人）】，第23栏应纳税额减征额39.432、小规模纳税人填报流程1）填写【税额抵减情况表】，第2栏中的，本期发生额1050 和 本期实际抵减税额 1050 ，保存。2）填写【增值税（一般纳税人）】，第13栏 本期应纳税额减征额，本期数：应税货物及劳务720，应税服
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