高三政治一轮复习 3.8财政与税收课件 新人教版必修1.ppt

第八课财政与税收 全息数据库 技能数据库 知识数据库 预测数据库 第三单元收入与分配 一 财政及其作用1 财政 国家预算 国家决算的含义财政 国家的 与 就是财政 国家预算 是由 提出并经过 审查批准的国家年度基本收支计划 国家决算 上一年度 执行结果的会计报告 2 国家财政在社会经济生活中发挥着巨大作用 1 是促进 改善 的物质保障 2 具有促进 的作用 3 具有促进国民经济 的作用 二 财政收入与支出1 财政收入 1 含义 国家通过一定的形式和渠道筹集起来的资金 2 国家筹集资金的渠道 收入 11 收入 12 收入以及其他收入 其中 13 是国家组织财政收入最普遍的形式 是财政收入最重要的来源 2 影响财政收入的主要因素 1 14 对财政收入的影响是基础性的 只有经济发展水平不断提高 社会财富不断增加 才能保证国家财政收入持续增长 2 国家应当制定合理的分配政策 既保证 15 稳步增长 又促进 16 的持续发展和人民生活水平不断提高 3 财政支出 1 含义 国家对筹集的财政资金进行分配和使用 2 财政支出的种类 按照具体的用途 财政支出可以分为 17 支出 科学 教育 文化 卫生事业支出 18 和国防支出 19 支出 债务支出 4 财政收支的关系 1 财政收支平衡 当年的财政收入大于支出 20 或支出大于收入收入 21 都属于财政收支平衡 2 财政盈余 是指当年的财政收入大于财政支出的部分 3 财政赤字 是指当年的财政支出大于财政收入的部分 三 税收及其种类1 税收 1 税收含义 从本质上看 税收是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得 22 的基本形式 2 税收与国家 法律的关系 有国就有税 国家通过税收组织财政收入 为自身的存在和发展提供 23 有税必有法 税法是税收的法律 24 和法律 25 3 税收特征 具有 26 27 28 2 种类 根据征税对象划分 目前我国税收分为流转税 29 资源税 30 和行为税五大类 共二十多种 目前在我国 增值税和 31 是影响很大的两个税种 四 依法纳税是公民的基本义务1 依法纳税的必要性 1 税收性质 在我国 税收是 32 33 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 2 国家职能 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为 34 3 权利与义务 每个公民在享受国家提供的各种服务的同时 必须承担 35 自觉 36 2 违反税法的表现和处理 1 表现 37 38 39 40 2 处理 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处 41 触犯刑法的还要由司法部门追究其 42 3 公民要具有纳税人意识公民要增强对国家公职人员及公共权力的 43 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行 44 以维护人民和国家的利益 答案 收入 支出 政府 法定程序 国家预算 社会公平 人民生活 资源合理配置 平稳运行 税收11 利润12 债务13 税收14 经济发展水平15 国家财政收入16 企业17 经济建设18 行政管理19 社会保障20 略有盈余21 略有赤字22 财政收入23 物质保障24 依据25 保障26 强制性27 无偿性28 固定性29 所得税30 财产税31 个人所得税32 取之于民33 用之于民34 物质基础35 义务36 诚信纳税37 偷税38 欠税39 骗税40 抗税41 罚款42 刑事责任43 监督意识44 批评和检举 一 国家预算和国家决算1 财政含义在我们社会主义国家 为了履行对内对外职能 国家必须占有和消费一定的社会财富 国家的收入和支出就是财政 其本质是一种社会分配关系 2 国家预算和国家决算预算包括财政收入和财政支出 这是国家参与社会分配的两个方面 拓展性讲解 国家预算和国家决算的区别与联系 区别 1 含义不同 预算由政府提出并经法定程序审查批准的国家年度基本收支计划 决算是上一年度国家预算执行结果的会计报告 2 地位和作用不同 预算包括财政收入和支出 是一定时期财政分配的起始阶段 是国家财政的主要环节 预算可以对收入和支出加以控制 以实现国家的职能 而决算是一定时期财政分配过程的终结阶段 它可以检验预算的科学性 检查预算的完成情况 总结一年经济工作的得失成败 联系 两者共同构成了国家财政分配的全过程 是不可分割的两个方面 它们都可以成为国家宏观调控的手段 预算是决算的前提 决算又是对预算的检验和评价 二者相辅相成 典例1据报讯 某市财政连续多年实现收支平衡 到2010年财政收入达到263 4亿元 年均增长20 9 实现了该市人大批准的财政预算目标 上述材料表明 预算包括财政收入和财政支出 预算收入和预算支出是国家参与社会分配的两个方面 只有财政收支平衡才是最合理的 预算是经过国家权力机关审批后生效的a b c d 思路解析 财政收入和支出是国家参与社会分配的两个方面 观点是错误的 可以排除 国家应根据具体情形 合理确定财政收支关系 促进社会总供求平衡 观点也是错误的 答案 b 二 影响财政收入的主要因素影响财政收入的主要因素 经济发展水平对财政收入的影响是基础性的 国家的分配政策也是影响财政收入的主要因素 1 财政收入和财政支出是国家参与社会分配的两个方面 都是国家进行宏观调控的重要手段 都对社会生产和人民生活有着不可忽略的重大影响 2 从作用上讲 一方面 它们是相互联系 相互影响的 其中 财政收入是财政支出的前提 财政支出是财政收入的直接目的 另一方面 它们又是相互排斥的 财政收入作为国家筹集资金的渠道 包括税收收入 利润收入 债务收入和其他收入 简而言之 税 利 债 费的收入 受经济发展水平和企业负担能力的制约 在一定时期内它的数量总是有限的 而财政支出作为国家的投入 经济建设 社会发展和人民生活对它的需求却是无限的 3 从数量关系上讲 有三种 收大于支 有节余 支大于收 有赤字 收支相等三种情况 其中收支相等是最理想的状态 它表明财政资金得到了最充分的利用 发挥了最大效益 但由于多种因素的制约 这种收支完全相等的情况在实际生活中几乎不存在 财政收支平衡是指当年的财政收入等于支出或收入大于支出略有节余或收入小于支出略有赤字 财政赤字是指当年的财政支出大于财政收入的部分 对财政赤字不能一概而论 对我国现阶段的财政政策来讲 保持适当的财政赤字 有利于扩大内需 刺激消费 促进经济的持续 快速发展 由于财政收支完全相等在实际生活是不可能做到的 所以财政收支平衡就被视为实际生活中的理想状态 从一个国家的实际情况看 出现财政收支平衡不仅是正常的 而且也是比较可取的 拓展性讲解 财政支出形式与主要范围 典例2改革开放以来 我国财政收入连年增长 成为推动我国经济持续 快速 健康发展的重要力量 下列属于国家财政收入的来源的是 国有企业上缴的利润 国家发行的国债 企业发行的债券 个人所交所得税a b c d 思路解析 国家财政收入的来源分为税收收入 利润收入 债务收入和其他收入 无论它是哪一种来源还是种类 都必须是构成国家集中的纯收入 上缴给国家 由国家统一分配使用 仔细观察上题 我国国有企业要向国家缴纳一部分利润 是企业自己发行的债券只能形成企业的收入 不构成国家的财政收入 个人所得税具有强制性 构成国家的税收收入 因此只有 没有正确反映所给的信息 答案 c 三 财政政策的分类1 财政政策就是国家通过财政收支的数量 方向 结构 税收政策等来控制经济的运行 2 财政政策的分类 根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能 财政政策可分为积极的财政政策 扩张性的财政政策 稳健的财政政策 紧缩的财政政策 1 扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求 在经济增长滞缓 一部分经济资源未被利用 经济发展主要受需求不足制约时 政府应采取扩张性财政政策 主要是降低税率和增加财政支出 来刺激总需求增长 降低失业率 使经济尽快复苏 2 紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制社会的总需求 在经济发展过热 经济的正常运行受供给能力制约时 物价会上涨 政府应采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收 来抑制总需求 降低通货膨胀率 给经济 降温 3 稳健的财政政策既不是扩张的 也不是紧缩的 而是在财政预算收支上有压有保 有保有限 有严有宽 在项目建设上有上有下 有长线有短线 压与保 严与宽 下与上相结合 适度在其中 始终保持预算收支基本平衡 结构均衡 稳健的财政政策是平衡的 匀称的财政政策 它既不 缺位 也不 越位 可以称之为 中性 财政政策 3 运用 1 当经济增长滞缓 社会需求不足时 政府采取扩张性财政政策 通过增加经济建设支出和减少税收 刺激总需求增长 降低失业 拉动经济增长 2 当经济发展过热 社会需求过旺时 政府采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出和增加税收 抑制总需求 降低通货膨胀率 3 当经济发展协调稳定时 政府采取稳健 适度紧缩 的财政政策 稳健的财政政策 是规模与效益 速度与质量相统一 是高水平 高质量的财政政策 拓展性讲解 财政政策与货币政策1 区别 1 含义不同 财政政策是指政府通过对财政收入和支出总量的调节来影响总需求 使之与总供给相适应的经济政策 它包括财政收入政策和财政支出政策 货币政策是指一国中央银行 货币当局 为实现一定的宏观经济目标 而对货币供应量和信贷量进行调节和控制所采取的指导方针及其相应的政策措施 其特点是通过利息率的中介 间接对宏观经济发生作用 2 内容不同 凡有关财政收入和财政支出的政策 如税收的变动 发行国库券 国家规定按较高的保护价收购粮食 政府对公共工程或商品与劳务的投资的多少等都属于财政政策 而和银行有关的一系列政策 如利率的调整等则属于货币政策 3 政策的制定者不同 财政政策是由国家制定的 必须经全国人大或其常委会通过 而货币政策是由中央银行直接制定的 2 联系二者都是经济政策 都属于宏观调控的重要方式 在一般条件下 财政政策与货币政策是相互配合起作用的 典例3全程共约1318公里的京沪高速铁路投资额在1500亿元以上 其中国家财政负担1100亿元 国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金表明 a 税收是财政收入的主要来源b 财政是改善人民生活的物质保证c 财政支出是实现国家宏观调控的重要行政手段d 财政支出具有促进资源合理配置作用 思路解析 京沪高速铁路 属于基础设施建设 国家通过财政支出支持基础设施建设 有助于资源的合理配置 a b与题无关 c错误 财政支出是实现国家宏观调控的经济手段 答案 d 四 税收的基本特征1 税收具有强制性 无偿性 固定性三个特征 这是税收区别于其他财政形式的显著特点 税收的基本特征反映了不同社会形态下税收的共性 2 税收的基本特征之间的联系税收的三个特征是紧密联系 不可分割的 只有同时具备这三个特征的财政形式才叫税收 第一 税收的强制性决定了税收的无偿性 而税收的强制性又是无偿性的保障 税收的无偿性和强制性又决定了税收的固定性 税收的无偿性同纳税人的经济利益关系极大 因而要求征税的固定性 这样对纳税人来说比较容易接受 对国家来说可以保证收入的稳定 可见 税收的三个特征是统一的 缺一不可 只有同时具备这三个特征的财政形式才叫税收 第二 税收的 三性 集中体现了税收的权威性 维护和强化税收的权威性 是我国当前税收征管中一个极为重要的问题 税收的特征是税收区别于其他财政收入形式如 利润 国债收入 收费收入 罚款收入等的基本标志 税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性 拓展性讲解 税收与其他财政收入形式的关系联系 税收收入 国有企业上缴的利润收入 债务收入以及国家机关提供的各种服务的收费 各种罚款收入和国际捐赠收入都是财政收入的形式 各种形式的财政收入在经济与社会发展中发挥着不同的作用 区别 税收是国家凭借政治权力 强制地 无偿地取得财政收入的基本形式 它具有强制性 无偿性 固定性三个基本特征 这是税收区别于其他财政收入形式的主要标志 税收是三个特征的统一 其他收入形式则不完全具有三个基本特征 不是三个特征的统一 典例4税收区别于其他财政收入形式的主要标志是 a 税收是通过国家权力机关征收的b 税收是依据国家的法律规定征收的c 税收以保证国家的正常活动为目的d 税收具有强制性 无偿性 固定性的特点 思路解析 题干强调的是主要标志 要从税收的主要特征角度去分析 其他收入形式则不完全具有三个基本特征 不是三个特征的统一 d正确 答案 d 五 我国税收的种类1 我国税收的划分在我国目前的税收制度中 以征税对象分类分为流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 拓展性讲解 据税收的征税对象 目前我国的税收共有五大类20多种 2 增值税和个人所得税目前在我国 增值税与个人所得税是影响很大的两个税种 典例5对个人所得税的正确认识应该是 个人所得税对调节个人收入 增加财政收入有重要作用 依法缴纳个人所得税是公民的基本义务 每个有正当收入的公民都应缴纳个人所得税 每个公民的所有收入都在纳税范围内a b c d 思路解析 观点是正确的 观点是错误的 因为按照个人所得税法之规定 公民的个人收入达到一定限额才缴纳个人所得税 每个公民的所有收入不一定都纳税 有具体征税范围 答案 a 六 依法纳税是公民的基本义务1 公民自觉依法纳税 1 公民自觉纳税的必要性 从一般意义来讲 税收是国家存在 发挥作用的物质基础 任何国家的国民都要纳税 政府征税 百姓纳税 古往今来 天经地义 2 我国社会主义税收性质 取之于民 用之于民 在我国 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 而国家职能的实现 必须以社会各界缴纳的税收为物质基础 因而 在我国每一个公民都应自觉诚信纳税 3 自觉诚实纳税 反对任何违反税法的行为 自觉纳税是公民社会责任感和国家主人翁地位的具体体现 每个公民应该自觉诚实纳税 履行公民的基本义务 在现实生活中 一些单位和个人存在偷税 漏税 欠税 骗税 抗税等违反税法的现象 这些违反税法的行为 既危害社会经济健康发展 国家和人民的根本利益 也直接影响个人的健康成长 因而 我们必须坚决同任何违反税法的行为作斗争 以维护国家的根本利益 2 违反税法的表现偷税 指纳税人有意违反税法规定 用欺骗 隐瞒等方式不缴或少缴应纳税款的行为 欠税 指纳税人超过税务机关规定的纳税期限 没有按时缴纳而拖欠税款的行为 骗税 指纳税人用欺骗方法获得国家税收优惠的行为 例如 虚报自然灾害 骗取税收减免 抗税 指纳税人以暴力 威胁等手段拒不缴纳税款的行为 对违反税法行为的处罚 如果纳税人发生了偷税 欠税 骗税 抗税行为 税务机关在追缴税款的同时 要加收滞纳金甚至并处罚款 触犯刑法的还要由司法部门追究其刑事责任 3 公民要增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 以主人翁的态度积极关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 拓展性讲解 纳税人 负税人 征税对象比较表 典例6对 依法纳税是公民的基本义务 的理解正确的是 每个公民都是纳税人 依法纳税是公民具有社会责任感的表现 依法自觉纳税是公民国家主人翁地位的体现 公民只应自觉履行纳税义务 无权过问国家对税收的使用a b c d 思路解析 该题从考查考生对 依法纳税是公民基本义务 的理解入手 着重突破 纳税人意识 这一难点问题 依法纳税不仅要求增强纳税人义务意识 自觉纳税 又要求增强纳税人的权利意识 行使纳税人的权利 本身错误 公民是否成为纳税人 要看其是否取得应税收入 是否发生应税行为 体现了依法纳税既是公民应履行的义务又是公民应行使的权利 只强调了公民有义务纳税 而否认了公民行使 过问国家对税收的使用 的权利 应排除 答案 b 一 选择题2010年3月5日 温家宝总理在十一届全国人大三次会议上作 政府工作报告 时指出 2010年将继续实施积极的财政政策和适度宽松的货币政策 回答1 2题 1 实行积极的财政政策 目的是 a 通过财政收支的平衡来避免对经济运行产生扩张或紧缩的影响b 刺激社会总需求 拉动经济增长c 抑制社会总需求 降低通货膨胀率d 增强市场供给能力 抑制经济过热 解析 a是稳健的财政政策的目的 不选 积极的财政政策主要解决的是经济增长滞缓 经济增长受需求制约的问题 因此b是实施积极的财政政策的目的 应选 c d是紧缩性财政政策所要达到的目的 不符合题意 答案 b 2 报告中说 2010年拟安排财政赤字10500亿元 这一赤字计划如能获得全国人代会批准 我国的赤字规模将首次突破一万亿元 比受人关注的2009年还要扩大1000亿元 以下关于财政赤字的正确认识是 a 任何时候都不应出现财政赤字b 不需要对财政赤字加以控制c 发行国债是弥补财政赤字的主要方法d 必须向中央银行透支来弥补财政赤字 解析 财政赤字是指财政支出大于财政收入的现象 它意味着财政支出要靠借债来维持 因此b不正确 适度扩大财政赤字能增强财政支出的能力 提高国家宏观调控的能力 使用得当可以起到积极的作用 故a不能入选 弥补财政赤字的方法很多 但向中央银行透支来弥补财政赤字会导致市场上货币币值不稳定 影响经济的健康发展 故d不能入选 答案 c 3 财政政策 货币政策是政府在宏观调控中常用的经济手段 一般来讲 为抑制经济过热 政府可以采取的措施有 减少税收 提高存贷款利率 减少财政开支 增加货币发行量a b c d 解析 解答本题要抓住 抑制经济过热 这一关键信息 在经济过热时 政府可以采取紧缩性财政政策 通过减少财政支出 增加税收来抑制社会总需求 给经济降温 政府也可以运用货币政策 通过提高存贷款利率 达到给经济 降温 的效果 所以 正确 选c 答案 c 4 国家财政在医疗保险方面资金的支出属于 a 债务支出b 卫生事业支出c 行政管理支出d 社会保障支出 解析 社会保障支出包括国家为公民提供社会保险 社会救济 社会福利的各种费用 本题中国家财政在医疗保险方面资金的支出属于社会保障支出 d正确 答案 d 5 2010年投入运营的京沪高速铁路 经最新预算 总投资额在2200亿元以上 其中大部分由国家财政负担 国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金表明 a 财政对资源配置起基础作用b 财政是巩固国家政权的物质保证c 国家通过财政支出 提高了人民的生活水平d 财政政策是实现国家宏观调控的重要经济手段 解析 国家通过财政为京沪高速铁路筹集资金是国家运用经济手段进行宏观调控的表现 选d 市场对资源配置起基础性作用 a错误 b c与题意不符 答案 d 6 当税务机关向内地某演员征收个人所得税时 该演员以该收入是在境外获得的为由拒绝纳税 假如你是税务工作者 针对这一情况 你应该向该演员传递的税收知识是 在我国境内有住所 从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税 不管在我国境内有无住所 从我国境内外取得收入的个人要缴个人所得税 依法纳税是公民的基本义务 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础a b c d 解析 个人所得税的纳税人是在我国境内居住满一年 从我国境内外取得收入的个人以及不在我国境内居住或居住不满一年而从我国境内取得收入的个人 故 正确 错误 都强调了公民依法纳税的必要性 是正确的 答案 b 二 非选择题7 建设社会主义和谐社会 需要更好地发挥财政政策的作用 为此 国家将采取有保有控的方式 调整和优化财政资金的使用方向和支出结构 增强财政对公共产品 公共服务 社会管理 社会保障等公共事业方面的供给 加强财政支持农业 能源 交通 教育 科技 卫生 文化领域的力度 加快向经济结构调整 生态环境建设 西部开发 东北老工业基地改造 城乡居民收入增加等方面倾斜 运用财政的有关知识回答 国家是如何运用财政手段建设社会主义和谐社会的 解析 本题考查财政等有关知识 解答本题要紧紧结合背景材料展开分析 材料中所反映的国家财政投入的倾斜可分为四类 一是增强社会公共服务 二是加强 三农 建设 三是加强基础设施建设和生态环境保护 四是支持区域发展 答题时可分别分析这四个方面的意义 答案 1 增强财政对公共产品和服务 社会管理 社会保障等公共事业方面的供给 加大教育 科技 卫生 文化领域的投入力度 有利于实现经济社会协调发展 让全体人民共享改革发展的成果 2 加强财政支持农业 增加城乡居民收入 有利于实现城乡协调发展 3 加快向经济结构调整 加强生态环境建设 发展能源交通等方面倾斜 有利于实现人与自然的和谐发展 实现经济的可持续发展 4 加大支持西部开发 东北老工业基地改造的力度 有利于实现区域协调发展 总之 我国的财政资金的安排坚持了以人为本 全面协调可持续发展的科学发展观 有利于建设社会主义和谐社会 一 选择题 2011 山东济南模拟题 2011年财政部门将大力加强农业的基础地位 支持社会主义新农村建设 支持西部大开发 加快城市化进程 通过财政支出 税收 债务 补贴等手段支持和促进产业结构的优化和调整 回答1 2题 1 材料中的财政支出 是社会总供给的一部分 是社会总需求的一部分 代表着国家可以支配的商品 会形成货币购买力a b c d 解析 财政支出是国家对财政资金进行了分配和使用的过程 因此 它会形成货币购买力 是社会总需求的一部分 故选d 表述观点均错误 答案 d 2 材料表明 a 财政是国家实现宏观调控的强制手段b 国家通过财政可以促进经济的发展c 财政可以有力地促进科 教 文 卫事业的发展d 财政属于国家宏观调控的手段 解析 材料强调了支持新农村建设 经济结构的调整等 均属于经济建设的内容 故选b c不合题意 财政政策是国家宏观调控的经济手段 经济手段不是强制性的 故a错误 d和b相比 不如b直接地符合材料所表达意思 答案 b 3 2011 安徽巢湖模拟题 根据中国1998 2009年的cpi 居民消费价格指数 走势图 下列说法正确的是 a a点适宜增加财政支出 提高银行利率b b点适宜提高税率 降低银行利率c c点适宜减少财政支出 提高税率d d点适宜压缩财政支出 提高银行利率 解析 依据图表我们可知a点经济下行 增长速度较慢 所以需要加大支出 降低银行利率 扩大市场流通中的货币量 故a错误 b点经济发展呈现正增长 但是增长幅度不大 此时要想减少市场上的货币量 必须提高税率 提高银行利率 故b自相矛盾 排除 c点经济下行 所以此时应该是说积极的财政政策 增加支出 减少税收 排除c d经济发展过热度 所以应该采取紧缩的财政与货币政策 减少支出 提高利率 故答案为d 答案 d 4 2011 安徽宿州模拟题 财政投资乘数效应是指政府财政投资支出的每1元 通过市场可以形成大于1元的对物品和劳务的总需求 下图是财政投资乘数效应的过程示意图 根据所学 经济生活 知识 图中a b c处依次应该填入 经济增长 财政收入增加 企业增加投资 居民消费增长 企业生产扩大 就业增加a b c d 解析 政府投资形成新的需求 企业生产扩大 就业增加 企业利润和劳动者收入增加 企业增加投资 居民消费增长 生产 消费需求扩大 经济增长 财政收入增加 政府投资增加 形成新的需求 故答案为d 答案 d 5 2011 江苏扬州模拟题 假定2010年某外贸高新技术企业a的生产所得为100万美元 企业的生产成本为480万人民币 当时美元与人民币的汇率比是1 6 企业所得税税率为15 当年此外贸企业的某职工b的年总收入为1 2万元人民币 注 一年12个月 每月收入均等 净收入 生产所得 生产成本 个税起征点为每月2000元人民币 下列说法正确的是 a 2010年某外贸高新技术企业a的企业所得税应缴15万人民币b 2010年某外贸高新技术企业a的企业所得应为1500万人民币c 2010年此外贸企业的某职工b所需要缴纳的个人所得税为1625元人民币d 2010年某外贸高新技术企业a的企业的净收入为20万美元 解析 企业净收入 生产所得 生产成本 由此可知100 6 480 120万元 120 6 20万美元 故答案为d 企业所得税 120 15 18万元人民币 排除a 企业所得为120万元人民币 排除b 个人所得税应缴为 12000 2000 1万元 然后分段计算 500 5 2000 10 5000 15 2500 25 1475元 故排除c 答案 d 6 2011 江苏南京模拟题 2010年7月9 11日 中共中央总书记胡锦涛在河南调研时强调 根据经济运行态势 下半年将继续实行积极的财政政策和适度宽松的货币政策 下列选项中属于积极的财政政策和适度宽松的货币政策的是 中央财政加大对 三农 等民生事业的投入力度 适当提高银行存贷款利率和存款准备金率 增加税收收入 扩大国债发行规模 鼓励直接投资办企业a b c d 解析 实施积极的财政政策从理论上讲就要增加支出 减少税收 刺激需求 观点是增加政府支出 符合题意 扩大国债发行可能会增加政府支出 但是增加税收收入则不符合题意 实施适度宽松的货币政策就要适当降低银行存贷款和存款准备金率 从而鼓励人们消费和投资 不符合题意 显然符合题目要求 故答案选d 答案 d 2011 宁夏银川模拟题 从2010年7月15日起 我国将取消6大类共406种商品的出口退税 以限制 两高一资 产品出口 促进经济结构调整 回答7 8题 7 下列对出口退税认识正确的是 a 个别企业以虚报出口货物数量骗取国家出口退税属偷税行为b 出口退税在鼓励外贸出口 促进经济发展中发挥了重要的作用c 出口退税是实现社会公平的有效手段d 出口退税有利于避免对同一个经营额重复征税 解析 以虚报出口货物数量骗取国家出口退税属骗税行为 a说法错误 个人所得税是实现社会公平的有效手段 排除c 增值税有利于避免对同一个经营额重复征税 d错误 答案 b 8 上述材料表明 a 税收的固定性是相对的b 税收具有无偿性c 税收取之于民 用之于民d 税收具有强制性 解析 税收具有固定性 但这种固定性并不是指税收的税种和税率不可以调整 国家取消部分商品的出口退税体现了税收固定性的相对性 应选a b c d与题意不符 答案 a 9 2011 福建厦门模拟题 我国个人所得税实行超额累进税率 那么下面能够反映工资 薪金税率的变化图形 其中横坐标为工资 薪金的变化 纵坐标为纳税额的变化 的应是 解析 超额累进税率意味着低收入者少纳税 高收入者多纳税 即纳税金额与收入高低成正比关系 故b是正确反映 其他不符 答案 b 2011 陕西延安模拟题 在我国 房地产业是众所周知的暴利行业 其中诞生了不计其数的百万 千万乃至亿万富翁 人们近来却发现 在许多地方的纳税大户排行榜中 房地产企业却鲜在其中 赢利巨人 却是 纳税侏儒 回答10 11题 10 某些房地产企业之所以成为 纳税侏儒 与他们虚开开发成本 人为隐瞒利润 逃避税收有重大关系 要改变这种状况 必须 加强税收征管 依法打击偷逃税款行为 完善税制 提高税率 扩大税目 加强税法教育 强化依法纳税意识 使每一个公民都成为直接纳税人a b c d 解析 某些房地产企业虚开开发成本 人为隐瞒利润 逃避税收 是偷逃税款的行为 是解决偷税行为的正确措施 应选 与题意无直接关系 每一个公民都与税收有关 但不一定都是纳税人 错误 答案 c 11 房地产企业成为 纳税侏儒 还有一个重要原因就是目前房地产商交纳的主要税种是营业税 有专家建议 对房地产企业改征为税率比较高的增值税 如果专家的建议成为现实 其主要意义在于 a 增加财政收入 实现社会公平b 促进社会分工 提高生产效率c 调节收入分配 实现同步富裕d 扩大消费需求 优化资源配置 解析 房地产业是暴利行业 纳税税率又低 改征税率较高的增值税 一方面可以增加国家财政收入 另一方面也可以缩小行业收入差距 实现社会公平 因此 a正确 b d与题干要求无关 c中的同步富裕的说法错误 答案 a 12 2011 湖南湘潭模拟题 通过下表 可以得出的结论是强制性 无偿性和固定性是 a 所有财政收入形式的共同特征b 税收区别于其他财政收入的主要标志c 税收区别于其他财政收入的唯一标志d 只有税收才具有的特征 解析 通过这个表格可以看出 只有税收同时具有这三个特征 而其他财政收入的形式则不完全具备或完全不具备这三个特征 d正确 答案 d 二 非选择题13 2011 浙江湖州模拟题 辨析 国家财政盈余必然能促进经济的发展 国家财政赤字则不利于经济的发展 解析 本题主要考查财政盈余和财政赤字对经济发展的影响 对于上述观点 要做具体分析 财政盈余有两种可能 一种是略有盈余对经济发展的影响 一种是盈余较多对经济发展的影响 财政赤字对经济发展的影响 也要做具体分析 如果是在市场消费疲软 物价持续下跌 经济发展缓慢的情况下 适当扩大财政赤字 用于基础设施建设和经济结构调整 则能够促进经济的发展 所以 对此问题的回答 不能绝对化 应该做到具体问题具体分析 答案 1 财政收支平衡是当年的财政收入大于支出略有盈余 或支出大于收入略有赤字 财政赤字是指财政支出大于财政收入的部分 2 国家财政如果略有盈余 说明财政收支平衡 财政资金得到了比较充分的利用 无疑能促进经济的发展 但如果财政盈余过多 意味着财政资金没有得到充分而有效的利用 则对经济和社会的发展不利 3 国家财政赤字意味着当年财政收入小于财政支出 财政支出要靠借债来维持 赤字过多可能导致社会总供给和社会总需求的不平衡 引发通货膨胀 不利于经济的发展 但在市场消费疲软 物价持续下跌 经济发展缓慢的情况下 国家适当扩大财政赤字 发行国债 用于基础设施的建设和结构的调整 不搞低水平重复建设 则不会引发通货膨胀 相反 它对于扩大内需 拉动经济增长还能起到积极的作用 4 所以上述观点是片面的 14 2010 江苏南通模拟题 阅读材料 回答问题 材料一2010年3月5日 温家宝总理在十一届全国人大三次会议的 政府工作报告 中指出 2009年我国经济虽然受到了全球金融危机的影响和冲击 但全年税收收入仍然达到创纪录的57862万亿元 比上年增长17 0 这是全国税务系统坚持依法治税的结果 材料二税不能随意 收 不是越多越好 它要体现社会公平 要有利于竞争 有利于生产力发展和社会进步 依法治税是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志 1 材料一 二各说明了什么问题 2 结合材料一说明我国为什么要依法治税 3 结合材料二说明税收在国民经济中的重要作用 解析 本题从现实问题出发 考查学生根据材料综合分析实际问题的能力 应注意审题 根据材料答题 做好本题要注意综合运用学过的知识 根据题目背景材料和设问组织答案 第 1 问 既要全面提取材料中的信息 又要注意把握其中的联系 第 2 问的思路是 市场经济是法制经济 依法治税是社会主义市场经济的客观要求 大量违反税法行为的存在及其危害严重 现实情况需要依法治税 税收问题很重要 意义大 要依法治税 第 3 问不能只回答税收的作用 而是要求结合材料二 因此要在理解税收作用的基础上去分析材料 然后把现实与材料统一起来 答案 1 材料一表明 只有强化依法治税 才能增加税收收入 促进税收工作的开展 材料二表明 税收不是简单地越多越好 要依法治税 要利国利民 2 社会主义市场经济是法制经济 依法治税是社会主义市场经济的客观要求 也是社会主义市场经济逐步走向成熟的一个重要标志 在税收方面违反税法的现象大量存在 如果不依法处理 任其泛滥 必然会影响改革开放和经济建设 依法治税才能保证税款的及时足额入库 不断增加税收收入 保证财政收入 发挥财政在社会主义现代化建设中的作用 3 税收是组织财政收入的基本形式 财政收入是国家实现其职能的物质保证 依法治税 可以使财政收入得到切实的保证 使国家职能得到充分发挥 一 选择题1 2010年高考山东卷 18 2010年3月 温家宝总理在政府工作报告中指出 我们所做的一切都是要让人民生活得更加幸福 更有尊严 让社会更加公正 更加和谐 为了让 社会更加公正 更加和谐 我们应 a 初次分配中解决好效率问题 再分配中解决好公平问题b 深化收入分配制度改革 形成合理的个人收入分配格局c 统筹城乡发展 将国家的工作中心转移到农村工作上来d 发挥市场在收入分配中的基础作用 合理拉开收入差距 解析 本题实质上考查对实现个人收入分配公平措施的全面理解 初次分配和再分配都要兼顾效率和公平 故a错误 当前 我国仍然要坚持以经济建设为中心不动摇 c错误 单纯的市场调节会造成收入分配不公平 不利于社会的公正与和谐 故d不合题意 形成合理的个人收入分配格局是实现社会公正 和谐的重要措施 故b正确 答案 b 2 2010年高考福建卷 28 假定其他条件不变 在一般情况下 下列选项中与右图曲线反映的变动关系相一致的是 a x轴为税率y轴为财政收入b x轴为居民收入y轴为商品房价格c x轴为商品价格总额y轴为流通中所需货币量d x轴为经济增长率y轴为失业率 解析 本题考查对经济生活中几对重要关系的理解 以及结合坐标图进行分析问题和推理判断的能力 一般来说 经济增长率与失业率成反比 即经济经济增长率越高 失业率就越低 d所述关系与曲线显示的变动关系相一致 税率越高 财政收入应该越高 a所述关系与曲线不符 居民收入与商品房价格之间没有必然的联系 b排除 通常情况下 假定货币流通速度不变 商品价格总额增加 所需货币量也应相应增加 二者是正比关系 c所述关系与曲线不符 故正确答案为d 答案 d 3 2010年高考江苏卷 11 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性a b c d 解析 本题考查依法纳税是公民的基本义务的原因 属于因果型选择题 应从公民与国家的关系的角度去思考 分别从公民的角度和税收的作用的角度分析了原因 观点错误 财政收入是国家财政支出的基础 观点正确 但与题干构不成因果关系 故正确答案为a 答案 a 4 2010年高考江苏卷 13 2010年1月22日 江苏省宣布自2月1日起提高最低工资标准 其后 许多省份陆续提高了最低工资标准 这表明了政府 提高劳动报酬在初次分配中的比重 通过再次分配提高劳动者收入 履行组织社会主义经济建设的职能 履行提供社会公共服务的职能a b c d 解析 本题考查考生对实现社会公平的措施 政府职能的理解和运用能力 解答本题前 要求考生对最低工资标准的概念有个大致的了解 它是指劳动者在法定工作时间或依法签订的劳动合同约定的工作时间内提供了正常劳动的前提下 用人单位依法应支付的最低劳动报酬 属于初次分配的范畴 故 不选 这一做法不是履行社会公共服务职能 而是经济职能中的经济调节的体现 故 不选 答案为c 解答本题的关键是要正确区分初次分配与再分配以及政府的经济职能与社会公共服务职能 答案 c 5 2010年高考重庆卷 27 经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系 由下图可知 a 税率越高 税收收入就越高b 政府若要增加税收 需要确定合理的税率c r2是政府调节经济的最佳税率选择d 从鼓励高新技术产业发展看 税率r3优于r1 解析 本题以税率与税收收入关系图为切入点 综合考查税收的知识 抓住题干的关键信息 税率与税收收入在合理的界限之内成正相关关系 超过一定的界限则成反相关变化 结合教材知识可知 税率的确定应合理 b表述正确 a c表述均太绝对 鼓励高新技术产业发展应降低税率 d表述错误 答案 b 6 2009年高考安徽卷 1 为了 扩内需 保增长 2009年国务院同意地方发行2000亿元债券 由财政部代理发行 列入省级预算管理 居民购买地方政府债券所获得的利息收入属于 a 债务收入b 红利收入c 劳动收入d 资本收入 解析 材料以当前政府扩大内需的措施之一 发行政府债券为背景 考查了政府债券有关知识 政府债券对于债务人来说是一种集资方式 而对于债权人来说就是一种投资方式 居民购买地方政府债券所获得的利息收入 是非劳动收入 也是资本收入 既不是债务收入 也不是红利收入 故选d 答案 d 7 2009年高考天津卷 1 2009年初 我国政府推出新医改方案 该方案的目标是建立覆盖城乡居民的基本医疗卫生制度 为群众提供安全 有效 方便 价廉的医疗卫生服务 实现人人享有基本医疗卫生服务 这项改革有利于 a 提高收入水平 改善人民生活b 完善分配制度 调节过高收入c 实现社会公平 构建和谐社会d 统筹城乡发展 实现优势互补 解析 本题以2009年初 两会 前的热点及焦点议题为背景 考查学生对分配制度 社会公平与和谐社会等交叉知识点的理解 旨在考查学生调动和运用知识 分析和解决问题的能力 属于中等难度题 我国政府推出的新医改方案其目标在于实现人人享有基本医疗卫生服务 体现了政府以人为本 提供社会公共服务的职能 目的就在于实现社会公平 有利于和谐社会的构建 应选c 新医改方案的实施并不能从实质上提高居民的收入水平 故a不选 其目的也不是在于调节过高收入 故b不选 该题容易错选d 但是新医改方案的出台 其目的并在于体现优势互补 应该是对于城乡尤其是农村都是有利的举措 答案 c 8 2009年高考江苏卷 12 再分配更加注重公平是实现社会公平的重要举措 下列体现 再分配更加注重公平 的措施是 a 提高企业职工最低工资标准b 调整银行存贷款利率c 提高城市居民最低生活保障标准d 建立企业职工工资正常增长机制 解析 本题考查注重公平的措施 主要考查学生理解和运用知识的能力 再分配的主体是国家 据此可以排除a d b行为主体虽然是国家 但不属于注重公平的措施 故只有c正确 答案 c 9 2008年高考江苏卷 17 在企业分配中 如果过分压低劳动报酬 则不利于调动劳动者的生产积极性 终将限制企业的发展 这说明 a 公平是提高效率的保证b 要贯彻 效率优先 兼顾公平 的原则c 效率是公平的物质前提d 初次分配和再分配都要注重公平 解析 本题主要考查对收入分配公平重要性的理解 题干中指出过分压低劳动报酬 也就是在初次分配中劳动收入所占比重相对比较小 会挫伤劳动者的生产积极性 最终会影响企业效率的提高 强调公平对效率的重要性 a是正确的 b c d观点都是正确的 但不符合题意 答案 a 10 2010 江苏南京高三第三次模拟考试 2009年 我国国内生产总值为335353亿元 比上年增长8 7 该年财政收入为6 8万亿元 比上年增长11 7 对此理解正确的是 a 国家集中的财政收入越多越好b 经济发展是财政收入增加的基础c 保持财政收支平衡是财政政策实施的目的d 财政是税收的主要来源 解析 本题考查财政的有关知识 解答本题的关键在于理清题干中 国内生产总值 与 财政收入 的关系 题意强调经济增长与财政收入增长的关系 b正确 a不符合题意且说法过于绝对 财政政策实施的目的在于促进经济社会的科学发展 c错误 d颠倒了财政与税收的关