2009年中级经济师-财政税收专业知识与实务真题.doc

2009年中级经济师-财政税收专业知识与实务一、单项选择题（共60题，每题1分，每题的备选项中，只有一个最符题意的）1关于公共产品的说法，正确的是（）。 A公共产品的效用具有可分割性 B公共产品与私人产品的区别在于消费该产品的特征不同 C公共产品与私人产品的区别在于产品的所有制性质不同 D公共产品是市场经济条件下特有的产物答案：B2在开放的经济条件下，一国国际收支理想的状况是（）。 A收大于支，迅速增加外汇储备 B支大于收；动用外汇储备实现平衡 C经常项目和资本项目的收支合计大体平衡 D经常项目保持平衡，资本项目收大于支答案：C3财政“内在稳定器”在收入方面的调节，主要体现在（）。A财政预算的调节 B累进税制的调节 C财政补贴的调节 D社会保障制度的调节答案：B4当财政购买性支出增加时，给社会经济带来的影响是（）。A社会总供给减少 D社会总需求减少 C促进经济繁荣 D造成经济萎缩答案：C5世界各国的情况看，财政支出总量及占GDP比重的变化趋势是（）。A绝对量增长，相对量也增长B绝对量下降，相对量也下降C绝对量增长，相对量下降D绝对量下降，相对量增长答案：A6根据“公共劳务收费法”理论，对公园收费应该采取的政策是（）。A免费政策 B低价政策 C平价政策 D高价政策答案：C7政府财政投资的主要投资方向是（）。A效益好的企业B公有制企业C社会基础设施D需要扶植的民营企业答案：C8根据我国现行制度，企业缴纳养老保险费的比例是（）。A一般不得低于企业职工工资总额的20B一般不得高于企业职工工资总额的20C一般不得低于企业职工工资总额的30D一般不得高于企业职工工资总额的30答案：B9我国进行的养老保险制度改革试点中，关于企业向个人账户缴费的规定是（）。A企业按工资总额3向职工个人账户缴费B企业按工资总额5向职工个人账户缴费C企业按工资总额8向职工个人账户缴费D企业不再向职工个人账户缴费答案：D10我国现行的社会保险运行模式是（）。A全部为社会统筹B社会统筹，企业分管C全部为个人账户D社会统筹与个人账结合答案：D11财政用于文教科学卫生方面的支出属于（）。A补偿性支出 B购买性支出 C转移性支出 D积累性支出答案：B12从我国的情况看，大型农业基础设施建设主要应由（）投资。A政府财政 B商业银行 C投资机构 D农业经济合作组织答案：A13下列原则中，属于现代税收原则中经济原则的是（）。A弹性原则 B节约原则 C效率原则 D平等原则答案：C14中华人民共和国增值税暂行条例是由（）制定的。A全国人民代表大会 B财政部 C国务院 D国家税务总局答案：C15下列减税免税方式中，属于税基式减免方式的是（）。A项目扣除 B减征税额 C减半征收 D适用低税率答案：A16纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的销售者或生产者负担的税负转嫁形式称为（）。A前转 B后转 C消转 D税收资本化答案：B17产生国际重复征税的根本原因在于各国（）。A政体的不同 B主体税种的不同 C关税税率的不同 D税收管辖权的交叉答案：D18关于增值税征收范围的说法，正确的是（）。A将购买的货物分配给股东，应征收增值税 B集邮商品的生产、调拨和销售，不征收增值税C经营单位购入执罚部门查处并拍卖的商品再销售的，不征收增值税 D银行销售金银的，不征收增值税答案：A19一般纳税人因进货退出而收回的增值税税额，应从发生进货的当期进项税额中扣减，如不按规定扣减，造成虚增进项税额，不纳或少纳增值税的，规定的处理方法是（）。A属欠税行为，补缴税款 B进项税额转出，不收取滞纳金 C属偷税行为，按偷税处罚 D进项税额转出，以后年度补缴答案：C20下列情形中，纳税人所支付的增值税不得抵扣进项税额的是（）。A购进燃料所支付的增值税 B生产过程中的废品所耗材料支付的增值税C保管不善造成毁损材料支付的增值税 D购进生产用水所支付的增值税答案：C21下列纳税人自产自用应税消费品行为中，不缴纳消费税的是（）。A炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油 B汽车厂用于管理部门的自产汽车C日化厂用于交易会样品的自产化妆品 D卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝答案：D22某化妆品厂销售一批化妆品，取得含税收入5 850元，已知化妆品消费税税率为30，则该笔收入应纳消费税为（）元。A2 507.14 Bl 755 C1 500 D850答案：C23下列商品中，属于消费税征收范围的是（）。A高尔夫球具 B竹制筷子 C护肤护发品 D电动自行车答案：A24关于营业税计税依据的说法，正确的是（）。A企业销售不动产，因买方违约而取得的赔偿金，不征收营业税B个人销售不动产，价款与折扣额在同一张发票上注明的，仍按全额征收营业税C自开票纳税人发生的联营运输业务，以实际取得的营业收入计征营业税D单位销售不动产发生退款，不允许退还已征税款答案：C25某企业（非高新技术企业）2008年应纳税所得额为50万元，企业当年从业人数50人，资产总额800万元，不考虑其他因素，则企业2008年适用的企业所得税税率为（）。A18 B20 C25 D27答案：C26建筑企业从其关联方接受债权性投资与权益性投资的比例超过（）而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。A5：1 B3：1 C2：1 D1：1答案：C27中国公民张先生取得财产租赁所得10 000元，则张先生应缴纳个人所得税（）元。A1 200 B1 600 C1 840 D2 000答案：B28关于个人取得利息所得计征个人所得税的说法，错误的是（）。A个人取得的企业债券利息所得，暂免征收个人所得税B储蓄存款在2009年1月1日后孳生的利息所得，暂免征收个人所得税C个人取得的国债利息所得，免征个人所得税 D个人取得的教育储蓄存款利息所得，免征个人所得税答案：B29经财政部批准可以免征房产税的情况是（）。A正在使用的危险房屋 B因维修停用3个月的房屋C在农村设立的仓库 D妇幼保健机构自用的房屋答案：D30某公司2008年发生两笔互换房产业务，并已办理了相关手续。其中，第一笔业务换出的房产价值500万元，换进的房产价值800万元，并向对方支付差额300万元；第二笔业务换出的房产价值600万元，换进的房产价值300万元，并收取差额300万元。已知当地人民政府规定的契税税率为3，该公司上述两笔互换房产业务应缴纳契税（）万元。AO B9 C18 D33答案：B31关于印花税的说法，错误的是（）。A书立各类经济合同时，以合同当事人为纳税人 B应税凭证如在中国境外书立，则不需要缴纳印花税C现行印花税纳税人包括外商投资企业和外国企业 D建立营业账簿，以立账簿人为纳税人答案：B32外国企业和外商投资企业不是（）的纳税义务人。A房产税 B车船税 C城市维护建设税 D城镇土地使用税答案：C33纳税人未按规定的期限办理税务登记手续，情节严重的，可处以（）的罚款。A2 000元以下 B2 000元以上，l0 000元以下 C1 000元以上，5 000元以下 D5 000元以上，l2 000元以下答案：B34纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止纳税义务的，按照规定不需要在工商行政管理部门办理注销登记的，应当自有关机关批准或宣布终止之日起（）日内，办理注销税务登记。A5 B10 C15 D30答案：C35负责管理全国统一发票监制章的机关是（）。A国家税务总局 B财政部 C中国人民银行印钞造币总公司 D国务院答案：A36一般纳税人发生的下列经济行为中，可以开具增值税专用发票的是（）。A销售给消费者化妆品 B将其生产的建筑材料销售给使用单位用于基建工程C销售劳保专用鞋帽 D将其生产的汽车直接销售给个人答案：B37纳税人设置账簿的时间应是（）。A自领取税务登记证件之日起10日内 B自领取营业执照之日起15日内C自领取脱务登记证件之日起一个月内 D自领取营业执照之日起一个月内答案：B38某家俱生产企业为一般纳税人，某月份销售产品200件，每件不含税价为l 000元，该月收取包装物使用费20000元。另外，为保证购买方及时退回包装物，订立了包装物使用期限为六个月的合同，并收取押金40 000元。则本月该企业应缴纳的增值税为（）元。A42 717.95 B37 400 C36 905.98 D34 000答案：C39某企业（增值税一般纳税人）委托A单位加工一批产品，发出原材料23 400元 （含税价），支付含税加工费用和代垫辅料费5 850元，该企业没有同类商品的销售价格，消费税税率为10，则其组成计税价格为（）元。A32 500 B29 250 C27 777.78 D25 000答案：C40从事化妆品生产的纳税人发生视同销售行为，若无同类应税消费品的销售价格，则其组成计税价格的计算公式为（）。A组成计税价格=（成本+利润）（1一比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1一比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）（1+比例税率）D组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量定额税率）（1+比例税率）答案：B41下列业务中，属于酒厂受托加工业务的是（）。A由委托方提供原料和主要材料，酒厂只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消 费品B由酒厂以委托方的名义购进原材料生产的应税消费品C由酒厂提供原材料生产的应税消费品 D酒厂先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品答案：A42A企业（增值税一般纳税人）7月l9日购进材料一批，购买价格为100万元（不含增值税），同时支付运费l万元，货款已支付并取得增值税专用发票，注明税额为l7万元，则该批材料的入库成本为（）万元。A118 B117.93 C117 D100.93答案：D43某企业原材料成本的核算采用计划成本法。已知该企业6月的“原材料”账户余额80 000元，“材料成本差异”账户贷方余额为1 000元，则计入资产负债表上的原材料金额应为（）元。A81 000 B80 000 C79 000 D1 000答案：C44假设某年国债发行额为3 000亿元，当年国债还本付息额为2 000亿元，财政收入额为36 000亿元，财政支出额为39 000亿元，则当年的财政偿债率为（）。A8.33 B7.69 C5.56 D5.13答案：C45我国国债的发行机关是（）。A中国人民银行 B财政部 C商业银行 D邮政储蓄系统答案：B46政府委托推销机构利用金融市场直接售出国债的国债发行方法是（）。A公募法 B承受法 C出卖法 D支付发行法答案：C47在国债的偿债资金来源中，在理论上成立，而实际生活中很难实现的是（）。A建立偿债基金 B依靠财政盈余 C通过财政列支 D举借新债答案：B48零基预算的优点不包括（）。A预算收支安排不受以往年度收支的约束 B可以充分发挥预算政策的调控功能C编制工作简便易行 D可突出当年政府的经济社会政策重点答案：C49现代预算制度的原则不包括（）。A公开性 B完整性 C可靠性 D周期性答案：D50通过公开程序，邀请供应商提供资格文件，只有通过资格审查的供应商才能参加后续招标，这种采购方式称为（）。A公开招标采购 B选择性招标采购 C限制性招标采购 D非竞争性招标采购答案：B51国库集中收付制度中集中收付的对象主要是（）。A财政性收支 B企业收支 C个人收支 D信贷收支答案：A52主管部门集中所属单位收入必须经（）批准。A上级财政部门 B同级财政部门 C上级人民代表大会 D同级人民代表大会答案：B 53涉及到中央与地方各级政府收支范围和管理权限划分的体制是（）。A行政事业财务管理体制 B税收管理体制 C预算管理体制 D财政监督管理体制答案：C54解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是（）。A配套补贴制度 B无配套补贴制度 C财政转移支付制度 D封顶补贴制度答案：C55政府间转移支付不包括（）。A上级政府对下级政府的各项补助 B下级政府向上级政府的上解收入C减少不发达地区税收收入上缴 D发达地区向不发达地区的补助答案：C56实行政府间转移支付的理论依据不包括（）。A纠正政府间的纵向、横向财政失衡 B纠正某些公共产品或服务的外部性C加强中央对地方财政的宏观调控 D适应过渡期的财政转移支付制度答案：D57财政收支矛盾的客观性，决定了财政收支运动的基本形态是（）。A收支平衡 B收支不平衡 C收入大于支出 D支出大于收入答案：B58目前，世界上大多数国家统计本国财政赤字时的计算口径为（）。A硬赤字 B软赤字 C历年赤字 D周期赤字答案：B59假定其他条件不变，在投资对利率富有弹性时，财政赤字的排挤效应（）。A明显 B不明显 C无效 D中性答案：A60在各种财政政策手段中居于核心地位的是（）。A税收 B公债 C政府预算 D补贴答案：C二、多项选择题（共20题，每题2分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分，少选，所选的每个选项得0.5分）61在市场经济条件下，财政职能有（）。A资源配置职能 B经济稳定职能C对外经济平衡职能 D充分就业职能 E收入分配职能答案：ABE62关于购买性支出与转移性支出的经济影响的说法，正确的有（）。A购买性支出对企业预算约束较强 B购买性支出对政府的效益约束较弱C转移性支出直接影响社会生产 D转移性支出对政府的效益约束较强 E转移性支出执行收入分配的职能较强答案：ACE63下列财政补贴中，属于流通环节补贴的有（）。A农副产品价格补贴 B工矿产品价格补贴 C职工副食品补贴 D商业企业的政策性亏损补贴 E财政贴息答案：AD64具有财政补贴性质的退税形式有（）。A多征退税 B再投资退税 C误征退税 D提取代征手续费退税 E出口退税答案：BE65在我国，税法的正式渊源包括（）。A宪法 B税收法律 C税收通告 D税收法规 E习惯答案：ABD66解决国际重复征税的方法有（）。A低税法 B扣除法 C免税法 D抵消法 E抵免法答案：ABCE67下列混合销售行为中，涉及缴纳增值税的有（）。A企业生产销售铝合金门窗并负责安装 B宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料C邮政部门提供邮寄服务并销售邮票 D批发企业销售货物并实行送货上门E电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机答案：AD68下列应税消费品中，准予扣除外购已税消费品已纳消费税的有（）。A以已税烟丝为原料生产的卷烟 B以已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰C以已税汽车轮胎连续生产的小汽车 D以已税润滑油为原料生产的润滑油E以已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆答案：ABDE69关于企业所得税收入确认原则的说法，正确的是（）。A企业一般收入项目的确认，采用收付实现制原则 B利息收入，按照合同约定债务人应付利息的日期确认收入实现C租金收入，按照合同约定承租人应付租金的日期确认收入实现D接受捐赠收入，按照实际收到捐赠资产的日期确认收入实现E以分期收款方式销售货物，按照发出货物的日期确认收入实现答案：BCD70印花税的税率形式有（）。A定额税率 B超额累进税率 C比例税率 D全额累进税率 E超率累进税率答案：AC71纳税人需要办理变更税务登记的情形有（）。A改变名称 B改变法人代表 C纳税人被工商行政机关吊销营业执照 D增加注册资金E改变住所或经营地点而涉及主管税务机关变动的答案：ABDE72关于账簿设置的说法，正确的有（）。A扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起l5日内，按照所代 扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿B纳税人使用计算机记账的，应当在使用前将会计电算化系统的会计核算软件、使用说 明书及有关资料报送主管税务机关备查C纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或 者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必 打印成书面资料D生产经营规模小又确无建账能力的纳税人，若聘请专业机构或者人员有实际困难的， 经县以上税务机关批准，可以按照规定建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或者安 装税控装置E纳税人会计制度不健全，不能通过计算机正确、完整计算其收入和所得的，应当建立 总账及与纳税有关的明细账等其他账簿答案：BDE73关于营业收入实现时间的说法，正确的有（）。A饮食服务业应以提供劳务、收到货款或取得索取货款凭据的当天确认营业收入B房地产开发企业采用预收款销售商品房的，应以收到预收款的当天确认销售收入实现 时间C房地产开发企业对土地和商品房采取分期收款销售办法的，可按合同规定的收款时间 分次转入收入D旅行社组织国内旅游者到境外旅游的，应以旅行团离境的当天确认营业收入实现E房地产开发企业转让、销售土地和商品房的，应在土地和商品房已经移交，并将发票 结算账单提交买主时，确认销售收入实现答案：BCE74按照与检查资料之间的相互关系，可将税务检查的基本方法分为（）。A顺查法 B分析法 C联系查法 D逆查法 E侧面查法答案：CE75国债的负担主要包括（）。A认购者的负担 B政府的负担 C推销机构的负担 D纳税人的负担 E金融市场的负担答案：ABD76我国政府预算改革的目标是逐步建立起复式预算体系，包括（）。A公共预算 B国有资本经营预算 C社会保障预算 D产出预算 E投入预算答案：ABC77我国政府采购法确立的基本原则有（）。A公开透明 B公平竞争 C公正 D诚实信用 E招标采购答案：ABCD78政府间事权划分的效率原则包括（）。A公正准则 B收入划分效率 C恰当准则 D支出划分效率 E财政转移支付效率答案：BDE79在中央和地方政府间划分税收收入称为“税收分割”，主要包括（）。A分割税额 B分割税率 C分割税种 D分割税制 E分割税基答案：ABCD80财政政策调节国民经济运行的特点有（）。A间接性 B直接性 C自愿性 D强制性 E单一性答案：BD三、案例分析题（共20题，每题2分。由单选和多选组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）甲建筑工程公司下辖3个施工队、1个招待所（均为非独立核算单位），2008年经营业务如下：1承包某建筑工程项目，并与建设方签订了建筑工程总包合同，总包合同明确工程总造价3 000万元。2甲建筑工程公司将其中200万元的建筑工程项目分包给乙建筑工程公司。3甲建筑工程公司向丙建筑工程公司转让闲置办公用房一栋（购置原价700万元），取得转让收入1 300万元。4甲建筑工程公司招待所取得客房收入30万元，餐厅、歌舞厅收入共计55万元。已知该地娱乐业营业税税率为20。81甲建筑工程公司承包建筑工程应缴纳的营业税为（）万元。A6 B84 C90 D150答案：C82甲建筑工程公司招待所收入应缴纳的营业税为（）万元。A4.25 B11.9 C12.5 D17答案：C83甲建筑工程公司转让闲置办公用房应缴纳的营业税为（）万元。A18 B30 C39 D65答案：B84乙建筑工程公司应缴纳的营业税为（）万元。A0 B6 C21 D66答案：B（二）某商贸企业，2008年度实现的产品销售收入1 800万元，支付合理的工资薪金总额200万元（含残疾职工工资50万元），业务招待费80万元，职工福利费60万元，职工教育经费30万元，利润总额为200万元。另外，企业当年购置环境保护专用设备支出600万元，购置完毕即投入使用。企业所得税税率为25。85该企业2008年度允许税前扣除的工资薪金为（）万元。A150 B200 C250 D300答案：C86该企业2008年度不允许税前扣除的业务招待费为（）万元。A9 B32 C48 D71答案：D87该企业2008年度允许税前扣除的职工福利费为（）万元。A28 B32 C35 D60答案：A88该企业2008年度允许税前扣除的职工教育经费为（）万元。A30 B5 C4 D3答案：B89税法规定，企业购置并实际使用环境保护专用设备，可以按设备投资额的一定比例抵免企业当年的应纳税额，则该企业可以抵免的应纳税额为（）万元。A600 B240 C60 D30答案：C90该企