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文档简介

全面预算管理 温兆文著 历任摩托罗拉 中国 公司 多米诺 中国 有限公司 罗士顿普瑞纳 中国 公司等国际知名公司财务总监和CFO等职位 全面预算管理重要性 全面预算管理推行流程 有些企业在进入阳春三月还在编制当年的预算 成了典型的 三边预算 边设计 边施工 边预算 这样显然失去了预算管理的意义 因此要规定个编制中心的工作内容 起止时间和最后期限 全面预算管理的内容框架 不同类别预算的编制思路 全面预算管理的内容框架 预算的过程控制 预算承诺书 XXXX股份有限公司预算承诺书2015年第X号姓名 王小明职位 物料采购员所属部门 采购部报告对象 采购经理陈世年我 王小明 向陈世年经理承诺 在2007年杜仲我将努力实现下列KPI指标 上述业绩指标需经审计部门确认后认定 特此承诺 承诺人 王小明2015年12月25日 联想公司案例 要点 1 关注预算执行的全过程 2 关注预算执行偏差 3 关注预算执行结果 预算的绩效考核 关联捆绑式考核案例 详见341页 按照关联程度的不同 可以把责任管理区分为直接关联和间接关联 直接关联的记分设为1 再给各间接关联部门与预算目标的关联程度排序 并给予一定的关联量 可以是0 6 0 7 0 8等 正面指标考核项目得分 实际数 预算数 100 关联系数负面指标考核项目得分 实际数 预算数 100 关联系数 例如 在销售部的预算考核项目中 有销售收入与收账期两项 预算要求销售收入达到5亿元 收账期为63天 但实际结果是销售收入完成了5 12亿元 收账期是55天 因此 销售部的销售收入得分 5 12 5 100 1 103收账期得分 55 63 100 1 87两项合计 103 87 16分 预算信息化工具 ERP 从1990年辈美国GarterGroup公司提出 国内目前有等厂商 多数大中型企业都上了ERP 在企业预算管理的初级阶段 预算仅停留在财务预算阶段 ERP中预算管理木块基本能满足企业预算管理需求 但无法满足全面预算 全面 全员 全额 的要求 全面预算管理 强调企业预算与编制工作 侧重目标管理 ERP 强调企业数据集成与管理 侧重于基础数据管理 ERP 强调企业数据集成与管理 侧重于基础数据管理 Excel 最基础工具 全面预算管理软件国际 Oracle Hyperion SAP BO 国内 用友NC6 金蝶全面
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