ERP与会计信息系统.ppt

ERP与会计信息系统 1 1ERP的概念和发展历程1 2ERP系统的特点1 3ERP系统主要子系统1 4主要ERP软件厂商1 5会计信息系统的基本概念1 6会计信息系统的发展历程1 7会计软件的分类1 8会计信息系统的结构1 9会计信息系统的处理流程 1 1ERP的概念和发展历程 1 1 1ERP的概念1 1 2ERP的发展历程1 1 3MRP MRPII ERP的关系1 1 4正确认识ERP 返回本章首页 管理思想 ERP系统首先体现出一种管理思想 其宗旨是通过标准化的业务流程和标准化的信息数据 使企业能够通过整合各种企业资源 提升内部运营的效率和整体的经营水平 软件产品 ERP管理思想的具体实现需要通过实施成熟的企业级信息管理系统来实现的 这些软件系统通常是基于优化和通用的业务运作流程进行开发的 并且能够实现在统一的技术平台上的信息共享 应用系统 ERP系统体现了企业管理理念 贯彻了统一的业务流程 包含了企业各种基础业务数据 产生各种企业管理报表 是能够全面体现企业经营情况的综合管理系统 ERP EnterpriseResourcesPlanning的简称 即企业资源计划 对于ERP系统 我们可以从三个层次进行描述 2 1 1ERP的概念 订货点法 MRP 闭环MRP MRPII ERP 时间 企业管理理念 30年代 60年代 70年代 80年代 90年代 1 1 2ERP的发展历程 什么是物料 定义为了产品销售出厂 需要 列入计划的 控制库存的一切物的统称 控制成本的 例 原材料 配套件 毛坯 在制品 半成品 联产品 副产品 回用品 废弃物 备品备件 包装材料 标签 合格证 说明书 工艺装备 工具 能源 1 1 2ERP的发展历程 安全库存 订货点 订货提前期 时间 库存数量 针对独立 连续的需求要求提前期已知 固定只适用于稳定消耗 消耗速度加快 1 1 2ERP的发展历程 订货点法 独立或非独立需求明确物料清单时间分段的库存状态没有考虑企业的生产能力60年代中期 主生产计划 物料清单 物料需求计划 库存信息 加工计划 采购计划 1 1 2ERP的发展历程 MRP 物料需求计划 以MRP为基础封闭的反馈循环系统运用约束理论考虑实现能力局限在物料的计划和控制 主生产计划 物料需求计划 库存信息 加工计划 采购计划 能力需求计划 物料清单 1 1 2ERP的发展历程 闭环MRP 加入财务系统 实现物料同资金的动态集成结合了宏观规划和实际计划需要准确的基础数据具备最简单的决策模拟方法以企业内部信息为主 财务 闭环MRP 微观执行 宏观规划 80年代中期 1 1 2ERP的发展历程 MRP 生产资源计划 制造数据管理 物料需求计划 能力计划 间歇生产 成本控制 库存管理 主生产计划 销售管理 采购 流水生产 应收帐 总帐 应付帐 MRPII软件基本模块配置 高层经理信息系统EIS 系统管理 也是ERP软件对制造业的基本配置 集成的功能和开放的环境利用先进的技术手段需要考虑业务流程重组作为电子商务的基础 供应商管理 Internet 企业重组 Intranet 竞争环境 金融投资 MRPII 客户管理 项目管理 质量管理 供链应 90年代初 1 1 2ERP的发展历程 ERP 适应各种行业和企业的需求 配置 裁剪模块 开放性 不同软件公司产品的混合选用 人工智能基础上的决策支持 中小企业应用面扩大 各种计算机最新技术的应用 应用互联网技术 改进企业的经营管理模式 1 1 2ERP的发展历程 新的趋势 功能扩展 MRPMRPIIERPERP的发展 ERPII 70年代80年代90年代21世纪 MPS MRP CRP库存管理工艺路线工作中心BOM 1 1 3MRP MRPII ERP的关系 MRP 产 供 销部门物料信息的集成 既不出现短缺 又不积压库存 MRPII 物料信息同资金信息的集成 财务账 与 实物账 同步生成 ERP 客户 供应商 制造商信息的集成 优化供需链 协同合作竞争 解决的问题 1 1 3MRP MRPII ERP的关系 1965 1980 1991 2004 是发展 包罗不是取代 否定 Gartner 信息集成范围的扩展 APICS 1 1 3MRP MRPII ERP的关系 追根溯源 什么是ERP 尊重历史 从Gartner最初为ERP下的定义开始Gartner最初对ERP的定义可用最简明的话表达如下 ERP是MRPII ManufacturingResourcesPlanning 制造资源计划 的下一代 它的内涵主要是 打破企业四壁 把信息集成的范围扩大到企业的上下游 管理整个供需链 实现供需链制造 Gartner提出了两个集成 1 内部集成 internalintegration 实现产品研发 核心业务和数据采集的集成 2 外部集成 externalintegration 实现企业与供需链上所有合作伙伴的集成 1 1 4正确认识ERP ERP不等于软件ERP普遍的误解 人们往往从纯技术的角度来解释ERP 说它是一个软件 Gartner的定义 核心是两个集成 ERP是一种管理整个供需链的信息化管理系统 而不是专指某一个软件 1 1 4正确认识ERP 管理思想 软件产品 管理体系 ERP不等于软件ERP软件ERP软件应当是基于供需链管理的思想 采用协同商务管理模式 应用组件和工作流开发技术 面向业务流程设计 针对不同行业不同企业 按照实际需求进行配置 真正的ERP系统必然能够适应业务流程的变化 ERP不等于软件国内外许多论点就是混淆了ERP系统同软件的关系 实现ERP离不开软件这样的重要手段 软件基于原理又不等于原理 软件不是全部 不能同ERP画 全等 1 1 4正确认识ERP ERP软件的标准由于ERP涉及行业过于广泛 我们很难对ERP系统制定一个规范化的标准 即使都属于制造业 如一个纺织行业的企业选用了一个在汽车行业使用成功的ERP系统 也会格格不入 1 1 4正确认识ERP 1 2ERP系统的特点 ERP系统是利用信息技术手段实现ERP管理思想 支持ERP管理体系 核心业务的最佳业务模式 规范业务流程 一套集成的 功能丰富的套装应用软件平台 支持主要核心业务流程 通常包括 财务会计 管理会计 物资采购 生产计划 销售分销 库存管理 人力资源 整体 实时 准确 唯一地提供与各项业务相关的数据 物流 资金流 信息流 三流合一 提供企业整体状况 反映企业的盈利能力和各项业务活动 ERP是企业管理层次的信息系统 需要与生产操作层的应用系统集成 炼化企业的DCS 生产实时数据库等 客户满意 生产 销售 物料管理 客户 供应商 采购 创造价值的流程 反馈 反馈 管理资源 能力 人 资产 长期 短期 资本 投资 现金 费用 管理资源 资本 项目 地域 库存 库存 库存 生产 购置 销售 ERP着眼于全流程管理 1 2ERP系统的特点 ERP系统支撑关键绩效管理 1 2ERP系统的特点 普通管理软件 ERP系统 应用范围集成性可伸缩性可配置性开放性 ERP软件与普通管理软件的比较 1 2ERP系统的特点 能被其他专门系统支持的企业特殊功能 例如DCS PIMS等 能被标准ERP软件所支持的一般性企业功能 企业的功能与信息需求 能被ERP系统的行业解決方案支持的功能需求 ERP软件需要同其他专业系统集成 1 2ERP系统的特点 ERP系统 电子商务系统 数据仓库 CRM等 金税系统 总部管理层 财务报表系统 加油站管理系统BackOfficeSystem 加油站管理层 POS 加油枪 机 IC卡等系统 交易数据采集层 销售二期系统 油罐自动计量系统 配送优化系统 举石化销售企业的应用系统蓝图为例 1 2ERP系统的特点 ERP在制造业信息化的位置 1 2ERP系统的特点 ERP 客户满意 1 3ERP系统的主要子系统 ERP的应用系统实现了很好的集成性和层次丰富的功能 企业资源通常分为人 财 物 原材料和生产工具设备 几个方面 ERP应用系统也相应分为财务系统 生产控制 计划 制造 物流管理 分销 采购 库存管理 人力资源管理系统等几大系列 返回本章首页 ERP中的财务模块与一般的财务软件不同 作为ERP系统中的一部分 它和系统的其他模块有相应的接口 能够相互集成 例如它可以将由生产活动 采购活动产生的信息自动记入财务模块生成总账 会计报表 取消了繁琐的输入凭证的过程 几乎完全替代以往传统的手工操作 1 3 1财务子系统 财务管理 财务计划 资产管理 应收款管理 应付款管理 现金管理 报表合并财务分析 总账 制造管理子系统能够是ERP的核心 主要包括主生产计划物料需求计划能力需求计划车间作业管理成本管理 1 1 5制造管理子系统 销售管理是从产品的销售计划开始 对销售产品 销售地区 销售客户的各种信息进行管理和统计 并可对销售数量 金额 利润 绩效 客户服务做出全面的分析 在销售管理中大致有这样几方面的功能 销售支持销售订单管理统计与分析 1 3 2销售管理子系统 用来控制存储物料的数量 以保证稳定的物流支持正常的生产 同时最低限度地占用资本 它是一种相关的 动态的库存控制系统 精确地反映库存现状 能够结合相关部门的需求 随时间变化动态地调整库存 包括仓库 物料等信息的设置和维护 日出入库业务的检验和处理 库存补库计划的生成和调整 仓库盘点 库房和库位管理 ABC分析等功能 1 3 3库存管理子系统 实现从确定采购需求 选择供应商 下采购订单 采购订单的跟踪及催货 收货及发票校对 付款等一系列涉及整个采购周期的所有活动 能够随时提供定购 验收的信息 跟踪和催促外购或委托加工的物料 保证物料及时到达 建立供应商的档案 用最新的成本信息来调整库存的成本 确定合理的订货量 优秀的供应商和保持最佳的安全储备 包括采购计划的生成 请购单 采购单管理 供应商管理 采购价格管理 接收处理 发票和付款管理等功能 1 3 4采购管理子系统 人力资源的功能范围 已从单一的人事信息维护 组织信息维护 考勤和休假 计薪等 发展到可为企业的决策提供帮助的全方位解决方案 这些领域包括人力资源规划 员工考核 劳动力安排 时间管理 招聘管理 员工薪资核算 培训计划 差旅管理等 提供灵活易用的数据挖掘工具以及各类报表模板 极大地方便用户进行专业分析和提交专业报表 最终为企业的战略决策提供有力的依据 并同ERP中的财务 生产系统组成高效的 具有高度集成性的企业资源系统 1 3 5人力资源管理子系统 1 4主要ERP软件厂商 1 4 1SAP1 4 2Oracle1 4 3用友1 4 4金蝶 返回本章首页 1 4 1SAP SAP公司成立于1972年 总部位于德国沃尔多夫市 是全球最大的企业管理和协同化商务解决方案供应商 全球第三大独立软件供应商 目前 在全球有120多个国家的超过32 000家用户正在运行着100 600多套SAP软件 财富500强80 以上的企业都正在从SAP的管理方案中获益 SAP在全球50多个国家拥有分支机构 并在多家证券交易所上市 包括法兰克福和纽约证交所 SAP早在八十年代就开始同中国的国营企业合作 并取得了成功经验 1995年在北京正式成立SAP中国公司 并陆续建立了上海 广州 大连分公司 作为中国ERP市场的绝对领导者 SAP的市场份额已经达到30 年度业绩以50 以上的速度递增 SAP在中国拥有众多的合作伙伴 包括IBM HP Sun 埃森哲 毕博 凯捷中国 德勤 IDS Scheer 爱迪斯 源讯 汉得 高维信诚 神州数码 东软软件 汉普 清华紫光 上海达策 北京鑫毅力等 公司简介 1 4 1SAP R 3 客户 服务器ABAP 4 FI财务会计 CO管理会计 TR司库 PS项目管理 WF工作流程管理 IS特别工业 MM物料管理 HR人事管理 SD销售与分销 PP生产计划 QM制量管理 PM工厂维护 SAPR3 1 4 1SAP mySAPERP 1 4 2Oracle Oracle公司是全球最大的信息管理软件及服务供应商 成立于1977年 总部位于美国加州Redwoodshore Oracle公司现有员工超过三万六千人 服务遍及全球145个国家 在全世界145个国家为客户提供数据库系统 工具 应用产品以及相关的咨询 培训和支持服务 是第一家可开发和交付100 的基于互联网的数据库 企业业务应用 应用开发和决策支持工具等企业级软件的软件公司 Oracle公司于1989年正式进入中国市场 是第一家进入中国的世界软件巨头 1991年7月在北京建立了独资公司 目前在国内设有北京 上海 广州和成都4个办事处 公司简介 1 4 2Oracle Oracle电子商务套件是行业中第一个集成的基于互联网的商务应用套件 它将前台与后台运营中的关键业务流程自动化 Oracle电子商务套件涵盖了营销 销售 服务 合同 定单管理 产品设计 采购 供应链 制造 财务 项目管理 人力资源与专业服务自动化在内的企业中每一个领域的业务 2001年全球共有1100多家企业实施了Oracle电子商务套件 目前全球已经有超过12000家用户正在获益于Oracle电子商务套件所带来的前所未有的好处 Oracle电子商务套件能够使用户在实施业务应用时拥有前所未有的可选择性与灵活性 它的开放式基础架构与单一数据模型使用户在部署套件中的应用软件时拥有多种选择 既可以单独使用 也可以组成业务流 还可以作为一个整体的集成套件来部署 OracleE BusinessSuite 1 4 3用友 用友软件股份有限公司成立于1988年 致力于把基于先进信息技术 包括通信技术 的最佳管理实践普及到客户的管理与业务创新活动中 全面提供具有自主知识产权的企业管理 ERP软件 服务与解决方案 2001年5月 用友软件股票在上海证券交易所挂牌上市 股票简称 用友软件 股票代码 600588 目前 中国及亚太地区超过50万家企业运行用友软件 每年超过5万家企业选择用友软件 每天超过300万用户使用用友软件 公司简介 1 4 3用友 产品系列 1 4 3用友 产品系列 1 4 3用友 ERP0涵盖了财务会计的主要业务流程 从制单 审核凭证 记账到出具报表 形成一个相对完整全面的闭环业务 强调对客户的信用管理和对供应商的授信管理 建立企业信用管理 控制企业经营风险 适合于所有企业 事业还没有开始信息化的单位 用友ERP0 1 4 3用友 ERP1是以满足企业财务管理为核心 实现向业务管理扩展 完成财务与进销存业务信息化管理 使企业管理由粗放变为精细的管理软件 是用友ERP产品的一种组合 适合于处于信息化建设初期的成长中的中小型工商企业 规范了企业的销售 采购 库存管理 提高业务运作效率 通过实施ERP1实现了企业财务业务同步管理 能够将销售 采购业务的原始单据实时生成记账凭证传到财务中 做到财务对业务的实时反映 通过财务业务同步管理 可依据凭证追溯到每一项业务 达到真正的业务监控 也可控制和协调企业的各种计划和预算 企业运用了ERP1 天天都可以算细账 实现精细管理 用友ERP1 1 4 3用友 用友ERP1 1 4 3用友 ERP2是在ERP1应用的基础上 面向接单生产 预测生产模式 建立企业内部的计划管理体系 协调企业的销售生产采购计划 实现企业内部物流的计划 执行 状态的全面管理 是用友ERP产品的一种组合 适合于处于信息化建设中期的成长中的中小型工商企业 通过实施ERP2 对每一个产品建立产品结构 BOM 及批量消耗定额 规范了产品数据 通过实施ERP2 以MRP为主线建立起企业信息化的管理模式 建立企业内部的计划管理体系 协调企业的销售 采购 库存管理 MRP运算充分考虑现有库存及未关闭订单 减少浪费 提高企业的销售交付能力和运作管理的统筹能力 用友ERP2 1 4 3用友 用友ERP2 1 4 3用友 ERP3是在ERP2应用的基础上 为制造企业提供多层次的计划及平衡系统 设计与制造的有效集成和精细高效的生产过程控制 实现制造企业计划细化 能力平衡 强化车间管理和全面集成 ERP3应用价值提供多层次的计划及平衡系统 细化生产计划 构成完整灵活的闭环MRPII解决方案平衡生产能力与财务 供应链全面集成 实现精细化的成本管理 用友ERP3 1 4 3用友 用友ERP3 1 4 4金蝶 金蝶国际软件集团有限公司总部位于中国深圳 始创于1993年8月 于2005年7月20日在香港联合交易所主板成功上市 股份代号为268 金蝶在中国大陆拥有39家以营销与服务为主的分支机构和1000余家咨询 技术 实施服务 分销等合作伙伴 目前拥有员工3200人 客户遍及亚太地区 包括中国大陆 香港 台湾 新加坡 马来西亚 印度尼西亚 泰国等国家和地区 总客户数量超过40万家 公司简介 1 4 4金蝶 金蝶ERP整体解决方案 在金蝶软件系统中 以ERP 企业资源计划 管理企业内部的各项业务 以HRM 人力资源管理 KM 知识管理 管理知识市场的业务 以VM 价值管理 管理资本市场的业务 以CRM 客户关系管理 管理消费市场的业务 以SCM 供应链管理 管理供应市场的业务 而电子商务部件则是处理有关互联网上的特殊商业应用 1 4 4金蝶 金蝶ERP整体解决方案 1 4 4金蝶 金蝶ERP整体解决方案 金蝶产品与服务架构构建在自主研发的中间件平台上 中间件平台包括金蝶Apusic应用服务器和金蝶BOS 业务操作系统 基于中间件平台之上的产品和KingdeeWay系统实施方法为企业提供了满足不同发展阶段需求 满足不同行业个性化需求的ERP整体解决方案 能够快速低成本地为客户构建随需应变的系统 1 4 4金蝶 产品系列 2 4 4金蝶 产品系列 1 5会计信息系统的基本概念 1 5 1会计信息系统的概念1 5 2会计信息系统的目标1 5 3会计信息系统的基本功能1 5 4会计信息系统的主要应用1 5 5会计信息系统的使用者1 5 6会计信息系统与管理信息系统1 5 7会计信息系统的特点1 5 8信息技术环境下会计人员的角色 返回本章首页 1 5 1会计信息系统的概念 会计信息系统是管理信息系中的一个子系统 我们认为 会计信息系统是一种基于会计管理活动 由人 信息处理软硬件和运行规程三元素组成的集成化人机交互系统 并具有如下的特征 AIS以推动企业实现战略目标为立足点 AIS以符合会计管理工作和会计变革的需求为主要目标 AIS以解决企业会计核算和管理所面临的问题为主要功能 充分利用信息处理技术 维系日常的会计交易活动 采集 存储 处理 传递和分析利用会计信息 支持会计管理的控制功能 为企业管理 包括会计和财务管理 提供有用的分析和辅助决策信息 1 5 2会计信息系统的目标 由于会计信息系统是为企业服务的 是企业会计管理工作中必不可少的组成部分 因此 会计信息系统的目标应服从于企业 信息系统 会计管理三者的目标 企业的目标是通过提供客户满意的服务 获取更多的利润 信息系统的目标是向信息系统的使用者 用户 提供决策有用的信息 会计管理的目标是要提高企业的经济效益以获取更多的利润 由此 会计信息系统的具体目标可以确定为向企业内外部的会计信息的使用者和决策者提供需要的会计信息 使企业为客户提供满意的服务和提高企业经济效益 获取更多的利润 1 5 2会计信息系统的目标 1 及时 准确 可靠地采集和录入各种凭证 2 正确 有效地完成明细账 日记账 总账的登记工作 3 及时 正确地完成各项业务核算工作 4 及时 准确 完整地提供组织所需的财务信息 比如各种证 账 表的查询和输出 5 全面 有效地实现会计数据的及时传递和共享 1 5 3会计信息系统的基本功能 从信息处理的角度看 会计信息系统的基本功能应是 1 输入功能 按照事先设定的各种会计规则和方法 记录日常运营交易活动中的会计信息 确认能够进入会计信息系统处理的相关信息 2 处理功能 加工来自企业各项业务活动中的会计数据 包括计量 分类 汇总 调整 结账等 3 输出功能 输出加工前 后的会计信息 含价值信息和非价值信息 包括 根据既定的报表格式与时间要求 生成相应财务会计的对外会计报表和管理会计需要的内部会计报告 例如 生成产品成本报告 作业成本报告 营业费用分析报告 客户信用度分析报告 销售变动趋势报告 生产率增长率报告等 传送给不同的使用者 以辅助人们利用会计信息进行决策和履行资产咨询和信息披露责任 1 5 4会计信息系统的主要应用 1 生成外部报告企业使用会计信息系统生成专门报告 满足投资者 债权人 税务人员 监管机构和其他部门和人员的信息需求 这些报告包括财务报表 所得税申报表 以及监管银行 公共事业等机构所需的报告 由于这些报告格式和所需的内容对于许多机构来说相对固定并相似 软件供应商能够根据相应的法规提供会计软件 自动处理这些报告 因此所需的信息一旦被记录下来 将比过去在手工处理的环境下更快 更方便地生成外部报告 1 5 4会计信息系统的主要应用 2 支持日常事务处理管理者需要会计信息系统处理企业运行中的日常事务 比如处理客户定单 提供商品和服务 给客户开发票以及收现金等等 计算机系统善于处理重复性交易事项 目前有许多会计软件支持这些日常事务 其他技术 如扫描产品编码的扫描仪能够提高业务处理的效率 1 5 4会计信息系统的主要应用 3 非日常性的决策各机构还需要信息系统帮助制定非日常性的决策 例如哪种产品销路好 获利高 哪一类顾客最常来购物及其信用度等 这个信息对于计划生产新产品 确定产品存货量以及向顾客推销产品至关重要 非标准化的信息需求需要动态和随机地对数据库中的数据进行查询 1 5 4会计信息系统的主要应用 4 计划与控制信息系统还要提供计划与控制功能 有关预算和标准成本的信息存储在信息系统中 生成的报告自动将预算指标与实际数进行比较 例如 使用条形码扫描设备记录买进和卖出的项目 不仅可以低廉的成本收集大量的信息 而且让使用者能够在更详尽的层面上制定具体计划并进行控制 又如 收入和费用分析能够在个别的产品层面上进行 历史数据能够从数据库调出来 在电子数据表或其他程序中使用 以预测增长率和现金流量 计划制定人员能够使用数据挖掘技术 使用软件搜索数据库中海量的历史数据 揭示长期的发展趋势和相互的关系 1 5 4会计信息系统的主要应用 5 实施内部控制内部控制是受企业董事会 管理当局和其他职员的影响 旨在取得经营效果和效率 财务报告的可靠性 遵循适当的法规等而提供合理保证的一种过程 在计算机会计信息系统内设立控制规则以帮助实现以上控制目标是可能的 例如 信息系统能够使用口令 阻止个人对没有授权的数据表格和报告的访问和非法输入 此外 软件能够自动检测错误并阻止可能违反已有规则的数据输入 1 5 5会计信息系统的使用者 会计信息系统有众多的使用者 这是由于企业具有很多的利益人士和集团 他们经常会利用企业产生的会计信息进行分析 以做出各种判断和决策 一般地说 会计信息系统的使用者可分为内部使用者和外部使用者 1 内部使用者内部使用者是指企业内部各级管理者 包括总经理 各部门和班组的领导等 会计信息是企业内部各级管理人员正确 有效地制定运营决策和控制的重要依据 1 5 5会计信息系统的使用者 会计信息的外部使用者是指与企业有着利益关系的外部人士和团体 主要包括 股东 债权人 审计师 客户 供应商 政府机构 其它社会公益组织等 其中 股东是企业的投资和所有者 但他们不参与企业日常性的经营和管理 却十分关心企业经营成果的会计信息 用以分析和评估企业的获利能力 进而做出买卖企业股票的投资决策 债权人从企业的盈利和财务状况等会计信息 得出企业的偿债能力 从而做出对企业的贷款政策 外部审计师主要根据会计信息系统提供的财务报告和记录的交易信息 为公众提供各种投资咨询服务 企业有纳税义务 政府税务部门以企业会计信息系统提供的财务报表和其它会计信息作为课税的依据等 1 5 6会计信息系统与管理信息系统 会计信息系统是企业管理信息系统中的一个重要子系统 会计信息系统处理会计业务 并为企业管理者和决策者提供会计 财务 定向和决策信息 它通过收集 存储 传输 加工 分析 反馈和利用会计信息 对经济活动进行跟踪 反映和控制 由于会计是以货币的价值形式反映和监督企业整个生产经营活动过程的 因此 会计信息系统反映的内容涉及供产销每个环节 企业的每个部门及员工 由此可见 会计信息是企业生产 管理决策中使用最多 最广泛的信息 在现代企业决策中处于十分重要的地位 1 5 7会计信息系统的特点 1 系统的庞大复杂性会计信息系统是企业管理信息系统的一个子系统 但它也是一个可以独立存在和运行的系统 由许多职能子系统组成 如账务处理子系统 工资核算子系统 固定资产核算子系统 材料核算子系统 成本核算子系统等 内部结构较为复杂 各子系统在运行过程中进行信息的收集 加工 传送 使用 联结成一个有机的整体 1 5 7会计信息系统的特点 2 与企业其它管理子系统有紧密地联系由于会计信息系统全面地反映企业各个环节的价值信息 它跟其他管理子系统和企业外部的联系也十分复杂 会计信息系统从其他管理子系统和系统外界获取信息 也将处理结果提供给有关系统 因此 会计信息系统的外部接口较复杂 1 5 7会计信息系统的特点 3 确保会计信息的真实 公允 全面 完整和安全 可靠性等特点会计信息系统应确保存放在系统中的会计信息的真实 公允 全面 完整和安全 可靠性等需求 为此系统应对会计信息的采集 存储 处理 加工等操作提供有关的控制和保护措施 1 5 7会计信息系统的特点 4 内部控制严格会计信息系统中的数据不仅在处理时要层层复核 保证其正确性 还要保证在任何条件下以各种方式进行核查核对 留有审计线索 防止犯罪破坏 为审计工作的开展提供必要的条件 1 5 7会计信息系统的特点 5 会计核算程序规范性和科学性会计对每类经济业务的处理都规定了严格的准则和方法 因此 会计信息系统对企业经营管理活动的会计核算程序一定要符合上述要求 具有很强的规范性和科学性 1 5 8信息技术环境下会计人员的角色 使用者管理者咨询人员评估者会计和税务服务提供者 1 6会计信息系统的发展历程 会计信息系统历经了手工和电子计算机环境下两大阶段 其中手工会计信息系统经历了漫长的发展 形成了较为完善的 手工操作 理论体系 从20世纪50年代起 以计算机和网络为代表的现代信息技术被引入到会计实务领域 会计信息系统发生了很大变化 该发展变化大致可以划分为3个阶段1 6 1面向会计事务处理1 6 2面向企业整体管理1 6 3面向企业间价值链决策管理 返回本章首页 1 6 1面向会计事务处理 会计信息系统的初级发展阶段 面向会计事务处理的阶段可分为两个小阶段 前期为电子数据处理阶段 ElectronicDataProcessing简称EDP 后期为在财务部门独立使用的部门级会计信息系统阶段 1 EDP阶段在这个阶段还没有形成计算机会计信息系统 只有多种相互独立的会计核算程序 一种会计核算程序仅能对应某项会计业务 独立完成 没有相互联系 会计核算程序模拟手工核算方式 这一阶段会计信息系统的特点是 会计信息的采集 输入和处理是后台批处理的 各项业务中的会计信息处理大都是独立地进行 没有形成整体的会计信息系统 会计信息核算方式和基本流程模拟手工方式 是一种基于输出视角的处理模式 重点服务于满足外部会计或称财务会计的需求 1 6 1面向会计事务处理 2 部门级会计信息系统阶段到了20世纪70年代 随着小型机和微型计算机的大量普及 财务部门内部越来越多的会计事务使用计算机进行处理 当财务部门内部的计算机应用达到一定程度时 人们开始考虑将财务部门内的各个计算机应用进行集成 使各个应用程序能够共享数据 这种集成可以称作部门内的信息集成 所谓信息集成 可以用 来源唯一 实时共享 来概括 来源唯一是指 任何数据 由一个部门 一位员工从一个应用程序录入 这样可以减少重复劳动 提高效率 避免差错 明确责任 实时共享是指 将数据存入统一的数据库 按一定规则处理 然后对相关人员授权 使他们能实时共享不断变化的信息 高效而且有效地执行业务或做出决策 1 6 1面向会计事务处理 2 部门级会计信息系统阶段在这个阶段 会计信息系统的设计目标是综合处理发生在企业各业务环境中的各种会计信息 并为企业管理部门提供一定的管理和辅助决策信息 会计信息系统可称为会计管理信息系统 实现了部门内的信息集成 其主要特点有 会计信息的采集 输入和处理虽然仍是后台批处理的 但会计信息系统突破了传统的数据处理范围 开始形成了整体性的会计信息系统 会计信息系统中各子系统有机地结合在一起 实现了它们间的信息传递 共享和部门内的信息集成 会计信息系统的结构打破了手工方式的一些模式 在实现信息共享的基础上重视会计数据的综合加工 分析和深层次的应用 为财务部门和企业其它管理部门提供辅助管理信息 会计信息系统功能较为完备 包括账务处理 应收应付 成本核算 预算和资金管理 财务分析等诸多子系统 1 6 1面向会计事务处理 2 部门级会计信息系统阶段 会计信息系统是企业财务部门专用的信息系统 它在物理上独立于企业其他部门的信息系统 虽然联机应用已经成熟 但由于会计信息系统的输入被动地依赖业务部门提供数据 它对管理决策的支持只能是提供事后的统计分析评价 而无法有效地进行事中控制 又由于会计信息系统采集的仅仅是那些影响组织资产 负债或所有者权益构成的经济事件的数据 信息使用者不能获得市场 竞争对手 协作方等有关信息 因而仍只能进行事后的统计和分析而无法进行有效的事前计划预测和事中控制 会计信息系统与其它业务系统之间形成相互独立的 信息孤岛 这是面向事务处理阶段的信息系统的固有特征 如果企业缺乏一个长期和统一的信息系统发展规划 在建立不同业务系统时不考虑将来可能的集成 那么这些 信息孤岛 的消除是相当困难的 反之 信息孤岛就能在信息系统向更高阶段跳跃时自然消除 1 6 2面向企业整体管理 在此阶段 会计信息系统作为整个企业管理信息系统的一个有机子系统 已经和企业管理信息系统高度集成 因此其设计目标应充分考虑企业整体管理和决策的需求 企业管理信息系统和会计信息系统具有如下主要特点 1 全面改造企业的业务流程 实现企业业务流程 会计工作流程和信息流程的集成 从而使企业的物流 资金流 信息流和业务流整合为一体 实现了企业内的信息和过程集成 彻底地消除了 信息孤岛 的现象 大大地提高了信息的共享性 2 这个阶段的管理信息系统的系统平台大多是基于C S结构的网络系统 不仅在客户端和数据库服务器间合理分配数据和功能 而且覆盖的范围也不再局限于财会部门和其它业务部门的网络 而是整个企业的网络系统 在这个阶段会计信息系统是企业管理信息系统的有机组成部分 1 6 2面向企业整体管理 3 这个阶段的企业管理信息系统 包括会计信息系统 是事件驱动型的信息系统 所谓事件驱动 是指会计信息的采集 存储 处理 传输嵌入在业务处理系统中 或者说管理信息系统和企业的业务执行系统融为一体 在业务发生时能够实时采集详细的业务 财务信息 执行处理和控制规则 由于会计信息的采集和处理的实时性 使会计信息系统不仅能执行事后的统计分析评价 而且能够进行有效的事中控制 这种系统的核心是集成 即集成业务处理和信息处理 集成财务信息和非财务信息 集成核算与管理 4 会计工作的重点由财务会计转向同时重视财务会计和管理会计的工作 使会计信息系统的应用价值大大向前迈进一步 1 6 2面向企业整体管理 5 在高度集成的环境下 由于会计信息系统能实时地采集到那些影响组织资产 负债或所有者权益构成的经济事件的财务信息 因而不仅可以做到事后分析和决策 还可进行有效的事中控制 6 在这个环境下 利用已有业务和财务的综合信息和决策模型 可以建立决策支持系统 以协助管理者解决具有多样化和不确定性问题 包括对各项计划的监控 预算和成本的管理控制等 以制定高层管理决策和企业发展策略 1 6 3面向企业间价值链决策管理 企业的业绩越来越受到外部世界的影响 内部成本效益达到最优的某些企业仍然可能是不成功的 因为 也许这个企业存在更能满足顾客需要的竞争对手 他们或成功地将某些业务职能外包 或与贸易伙伴建立了更好的战略联盟 因此企业不仅需要了解并改进 协调每项内部职能 还需要在客户 供应商间建立高效的协作关系 企业之间的竞争实质是企业间的价值链或企业联盟之间过程集成的有效性和效率的竞争 价值链管理理念和理论应运而生 伴随着价值链管理理论的出现 价值链会计管理理念也逐步形成 价值链管理把企业资源的范畴从过去的单个企业扩大到整个价值链的企业群 企业关心的将不再仅仅是企业自身 而是它所置身其中的整个价值链的集成利益和发展能力 企业联盟的形成在会计管理上就构成了企业联盟价值链会计管理 它将突破传统会计管理一个会计主体为监管范围的限定 价值链会计管理的核心是如何实现快速和准确地反映整个价值链的会计核算与管理 包括如何产生 采集 记录 核算 反映 控制和分析价值链上的会计和财务信息 如何执行价值链上各成本中心 利润中心 物料中心等会计管理和监控作用等 1 7会计软件的分类 1 7 1什么是会计软件1 7 2会计软件的分类 返回本章首页 1 7 1什么是会计软件 会计软件是指专门用于会计核算 管理和决策工作的计算机应用软件 包括采用各种计算机语言编制的用于会计核算 管理和决策工作的计算机程序 设计文档 使用说明书和相关的数据文件等 其中 程序一般存储在磁介质或光电介质上进行保管 但只有将它正确地安装到电子计算机中 使计算机硬件 网络和软件有机的集成 并通过会计软件的运行才能使会计信息系统正常地工作 1 7 2会计软件的分类 会计软件的种类很多 可以从会计软件的使用范围分类 从网络环境 应用系统的结构分类 从会计信息系统的不同发展阶段的需求分类等 1 通用和专用会计软件从会计软件的使用范围分类 会计软件可分为通用和专用软件 其中 通用会计软件一般是指由专业软件公司研制 公开在市场上销售 能适应不同行业 不同单位会计核算与管理基本需要的会计软件 其特点是软件可以在多个单位使用 一次开发 多次使用 研制效益比较高 专用会计软件一般是指由使用单位自行开发或委托其它专业公司开发 供本单位使用的会计核算软件 由于这类软件研制开发过程中只考虑某一个单位会计处理的特殊性 故软件在该单位使用很方便 但却常不能适用于其它单位的会计核算和管理工作 1 7 2会计软件的分类 2 单机版和网络版会计软件从会计软件所支持能同时上机用户的数量和相应的网络和应用系统结构分类 会计软件可分为单机版和网络版 网络版又分为 主机系统版 F S版 C S版 多层C S版 B S版等 单机版的会计软件又称为单用户会计软件 它通常是指会计软件安装在一台计算机上 计算机软 硬件资源在某一个时刻只为一个用户所独占 网络版的会计软件又称为多用户会计软件 它把会计软件的一部分 C S版等 或者全部 主机系统版 安装在多用户环境的服务器或主机上 系统中可有多个用户同时使用会计软件 实现资源共享 1 7 2会计软件的分类 2 单机版和网络版会计软件主机系统版数据和程序都在主机F S版数据在服务器 程序在工作站C S版部分数据和程序在服务器 部分数据和程序在客户机多层C S版客户机 表示逻辑 应用服务器 业务逻辑 数据库服务器 数据存取 B S版浏览器作为客户端 1 7 2会计软件的分类 3 部门级 企业级和集团企业会计软件部门级会计软件是指软件所支持的会计信息系统是企业财会部门专用的信息系统 它在物理上独立于企业其他部门的信息系统 会计信息的采集 输入和处理是后台批处理的 会计信息系统与其它业务系统之间形成相互独立的 信息孤岛 例如KIS企业级 财务业务一体化 会计软件是指软件所支持的会计信息系统是企业整体管理信息系统的一个有机子系统 会计信息系统与其它业务系统进行集成 通常作为MRP ERP等系统的一个模块出现 其最显著的功能是多数会计原始信息将在业务系统中实时 自动地采集 并自动生成记账凭证和完成自动记账 克服了 信息孤岛 的弊端 大大提高了工作效率和信息的及时性 例如K3集团企业会计软件是指软件所支持的会计信息系统是运行在集团企业协同网络平台上集团企业管理系统的一个子系统 此时 会计信息系统的最大特征是 会计信息系统目标具有双重性 即一方面要满足单个企业会计管理的需求 另一方面还要满足集团企业整体会计管理的需求 例如EAS 1 8会计信息系统的结构 1 8 1功能结构 子系统划分及内外联系1 8 2概念结构 ISCA模型1 8 3实现机制 事件驱动 返回本章首页 1 8 1功能结构 子系统划分及内外联系 子系统划分 1 8 1功能结构 子系统划分及内外联系 子系统功能 1 总账处理子系统总账处理子系统完成全部记账凭证的记账 算账 结账 对账和转账 生成日记账 总账以及除各子系统生成的明细账外的所有明细账 编制和产生各类会计报表和财务分析报告 在实际应用中 从灵活性和适用性上考虑 往往将报表编制和财务分析功能分离出来 形成相对独立的通用报表子系统 总账处理子系统既是自动化系统数据处理的核心 又是连接其他各个子系统数据关系的桥梁 因为在自动化方式下 只有经过会计部门的总账处理 各个专门核算系统汇集的会计数据才能转变为反映企业经营成果和财务状况的会计报表信息 这样 总账处理子系统成为会计信息的集中地 因此 分析总账处理子系统所做的主要工作将是理解自动化会计信息系统的关键 1 8 1功能结构 子系统划分及内外联系 子系统功能 2 应收应付账款子系统完成应收账款和应付账款的记录 冲销 核算 报告及分析预测 以及合同 票据的管理等工作 由于应收账款的核算与销售业务有直接的关系 因此在企业级会计信息系统中 将销售核算与