预算管理细则.doc

预算管理细则一、预算管理编制方法：1、预算编制表单：预测表、计划表、预算表（1）、预测表是对市场情况和内部资源所做的预测，主要有：市场需求、销售价格、采购价格、生产能力。预测结果只与内外部情况相关，不受公司战略目标、年度经营目标影响，是制定计划和预算的依据。（2）、计划表是预测表的基础上，根据公司战略目标、年度经营目标制定，包括主要生产经营活动的各项计划，如销售计划、生产计划、资源需求计划、采购计划等。计划表只是公司和各部门、事业部所有计划的一部分，作为制定预算表的依据。（3）、预算表是对市场及内部资源分析的基础上，对涉及预算的计划进行进一步细化和量化，形成一个完整的具备一定风险防范措施的资源优化配置方案。2、预算编制方法：在编制预算过程中，不同的预算项目，结合使用固定预算、滚动预算、零基预算等多种预算编制方法（1）、采用按季度进行滚动预算编制方式项目主要有； 销售预算、各项采购预算、生产预算、存货预算：即以连续的12月份为一个预算期， 滚动预算编制起点为下个季度首月1日开始连续三个月为按月编制预算、其他九个月份分成三个季度，按季度预测；每个季度末月的15日为编制下个季度三个月预算明细，并调整其他三个季度的预算数。（2）、采用固定预算编制方法主要有：固定资产修理及需求预算、财务保险、广告宣传、咨询服务及中介费用预算。（3）、除以上使用滚动预算和固定预算方式外，在费用项目管理及专项管理项目可用零基预算方法确定预算指标。二、公司年度预算的编制流程。1、下年度经营计划预算管理委会每年9月10日前，提出下一年公司战略计划，经董事会审批后下达到相关部门。2、预算管理模板财务部每年9月20日前，将年度预算表格模板、编制说明、同期数据等下发至各责任部门。3、各责任部门编制部门预算数据各责任部门每年9月30日前，在分析以前年度预算执行的基础上，根据对下年度预算年度经营环境的变化、年度经营目标，全面预算目标、预算指导文件的要求及部门计划，编制下一年度预算草案，报预算管理委员会审核。4、将责任部门上报预算数据至财务部公司各责任部门每年10月10前，将审核后的年度预算草案上报公司财务部，财务部负责审核部门预算草案是否符合编制要求，提出修改意见。5、由总经理办组织预算质询会每年10月20日前，由总经理负责牵头组织召开年度全面预算编制检讨会议，审议各部门及公司整体全面预算草案。6、根据质询会结果修正预算财务部每年11月10日前，根据各部门全面预算检讨会议结果，修改各部门及公司整体年度预算草案；并总经理审核。7、预算批准与发布预算管理委员会每年12月20日前，汇总各责任部门的预算；经总经理签批，报董事会审批后下达各部门执行。三、公司年度预算中费用指标的分类和说明。费用预算科目分两类，即约束性费用和酌量性费用。明细费用科目及其应用范围列示如下：指标名称费用说明一、约束性费用1、租赁费公司租赁的厂房、宿舍、办公会所、固定资产等所发生的租金；由公司财务部每月按部门分摊2、折旧固定资产折旧费用（包括计入固定资产的模具、生产设备、厂房、办公设备、IT设备等）；由公司财务部每月按公司固定资产金额计提(此部分费用含长期待摊费用及低耗品摊销费用)固定费用小计二、酌量性费用1、原料及主要材料主要为各事业部生产产品而直接耗用的原料及主要材料等2、工资公司员工工资，包括计入工资总额的奖励及相关的费用补贴、津贴费等3、奖金根据公司有关规定给予员工的奖金、包括营销部门绩效奖、生产部门贡献奖等4、福利性费用过年、过节费用；不在保险范围内的意外工伤等费用5、社会保险按国家规定交纳的社会保险费用，不包括交纳的各种商业保险、人身保险等6、住房公积金应当公司承担部分住房公积金费用7、办公费公文具、纸张的支出、硒鼓、墨盒等的支出；名片、管理用表单等印刷品的支出；因办理公务由政府部门收取的各项行政性收费(如开具证明等)等8、邮汇费邮寄费、特快专递费、传真费等9、通讯费办公室固定电话及管理人员报销的移动话费的支出10、差旅费员工外出（包括：市内及市外）公干而发生的交通费、住宿费及出差补助或交通补助、差旅保险、办理签证等费用11、水电气费公司为生产、办公及职工生活等所需耗用的水费、电费费用、发电机用的柴油等12、会务费组织或参加各类会议的资料费、场地租赁费等及参加相关学术会议会务费用等13、业务招待费公司发生的交际应酬费用（含礼品费用），包括部门聚餐、加班餐费及招待用水果等费用14、物料（品）消耗将原材料、辅助材料用于非产品生产的其他方面的支出，生产设备和办公设备维持正常运行而使用消耗品的支出15、审计与咨询顾问费从外部聘请人员从事临时性工作而支付的劳动报酬，为获取相关资料或信息而支付的费用，外聘专家、顾问所支付的报酬（包括因审计人员发生的餐费、差旅住宿费等）16、检验测试费专业部门对公司的设备、产品或材料进行检测而发生的费用；或公司送外检验检测所发生的费用；或研发部门在研发过程中发生的要求外单位进行的试验、测试等费用17、招聘培训费用招聘员工所发生的费用，公司员工聘请外部人员到公司及公司人员到外部进行培训的培训费用支出（包括网上招聘费用等）18、汽车费用公司机动车辆在使用时发生的燃料费；停车费、路桥、保养、修理费；养路、年审及有关证件费用；车辆保险费；非司机责任的行政处罚（包括班车租赁费用等）19、展览宣传费用为开展促销活动或宣传产品而发生的参展费、展会场地布置设计及制作费、参展人员的制装费、差旅费等费用及公司所印发的宣传用品(公司彩页及纸袋等)费用及公司产品目录及说明书等的印刷及翻译费用20、广告费用由专业广告公司策划发布的广告费用支出及在社会公共平台设置宣传栏、购买宣传品等发生的费用21、其他应交税费公司应交的除增值税、营业税等其他应计入管理费用的税费，包括印花税、房产税、车船使用税、土地使用税等22、修理费生产设备和公司办公设备、IT设备日常维护、保养费用和修理费及修理零配件的支出23、消防保卫费劳动保护、安全用品、工人工作服装、消防安全费用等（包括保安公司的保安服务费用）24、企业文化活动费企业内部刊物的制作费、印刷费及稿酬；公司组织的各类比赛、评比和庆典的支出（包括厂庆费用等）；企业文化宣传支出。25、坏账损失提取的无法收回的应收帐款26、绿化清洁费含清洗地毯、洗洁精等清洁用品，绿化费及污染物处理费27、财务费用指公司为了管理及筹资所发生的费用，包括利息收支、汇兑损失以及筹集资金发生的其他费用等。28、外协加工费指因生产或其他工艺要求需要所发生的带料外加工费用、委托外单位或合作单位进行的加工费用29、网络维护费指网络使用费及网络及网站维护费用、企业信箱租用费等30、报关费公司货物进出关口所申报的报关费用、进出口货物的检验检疫费用等31、样品制作费指研发部门为所做的新产品样品制作所发生的费用（包括样品、样品购置费、样品研发、开发试制领用材料费用等）32、认证维护费指研发部门研发的新产品认证及专利维护等发生的费用及质量体系认证费用等33、诉讼律师费包括聘请律师的服务费用及案件的诉讼费用34、其他费用其他无法归入到以上几项及未可预见的费用支出四、费用预算执行流程1、由预算主管会计将公司董事会批准的下一年度“经营计划及财务预算”数据按月份分部门建立公司“预算管理台账”，并建构“预算管理台账”中公司预算部门架构、费用分类及单独立项项目；2、日常工作中，各部门在费用报销过程中，根据有效报销单据（所谓有效，指单据合格、项目完整、数据准确、审批完全），通过公司内部网络在服务器上共用文件夹中“费用预算-单据录入”窗口录入本部门实际发生之费用项目，此过程中，应参考“费用预算明细科目分类及说明”。单据录入后，编制预算编号，需将此预算编号手写至报销单右上角；3、财务部预算会计负责：（1）、预算执行的审核、汇总、控制、反馈及异常情况的处理。其中，审核和控制的内容主要包括：单据是否录入公司预算系统、费用预算科目是否正确、预算额度是否超标等。（2）、汇总及反馈的内容主要包括：每个月度结束后，在预算管理台账中逐单完成审核并月度结账后，导出“费用明细表”及“月度预算执行情况表”，对照账务数据，完善报表并经预算管理委员会或授权人审核后，反馈至分体系分部门，有异议则复核调整，若无异议，则确认结账。（3）、每季度结束并确认结账后，公司预算管理委员会召开季度预算执行情况会议，听取预算执行委员（财务经理）关于本季度整体预算执行情况、各部门预算目标完成情况及分析意见的报告。并根据每季度经营情况的变化责成相关部门及时采取措施改进经营。（4）、年度结束后并确认结账后，各部