图1：税务行政处罚流程图.doc

图1：税务行政处罚流程图发现违法事实 违法事实确凿有法定依据拟作警告、对公民50元以下或法人组织1000元以下罚款出示执法证，告知违法事实和处罚依据，听取陈述申辩审查立案调查取证二名以上执法人员向当事人出示执法证，开展调查、检查，收集证据。调查终结，承办人写出调查终结报告。当场填写预定格式的处罚决定书并当场交付当事人提出初步意见根据认定的违法事实和法律依据提出处理意见 不需处罚 拟处罚 构成犯罪移送司法机关处理行政机关负责人批准不予处罚 （其中拟作出责令停产停业吊销许可证执照、较大额罚款）送达听证告知书告知当事人3日内提出听证送达处罚事先告知书告知当事人拟处罚的事实、理由和依据 放弃听证或 要求听证超期未提出举行听证会听取当事人陈述申辩听证主持人依据听证情况向负责人提出意见 行政机关负责人决定，情节复杂的重大案件集体讨论决定 送达决定书宣告后当场交付或七日内送达并交待诉权制作处罚决定书执行当事人15日内到指定银行缴纳罚款或20元以下、事后难以执行的以及特别情况下当场收缴监督电话公开：3822698公开：3820759结 案图2:消费税税款征收流程纳税人向办税服务厅或主管税务所（分局）申报消费税纳税人于月份终了后10日内申报监督电话公开：3822698公开：3820759不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅或主管税务所（分局）审核纳税人缴纳税款图3:增值税征收流程纳税人向办税服务厅或主管税务所（分局）申报监督电话公开：3822698公开：3820759不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅或主管税务所（分局）审核纳税人缴纳税款图4:车辆购置税税款征收流程监督电话公开：3822698公开：3820759购车户申报（填写申请表一式三份）不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅审批开票缴纳税款建档图5：储蓄存款利息所得个人所得税征收流程监督电话公开：3822698公开：3820759扣缴义务人向办税服务厅或主管税务所（分局）申报利息税扣缴义务人于月份终了后7日内报送代扣代缴税款报告表。不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅或主管税务所（分局）审核。扣缴义务人解缴税款。图6:企业所得税税款征收流程纳税人向主管税务机关申报企业所得税纳税人于月份或季度终了后15日内申报，年度终了后45日内申报。不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容办税服务厅或主管税务所（分局）审核纳税人预（清）缴税款监督电话公开：3822698公开：3820759图7：外商投资企业和外国企业所得税征收纳税人向办税服务厅或主管税务所（分局）申报纳税人于季度终了后15日内申报，年度终了后4个月内申报，扣缴人5日内扣缴.不符合要求，退回纳税人或扣缴人补正，并一次告知补正内容办税服务厅或主管税务所（分局）审核纳税人缴纳税款 扣缴人扣缴税款监督电话公开：3822698公开：3820759图8:加收滞纳金流程拒绝缴纳滞纳金的，可以按不履行纳税义务实行强制执行措施，强行划拨或扣缴。在规定期限内未履行缴纳或解缴税款义务的，除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金，直至实际缴纳或解缴税款之日止。对从事生产经营的纳税人、扣缴义务人责令限期缴纳或解缴税款的最长期限不得超过15日。纳税人、扣缴义务人未按规定期限缴纳或解缴税款的，税务机关责令限期缴纳。监督电话公开：3822698公开：3820759图9：普通发票领购资格的审核流程监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人申请办税服务厅发票管理窗口受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。提供资料不完整、不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。不符合普通发票领购资格，未通过审批，由办税服务厅发票管理窗口将有关资料退还纳税人。主管税务所（分局）审核并签署意见办理时限：1个工作日。县级国家税务局审核并签署意见办理时限：2个工作日。纳税人向办税服务厅领取普通发票领购簿 图10：福利企业退税审批流程纳税人申请基层税务机关审核并实地查看提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全办理。不符合要求，退回纳税人，并一次性告知应补正内容页：10不符合要求，退回基层税务机关，并一次性告知应补正内容综合业务股审核提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全办理。局长办公会审批，主管局长签署意见申请人取件监督电话公开：3822698公开：3820759图11：企业财产损失所得税前扣除审批流程纳税人申请(填写审请表一式三份)不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅综合服务窗口受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：2个工作日。县（市）、区税务机关审核并签署意见办理时限：15个工作日。不符合企业所得税税前扣除条件，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人市局所得税管理处审查处长提出审核意见。办理时限：5个工作日。主管局长提出审查意见办理时限：5个工作日。局长办公会研究办理时限：20个工作日。主办处室拟制批准文件，报主管局长签发办理时限：5个工作日。批复给县（市）、区税务局办理时限：2个工作日。 监督电话公开：3822698公开：3820759申请人取件图12：企业所得税减免税审批流程纳税人申请(填写审请表一式三份)办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：2个工作日。不符合要求，退回申请人补正，并一次应告知补正内容县（市）、区国家税务局审核并签署意见办理时限：15个工作日。不符合减免企业所得税条件，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人市局所得税管理处审查处长提出审核意见。办理时限：5个工作日。主管局长提出审查意见办理时限：5个工作日。局长办公会研究办理时限：20个工作日主办处室拟制批准文件，报主管局长签发 办理时限：5个工作日。批复给县（市）、区国家税务局办理时限：2个工作日。 监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人取件图22：资源综合利用企业审批流程纳税人申请不符合要求，退回申请人补正，并一次告知补正内容基层税务机关审核并实地查看提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全办理。页：13不符合要求，退还纳税人，并一次告知应补正内容县局综合业务股审核提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全办理。局长办公会审批，主管局长签署意见监督电话公开：3822698公开：3820759申请人取件图23：个体工商户应纳税额核定（调整）流程申请纳税人提出申请，并填写“商业、工业信息表”。提供资料不完整、不符合要求，退回纳税人，并一次告知应补正内容。基层受理办税服务厅、主管税务所（分局）受理纳税人提交的相关证明文件和资料。 基层审核由办税服务厅、主管税务所（分局）、通过定额软件，核定不同行业、不同规模、不同地域的纳税人的应纳税收入额及应纳税额，在核定表中签署意见。主管税务分局（所）长审核，报主管局长审批签署意见主管税务分局（所）制作核定定额通知书、核定定额调整通知书监督电话公开：3822698公开：3820759核准（调整）结束纳税人领取核定定额通知书、核定定额调整通知书及有关资料。图24：税务登记验（换）证流程监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人向主管税务所（分局）或办税服务大厅提交验（换）证有关资料，领取并填写税务登记验（换）证登记表。提供资料不完整、不符合要求，退回纳税人，并一次告知应补正内容。逾期未验（换）证的，进行违法、违章处理。办税服务厅、主管税务所（分局）受理纳税人提交的税务登记验（换）证有关资料及相关证明文件，并进行审核，查询有无违法、违章行为，符合规定予以确认。 办税服务厅、主管税务所（分局）对符合规定的，在税务登记证副本加盖验证章，需要新发证的，重新制发税务登记证（正、副本）。需要变更登记的，履行税务变更登记程序。图25：外出经营证明管理工作流程证件管理纳税人领取有关资料、证明。税务所（分局）1.受理、审核申请资料，报经所长审批后，录入审批意见；2.制作外出经营活动税收管理证明交纳税人。纳税人提交书面申请，领取并填写外出经营活动税收管理证明申请审批表。，税务所（分局） 收缴、注销外出经营活动税收管理证明。外出经营活动结束征管档案管理逾期未核销违法、违章处理监督电话公开：3822698公开：3820759征管档案管理图26：税务登记核准流程纳税人申请自领取营业执照或其它核准执业证照起三十日内，向税务机关申报办理。办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场核准。不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。页：17将核实情况反馈纳税人提交的证件资料明显有疑点主管税务所（分局）实地调查核实办理时限：10个工作日。收费（开据税票）纳税人领取税务登记证件监督电话公开：3822698公开：3820759图27：变更税务登记核准流程监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人申请自工商机关或其它机关办理变更登记之日起30日内或自税务登记内容发生变化之日起30日内，向税务机关申报办理。办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场核准 。不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。页：18需实地调查、核实将核实情况反馈主管税务所（分局）实地调查核实办理时限：10个工作日。收费变更登记内容涉及税务登记证件内容变更，需重新发放税务登记证件的，收费。纳税人领取税务登记证件、税务登记表图28：注销税务登记流程纳税人申请向工商部门或其它机关办理注销登记前；有关部门批准或宣告终止之日起15日内申请；营业执照被吊销或撤销之日起15日内申请。监督电话公开：3822698公开：3820759 不符合注销规定，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人。提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅综合服务窗口受理受理纳税人提交的相关证明文件和资料办理时限：1个工作日。 由办税服务厅、主管税务所（分局）、稽查局执行相应职权，缴销发票、税务登记证件和其它证件、清缴应纳税款、多退（免）税款、滞纳金和罚款。县级主管税务局审核签署意见办理时限：5个工作日。办税服务厅制作注销税务登记通知书办理时限：1个工作日。纳税人领取注销税务登记通知书图29：停业登记核准流程监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人申请纳税人在停业前5日内提出申请。提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅综合服务窗口或主管税务（分局）受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。不符合停业规定，未通过核准，由办税服务厅或主管税务所（分局）将有关资料退还纳税人。主管税务所（分局）、办税服务厅、稽查局执行相应职权，收存已发放的全部税务证件和未使用的发票、清缴应纳税款、滞纳金和罚款。县级主管税务局审核并签署意见办理时限：3个工作日。办税服务厅或主管税务所（分局）制作核准停业通知书和复业单证领取表办理时限：1个工作日。纳税人领取核准停业通知书和复业单证领取表图30：复业登记核准流程纳税人申请办税服务厅或主管税务所分局受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。提供资料不完整、不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。 由办税服务厅或主管税务（分局）发放封存的全部税务证件、办理发票的解封存手续。办理时限：1个工作日。纳税人签章后将复业单证领取表交回办税服务厅或主管税务分局监督电话公开：3822698公开：3820759图31：延期申报的核准流程纳税人申请监督电话公开：3822698公开：3820759受理办税服务厅综合服务窗口或主管税务所（分局）受理，提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。不符合延期申报条件，未通过核准，由办税服务厅或主管税务所（分局）将有关资料退还纳税人。税务所（分局）审核并签署意见办理时限：10个工作日。纳税人按规定预缴税款办税服务厅或主管税务所（分局）填制核准延期申报通知书办理时限：1个工作日。纳税人领取核准延期申报通知书图32：纳税人电子申报方式的核准监督电话公开：3822698公开：3820759纳税人申请不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅综合管理窗口受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。不符合电子申报条件，未通过核准，由办税服务厅将有关资料退还纳税人。 主管税务所（分局）审核并签署意见办理时限：2个工作日。县级国家税务局审核并签署意见办理时限：2个工作日。主管税务所分局填制核准电子申报纳税通知书办理时限：1个工作日。纳税人领取核准电子申报纳税通知书 图33：代开普通发票审批流程纳税人申请提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅或主管税务所（分局）受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。不符合代开普通发票条件，未通过审批，由办税服务厅将有关资料退还纳税人。主管税务所（分局）审核并签署意见办理时限：1个工作日。纳税人预缴税款，收取发票工本费办税服务厅或主管税务所（分局）代开普通发票办理时限：当场办结纳税人领取代开的普通发票监督电话公开：3822698公开：3820759 图34：扣缴税款登记的核准流程扣缴义务人申请自扣缴义务发生之日起三十日内，向税务机关申报办理。不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的受理。 办理时限：1个工作日。扣缴义务人与县级国家税务局签订委托代扣代收代征税款协议书纳税人领取扣缴税款登记证或登记有扣缴税款事项的税务登记证办理时限：3个工作日监督电话公开：3822698公开：3820759注：此工作流程适应除储蓄存款利息所得税之外的其他税种的代扣代缴义务人的认定工作 图35：增值税专用发票发售工作流程纳税人提交增值税专用发票领购簿和增值税专用发票领购单、税控IC卡及主管税务机关要求提供的其它资料。发票发售受理纳税人购票申请，登录验旧信息；审核纳税人提交的证件资料；对违反发票领购、使用、保管规定的进行违章处罚；发售发票；写税控IC卡。违法违章处理监督电话公开：3822698公开：3820759图36：普通发票发售工作流程监督电话公开：3822698公开：3820759办税服务厅1、受理纳税人购票申请，对提交的发票存根联进行查验，登录验旧信息；2、审核纳税人提交的证件资料是否齐全；3、对违反发票购领规定的进行违章处罚。办理时限：1个工作日。录入发售信息，打印税收完税证；收取发票工本费。纳税人提交普通发票领购簿和已使用发票存根。 补征税款违法、违章处理图37:办理开业（变更）税务登记流程纳税人申请自领取营业执照或其它核准执业证照起三十日内，向税务机关申报办理。不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全的当场核准。 将核实情况反馈 纳税人提交的证件 资料明显有疑点收费主管税务所（分局）实地调查核实办理时限：10个工作日。纳税人领取税务登记证件监督电话公开：3822698公开：3820759图38：建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置的审批流程纳税人申请提供资料不完整、不符合要求，退回申请人补正，并一次告知应补正内容办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：1个工作日。不符合建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置条件，未通过审批，由办税服务厅将有关资料退还纳税人县级以上税务机关审核并签署意见办理时限：19个工作日。 纳税人建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿或使用税控装置 监督电话公开：3822698公开：3820759图39:税收检查流程 协查转稽查专案检查总局、省局、市局安排的专项检查举报、转办情报交换稽查对象确定下达检查通知实施税务稽查若有必要采取保全措施未立案且查无问题的，制作税务稽查结论根据税务稽查底稿和有关证据资料制作税务稽查报告将案卷资料交税务稽查审理部门进行审理，制作审理报告,达到大要案标准的报市局审理委员会审理。制作税务处理决定书、税务行政处罚事项告知书。需处罚的向当事人告知有关处罚事项，当事人提出申请且符合听证条件的履行听证程度。制作税务行政处罚决定书执行并制作执行报告构成犯罪的填制涉税案件移送意见书移送公安机关监督电话公开：3822698公开：3820759将稽查案卷归档立卷图40:税收保全措施流程需采取税收保全措施的报县级以上税务局（分局）局长批准扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品，货物或者其他财产书面通知纳税人开户银行或其他金额机构冻结纳税人的金额相当于应税款的存款监督电话公开：3822698公开：3820759税人在规定期限内未缴纳税款的，经县以上税务局（分局）局长批准后，转强制执行程序。纳税人在规定期限内缴纳税款的，立即解除保全措施对税收强制执行措施有异议的，可以在规定期间内向上一级税务机关提起行政复议或直接提起行政诉讼图41:税务行政处罚听证流程行政处罚告知税务机关对公民做出2000元以上罚款或者对法人和其他组织做出1万元以上罚款，应当向当事人送达税务行政处罚事项告知书。申请人提出申请申请人应在税务行政处罚事项告知书送达后3日内向主管税务机关提出听证申请(填写审请表一式三份)。受理申请收到听证申请后及时进行受案登记，应在收到听证申请后15日内举行听证，并在听证举行7日前将税务行政处罚听证通知书送达当事人，需要公开举行听证的案件，应在听证3日前进行公告。 举行听证申请人有权申请回避；听证全部活动应由记录员写成听证笔录，最后由申请人、证人、调查人、听证主持人、记录员签字确认。 听证后案件处理听证结束后主持人应制作听证情况报告，连同听证笔录及有关证据资料，报机关负责人审阅，提出案件处理意见，交由承办单位完成听证后的各项事宜。监督电话公开：3822698公开：3820759图42:行政复议流程行政复议流程申请(填写审请表一式三份)符合复议法规定的可对具体行政行为一并提出审查申请条件：1、申请主题符合要求2、有明确的被申请人3、请求明确事实存在4、属于复议申请范围5、不超过60日申请期口头申请书面申请自收到申请之日起5日内审查，符合规定予以受理，并书面告知申请人。可决定对具体行政行为是否停止执行除外，自接到之日起即为受理受理自收到申请之日起5日内审查，不符合规定决定不予受理，并书面告知申请人。被申请人收到申请书副本及提出答复通知后10日内提交答复及相关证据、依据材料。复议机构对具体行政行为合法性及适当性进行审理审理根据有关规定，审查发现受理不当的案件经复议机关审查或同意后制作复议终止通知书自受理之日起60日内作出复议决定（情况复杂可延长30日）撤回复议申请限期履行决定对复议法第七条所列规定有权处理的，在7日内转送有关机关依法处理维持变更复议决定可作出赔偿内容的决定或责令重新作出具体行政行为撤销确认违法监督电话公开：3822698公开：3820759图43:强制执行流程需强制执行的经县以上税务局（分局）局长批准扣押、查封、依法拍卖或者变卖其价值相当于应纳税款的商品、货物或者变卖所得抵缴税款书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款帐口缴税款对税收强制执行措施有异议的，可以在规定期间内向上一级税务机关提起行政复议或直接提起行政诉讼监督电话公开：3822698公开：3820759武强县暂不确认行政职权图图1：增值税专用发票领购资格的审批流程一般纳税人申请提供资料不完整、不符合要求，退回纳税人补正，并一次告知应补正内容。办税服务厅受理提供资料完整、填写内容准确、各项手续齐全后受理。办理时限：5个工作日。不符合增值税专用发票领购资格，未通过审批，由办税服务厅将有关资料退还纳税人。主管税务所（分局）审核并签署意见办理时限：5个工作日。县级国家税务局审核并签署意见办理时限：10个工作日。一般纳税人向办税服务厅领取增值税专用发票领购簿监督电话公开：3822698公开：3820759图2：增值税防伪税控开票系统最高开票限额的审批(十万元版)流程一般纳税人申请提出申请并填写面额申请审批表(填写审请表一式三份)。税务所（分局）审核企业经营情况办理时限：5个工作日。监督电话公开：3822698公开：3820759县、（市）局政策法规科根据税务所（分局）审核情况实地考察分管局长签字（盖章）办理时限：5个工作日。市局十万元专用发票审批办理时限：10个工作日图3：增值税一般纳税人资格认定工作流程税务所（分局）长审批主管局长审批发票管理政策法规科科长审批证件管理税务所(分局)审核、实地核查征管档案管理政策法规科1、接受系统文书与纸质资料，按权限审核、审批后报科长；2、科长审批后，报主管局长审批；3、将证书、批复文件及相关纸质资料传递给办税服务厅和税务所（分局）。办税服务厅1、 受理纳税人申请；2、 审核纳税人提交的资料和证件是否齐全；不符合条件的，退还纳税人；3登记文书；制作税务文书领取通知单交纳税人；4、文书传递：将纸质资料一并传递给税务所税源管理人员。办税服务厅1、接收证书、批复文件与纸质资料；2、收回税务文书领取通知单并销号；3、向纳税人发放制作的增值税一般纳税人资格证书或批复文件。纳税人1、提交有关资料；2、领取并填写增值税一般纳税人认定申请书。纳税人凭税务文书领取通知单领取返回的相关资料 监督电话公开：3822698公开：3820759增值税一般纳税人资格认定图4：增值税临时一般纳税人转正工作流程税务所（分局）长审批主管局长审批税务所审核政策法规科科长审批办税服务厅1.接收证书、批复文件及纸质资料；2.收回税务文书领取通知单并销号；3.向纳税人发放手工制作的增值税一般纳税人资格证书或批复文件；4、继续认定为辅导期一般纳税人的进行重新认定；5、应取消资格的，办理取消一般人资格的相关手续。纳税人1.提交有关资料；2.领取并填写增值税一般纳税人认定申请书。发票管理办税服务厅1.受理纳税人申请;2.审核纳税人提交的资料和证件是否齐全，不符合条件的，退还纳税人；3.登录增值税一般纳税人认定申请表；4