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文档简介

外贸企业退税申报注意事项 规范操作 提高效率 一 退税申报应与增值税纳税申报的申报期一致 没有比增值税纳税申报期延后两天之说 办税人员要知道当月申报具体期限 并按照90天之内收齐退 免 税单证的规定严格执行 二 外贸企业在申报期内应尽早做退税申报 经审核人员预审可及时发现申报错误 在申报期内进行更正 及时报送市局进行审核 有效提供审核通过的效率 尽早得到退税 三 货物出口应按照权责发生制计提出口收入并开具出口发票 违反规定需按照 征管法 和 普通发票管理办法 的有关规定进行处罚 四 计出口收入的所属期应为报关单上 出口日期 的当月 计算收入的汇率请使用报关单 出口日期 当月第一个工作日 中国人民银行提供的人民币汇率中间价 五 外贸企业退税申报的纸质资料有 外贸企业出口退税汇总申报表 外贸企业出口退税进货明细申报表 外贸企业出口退税出口明细申报表 上述表均需要2份 一份装订在退税单证前 一份随同申报 A4纸打印 增值税专用发票抵扣联 出口货物报关单 出口退税专用 出口发票申报联 资料装订顺序按照上述介绍依次装订 报关单等原始单证的装订顺序应依据 外贸企业出口退税出口明细申报表 的序号顺序装订 六 外贸企业出口退税汇总申报表 的申报年月应与当期增值税纳税申报的所属期一致 不得依据其他方式编写 关联号的编写方式统一如下 所属期年份的后两位 月份 申报批次 0001 0002 0003 如 所属期为2010年09月 批次为01 则第一笔业务关联号为1009010001 七 增值税专用发票抵扣联与海关报关单的对应尽量为一对一 尽量减少多对多的对应关系 避免因一宗业务中的一单货物存在问题 而导致其他货物无法及时办理退税的问题 八 内销货物与外销货物尽量不要开具在同一张增值税专用发票上 如在同一张报关单上 应开具出口货物分割单 剥离内销货物的进项税 以市局签批的分割单作为内销抵扣依据 否则会造成一张专用发票只能作为退税凭证办理相应出口货物的退税 而发票上包含的内销货物的进项税额不得抵扣 重要文件 国家税务总局关于出口货物退 免 税管理有关问题的通知 国税发 2004 64号 附送单证 申报期 核销单附送 延期国家税务总局关于出口货物退 免 税若干问题的通知 国税发 2006 102号 征税范围及提税公式 延期
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