江苏省高三政治 第三单元第八课第二课时 征税和纳税复习课件 新人教版必修1.ppt

财政与税收 第二课时征税和纳税 1 含义 人们习惯将税和税的征收合称为税收 2 从本质上看 是国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 3 有国就有税 国家通过税收组织财政收入 为自身的存在和发展提供物质保障 4 有税必有法 税法是税收的法律依据和法律保障 税收 税收实质上是一种分配关系 社会产品的分配凭借两种权力进行 一是国家政治权力 二是所有者权力 税收是国家凭借政治权力获得 而利润是国家凭借所有者权力获得 个人分配中的按劳分配 按个体劳动者劳动成果分配和按生产要素分配都是凭借所有者权力获得 特别提示 1 强制性 国家凭借政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 2 无偿性 国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 3 固定性 国家在征税之前就以法律的形式 预先规定了征税对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 税收的基本特征 4 税收的三个基本特征的关系 紧密联系 不可分割 税收的无偿性要求它具有强制性 强制性是无偿性的保障 税收的强制性和无偿性又决定了它必须具有固定性 税收的基本特征 税收的强制性说明 依法纳税是人们不应回避的法律义务 我国宪法明确规定 公民有依法纳税的义务 正因为税收具有强制性的特点 所以它是国家组织财政收入最理想 最普遍的一种形式 税收的无偿性是相对的 对具体的纳税人来说 纳税后并未获得任何报酬 从这个意义上说 税收不具有偿还性或返还性 但若从财政活动的整体来看 税收是对政府提供公共物品和服务成本的补偿 这里又反映出有偿性的一面 特别是在社会主义条件下 税收取之于民 用之于民 具有为广大人民谋福利的性质 特别提示 税收的固定性是相对的 随着社会经济条件的变化 具体的征税标准是可以改变的 税收的三个基本特征 是税收区别于其他财政收入形式 即不同于利润收入 债务收入 规费收入 罚没收入等的主要标志 税收的特征反映了不同社会形态下税收的共性 特别提示 例题 2010 重庆 27 经济学家拉弗用下图揭示了税率与税收收入之间的关系 由图可知 a 税率越高 税收收入就越高b 政府若要增加税收 需要确定合理的税率c r2是政府调节经济的最佳税率选择d 从鼓励高新技术产业发展看 税率r3优于r1 分析 本题考查税率与税收的关系这一重要知识点 考查考生获取解读信息调动运用知识的能力 试题较难 税率提高不一定带来税收的增加 a项说法绝对化 c项r2处是否是政府调节经济的最佳税率要根据经济发展态势及政府调控目标决定 c项表述不正确 从鼓励高新技术产业发展来看 应采取低利率政策 与税率相同 故排除d项 所以本题应选b项 解答本题的关键是 把握税率与税收的关系这一重要知识点 1 含义 国家对个人所得征收的一种税 它的纳税人是在我国境内有住所 或者无住所而在境内居住满一年 从我国境内外取得所得的个人 以及在我国境内无住所又不居住或居住不满一年而从我国境内取得所得的个人 个人所得税 2 特点 按应税项目不同 分别实行超额累进税率和比例税率 3 作用 是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 个人所得税 例题 2010 北京 33 按收入高低把总人口等分为高 中 低三组 下图所示为各组收入占总收入比重的两种不同状态 下列做法有利于由状态a向状态b转变的是 加大扶贫开发与救济力度 个人收入按超额累进税率缴税 发挥市场的自发调节作用 降低劳动报酬占初次分配比重a b c d 分析 本题主要考查缩小收入差距 关注社会公平的相关知识 以及考生准确调用相关知识分析问题 解决问题的能力 本题以数据图表的形式呈现材料 考查缩小收入差距 关注社会公平的问题 为此应该提高劳动者劳动报酬在初次分配中的比重 排除 应重视国家的宏观调控 以克服单纯市场调节的弊端 排除 应该选a 1 为什么必须依法纳税 是由我国税收的性质决定的 在我国 税收取之于民 用之于民 国家利益 集体利益 个人利益在根本上是一致的 是行使国家职能的需要 国家的兴旺发达 繁荣富强与每个公民息息相关 国家各项职能的实现 必须以社会各界缴纳的各种税收作为物质基础 依法纳税 2 怎样依法纳税 从国家方面讲 应该完善相应的法律制度 加强税收征管 不断提高征税人员的素质 从公民方面讲 应该增强纳税人意识 自觉履行纳税义务 并积极关注国家对税收的征管和使用以维护国家利益 依法打击偷税 欠税 骗税 抗税等违法行为 依法纳税 偷税的特点可以概括为 欺骗隐瞒 逃避纳税 欠税的特点可以概括为 超期拖欠税款 骗税的特点可以概括为 骗取税收优惠 抗税的特点可以概括为 抗拒税法规定 偷税 欠税 骗税 抗税四种行为的共同点在于它们都没有按规定向国家缴纳税款 都是违反税法的行为 都要受到法律制裁 不同点在于它们违法的手段 情节 危害等各不相同 特别提示 误区认为 征收个人所得税能消除收入差距 释疑 个人所得税在市场经济条件下是一种公平税 有利于调节人们收入 缩小差距 实现共同富裕和社会公平 在市场经济条件下 收入及其差距是调动积极性 提高效率的重要杠杆 社会不可能也不应通过个人所得税把收入差距消除 调整贫富不均这种事实上的不平等 应当依靠包括个人所得税 资产税 赠与税 遗产税等在内的税赋体系来相应解决 1 2010 江苏 11 依法纳税是公民的基本义务 这是因为 公民的权利与义务是统一的 税收是国家财政支出的基础 国家税收取之于民 用之于民 税收具有无偿性和固定性a b c d a 解析 本题考查考生对依法纳税的认识 符合题意要求 财政收入是财政支出的基础 错误 与题意无关 2 2010 四川 38 合理的收入分配制度是社会公平正义的重要表现 当然 我国要加快推进收入分配制度改革 阅读材料 回答问题 材料到2009年末 我国财政收入增速超过gdp增长率的局面已经持续了17年 财政收入占gdp的比重已由 九五 末期的10 3 上升到 十一五 初期的18 4 与此同时 居民收入和劳动收入在国民收入分配中的比重出现了下降 职工工资总额占gdp的比重从 九五 末期的13 3 下降到 十一五 初期的11 改革开放之初 我国各行业间收入水平最高是最低的1 8倍 2008年我国20个行业门类中这一差距为4 77倍 目前 电力 电信 石油等垄断企业职工平均收入是全国平均工资水平的5 10倍左右 上市国企高层管理人员的收入是一线职工的18倍左右 材料反映了什么经济现象 运用所学经济生活知识 说明如何利用财政税收来解决材料中出现的问题 解析 本题以收入分配公平 社会主义和谐社会建设为话题设置了两小问 第一小问考查考生对材料含图表信息的概括能力 第二小问则考查考生运用学科知识解决现实问题的能力 图主要揭示改革开放以来 我国城乡居民家庭人均收入增长 但有较大差距 且呈扩大趋势 材料主要说明财政收入增速长期高于gdp增长率 居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低 行业和群体之间收入差距大 综合说明我国存在严重的收入分配不公平的现象 改革开放以来 我国城乡居民家庭人均收入逐年稳步增长 在收入分配中还存在不合理现象 城乡居民收入差距在不断扩大 财政收入增速长期高于gdp增长率 居民收入和劳动收入在国民收入分配中所占比重降低 行业和群体之间收入差距大 在国民收入分配中 要合理确定财政收入的比重和增速 财政可以在社会保障支出和补贴支出方面 加大对低收入人群特别是农民的扶持力度 政府通过对税收调节收入分配 加强对高收入人群的个人所得税征收 调整对垄断行业的税收政策 从而缩小收入分配差距 2011 浙江 假如国家将个人所得税起征点由2000元上调至3000元 其他条件不变 下列说法中正确的是 a 月收入3000元以下的所有居民应缴个人所得税减少b 月收入超过3000元的所有居民没有得到实惠c 居民整体可支配收入增加d 初次分配更加合理 解析 c若个人所得税