总局级重点税源监控培训材料-讲解.doc

总局级重点税源监控培训材料一、情况介绍2014年和平地税的总局重点税源企业共177户，其中一级监控的48户，二级监控的129户。纳税人每人领到一张光盘，内容包括：软件安装程序、企业版任务一或企业版任务二、2014年重点税源监控报表填报说明、2014年重点税源监控报表表式（信息表，税收表，产品表，财务表，房地产表，调查问卷）二、tras管理系统操作简介2014年总局级重点税源监控仍使用单机版tras系统，通过企业填报、税务机关逐级汇总的方式获取基础数据。（一）tras系统安装运行安装文件tras.exe，系统提示将要安装“TRAS重点税源系统”，点击【是】后，一直按【下一步】即可完成安装。用户可自行更改系统安装目录，系统默认的安装目录是：C:Program FilesthunisoftTRAS。TRAS被正确安装后，电脑桌面上会出现“TRAS重点税源系统”目录，存放常用快捷方式。此时，系统安装完毕，准备下一步“装入任务”。（二）装入任务原来监控的企业拿到的是企业版任务一，今年新增的监控企业拿到的是企业版任务二。具体装入任务操作：在桌面“TRAS重点税源系统”文件夹内，选择“tras运行系统”，双击打开。我们日常数据填报、接收、汇总、审核等工作均在运行系统内完成。进入“重点税源调查与分析系统tras2009”后，点击主菜单【任务装入任务】弹出设置向导，选择“任务装入方式”为【磁盘文件】后，选中要装入的任务包（如图），然后设置任务文件保存的目录，点击“下一步”装入即可。装入任务包后，系统将自动弹出对话框，要求用户填写注册信息（如图）。特别注意：单位名称必须填写全称，不得简化。任务装入并注册后，系统会在主菜单【任务活动任务】列表中增加2014年监控月报表，以后只要在列表中选择即可直接打开任务（如图）。在此需特别注意，企业只需装入与自己类别相对应的一个任务即可，即任务一企业只需要装入企业版任务（一）.psk、任务二企业只需要装入企业版任务（二）.psk。（三）数据录入企业需每月根据实际情况，在tras系统内手工录入相关数据；而对于税务机关来说，主要是接收企业的上报数据，但不排除特殊情况下需要自行录入的。在活动任务内，选择或新增报表期后，单击工具栏上【录入】按钮，弹出对话框要求输入报表户代码，进入报表录入环节，填写相关数据，并保存即可。（四）数据上报在录入数据后，使用软件的审核功能进行审核完毕，进行数据上报。收发-上报数据（如图） 特别说明：税务机关tras系统内，同时装有税务版任务（一）和任务（二），在接受下级单位数据时，需要分类、对应的导入数据。即：上级税务机关的税务版任务（一）只能接收下级税务机关的税务版任务（一）生成的上报文件或者企业版任务（一）生成的上报文件，任务二同理。三、报表填报要求（一）上报数据口径及量级1、报表填报的各项指标均为本企业实际情况，不得将控股企业数据纳入本表的范围内。2、上报数据应包括重点税源企业在地税局和国税局申报和缴纳的全部数据，建安和房地产企业还应包括在我市其他区县税务局申报和缴纳的税款数据。本表的金额单位除价格外一律为万元，保留两位小数，各项指标一律不书写千分号。（二）基本信息表（XXB）1、年初一次性填报,随月报或季报一同上报,年内可随时调整变更事项和纠正差错。2、如年内出现停业、注销企业情况，由基层税务机关在本选项内选择停业、注销代码，并于年内每月报送空表。3、2014年任务中，需要特别注意两项：（1）第18项营业税改增值税应税服务类型：“营改增”试点企业须按主要应税服务类型填写，并且选择至最细类型项目。（2）第23项. 企业规模（国家统计局标准）：根据国家统计局关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知（国统字201175号）相关规定，将企业划分为大、中、小、微四型企业。（三）税收月报表（B1）1、本表各项数据均应按报表期企业实际发生的数额填报。特别注意的是，表中“已缴税款”与“应缴税款”均为企业财务口径而不是税务征收口径，即本期已缴税款反映的是企业在本期实际上缴的各项税款，税款所属期主要为上期的应缴税款；本期应缴税款主要反映企业本期生产经营活动所产生的应缴税款，该税款一般在下期申报缴库。2、按月编制财务报表的企业必须按月填报；按季编制财务报表的企业应缴税收按季度发生额填入本月栏，已缴税收按实际发生月份及数额填入本月栏。3、营业税指标中，注意区分本表内“应税减除项目金额”和“应纳税调整额”两项。“应税减除项目金额” 指纳税人本期提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的应税收入中按规定可扣除的项目金额，以及前期多缴项目营业额，但不包括代扣代缴的减除营业额。“应纳税调整额” 指纳税人因清欠、退税等所产生的各种非常规税额调整内容，但不包括代扣代缴、查补的税额。调增用正数,调减用负数，严禁在此项冲减前期填报差错。4、企业所得税指标中，“适用于核定征收管理办法缴纳企业所得税的纳税人”根据企业所得税申报期情况选择按月或按季填报累计数，软件将本期数设置为不可填写状态。上年同期数据按照上年实际数据填写。特别注意：凡企业用本年预缴税额抵减汇算清缴退税额的，抵减的退税额应视同为汇算清缴退税额在第85项“汇算清缴实际补（退）税额”填写负数。5、其他指标中，“电力消费量”由工业企业和建筑业企业填报；“油消费量”由工业、交通运输等相关行业填报；“水资源消费量”由采掘业、制造业、建筑住宿餐饮业等相关行业填报，水力发电、循环用水均不需要填列。（四）工业产品月报表（B2）1、重点税源企业有涉及“产品编码”中的产品（服务）填写本表，煤炭、钢铁、汽车、卷烟、酒、植物油、糖、汽煤柴等油、化肥、农药、水泥、玻璃、有色、原矿等关系国计民生的物资必须填报，营业税改增值税试点地区相关服务业产品如没有产、销、存指标，可以只填报产品销售收入、产品销售利润和直接材料等指标。2、本表由企业首次填报相关产品（服务）时选择填列产品（服务）代码，以后时期由系统自动带出产品名称和期初库存数据。选择产品代码时必须选择至最细产品项目。其他当期数据由企业按月填报，累计数据由系统自动生成。（五）财务季报表（B3）1、本表按季填报，反映企业财务信息的相关情况，表中各项指标的金额单位均为“万元”。企业填报时，除投资收益等个别指标外，不得将控股、投资、下属企业的财务信息合并到本表内。2、附列统计指标中，“23工业总产值”和“24. 工业增加值”均为季度累计数，“25. 本年固定资产投资完成额”和“26. 本年新增固定资产” 指截至报告期的累计值。（六）房地产企业季报表（B4）1、所有国民经济行业类别为房地产开发经营的企业必须按季如实填报本表，兼营房地产的企业也须按季填报。2、本年新增的房地产开发项目在发生预售时填报本表，本年汇算清缴结束的房地产开发项目在本年内必须继续填写本表各项指标。（七）企业调查问卷（季报）（B5）1、2014年预测指标是由企业在年初（最迟在3月份）根据企业年度计划进行填写，年度中间企业对预测值进行调整时，于调整月份修订上报。2、2013年实际已缴纳税收指标中，应缴国内税收合计项指标在年初一次性填报，2013年实际营业税收入和利润总额项指标在企业年报报出月份填报，并且最迟不得超过2014年6月30日填报，已缴国内税收合计指标中的企业所得税为2013年实际缴纳的企业所得税额，包括2013年实际