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无纸化综合题专题训练一、总账与明细账平行登记1某企业2012年8月发生的经济业务及登记的总分类账和明细分类账如下。要求：根据资料和总分类账和明细分类账的勾稽关系，将总分类和明细分类中空缺的数字填上。（1）4日，向A企业购入甲材料1000公斤，单价17元，价款17000元；购入乙材料2500公斤，单价9元，价款22500元。货物已验收入库，款项39500元尚未支付。（不考虑增值税，下同）（2）8日，向B企业购入甲材料2000公斤，单价17元，价款34000元，货物已验收入库，款项尚未支付。（3）13日，生产车间为生产产品领用材料，其中领用甲材料1400公斤，单价17元，价值23800元；领用乙材料3000公斤，单价9元，价值27000元。（4）23日，向A企业偿还前欠货款20000元，向B企业偿还前欠货款40000元，用银行存款支付。（5）26日，向A企业购入乙材料1600公斤，单价9元，价款14400元已用银行存款支付，货物同时验收入库。总分类账户会计科目：应付账款2012年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日81(略)月初余额贷（1）4购入材料（2）贷825008购入材料34000贷（3）23归还前欠货款60000贷5650031本月合计（4）73500贷56500总分类账户会计科目：原材料2012年凭证编号摘 要借 方贷 方借或贷余 额月日81月初余额借（5）4(略)购入材料39500借（6）8购入材料（7）借8840013生产领用材料（8）借3760026购入材料14400借（9）31合计8790050800借52000原材料明细分类账明细科目：甲材料 数量单位：公斤2012年凭证编号摘要收入发出结存月日数量单价金额数量单价金额数量单价金额81月初余额4001768004（略）购入材料100017（10）140017238008购入材料20001734000（11）17（12）13领用材料140017238002000173400031合计30001751000（13）17（14）200017340002请根据总账与明细账平行登记的原理，将下表中欠缺的余额或发生额在相应位置上填列。会计科目期初余额本期发生额期未余额借方贷方借方贷方借方贷方原材料16 000（1）（3）20 000 甲材料10 0009 0009 00010 000 乙材料6 00016 0001200010 000应付账款8 00022 00025 00011 000 M公司5 00010 00014 000（4） N公司3 000（2）11 000（5）二、银行存款余额调节表的编制1.仁和公司2012年4月30日银行对账单的存款余额为269000元，4月底公司与银行往来的其余资料如下：4月30 日收到购货方转账支票一张，金额为36800元，已经送存银行，但银行尚未入账。本公司当月的水电费用1325元银行已代为支付，但公司未接到通知而尚未入账。本公司当月开出的用以支付供货方货款的转账支票，尚有48320元未兑现。本公司送存银行的某客户转账支票12240元，因对方存款不足而被退票，而公司未接到通知。公司委托银行代收的款项100000元，银行已转入本公司的存款户，但本公司尚未收到通知入账。假定公司与银行的存款余额调节后核对相符。要求：请代仁和公司完成以下银行存款余额调节表的编制。银行存款余额调节表编制单位：仁和公司 2012年4月30日 单位：元项 目金 额项 目金 额企业银行存款日记账（1）银行对账单（5）加：银行已收企业未收（2）加：企业已收银行未收（6）减：银行已付企业未付（3）减：企业已付银行未付（7）调节后余额（4）调节后余额（8）三、利润表的编制1仁和公司所得税税率为25%，该公司2012年1月至11月各损益类账户的累计发生额和12月底转账前各损益类账户的发生额如下：账户名称12月份发生额1月至11月累计发生额借方贷方借方贷方主营业务收入3180005000000主营业务成本2525002800000销售费用260010000营业税金及附加100029000其他业务成本750032500营业外支出200011000财务费用300030000管理费用440050000其他业务收入950045000营业外收入3000投资收益20000则仁和公司2012年度利润表的下列报表项目金额为：（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。2仁和公司所得税税率25%，该公司2012年的收入和费用有关资料，如表所示。账户名称借方发生额贷方发生额主营业务收入650000其他业务收入85000营业外收入3500投资收益11800主营业务成本370000其他业务成本41000营业税金及附加7800销售费用12000管理费用23000财务费用3500资产减值损失4500营业外支出8000请代为计算仁和公司2012年度的利润表中下列项目的金额。（1）营业收入（ ）元；（2）营业成本（ ）元；（3）营业利润（ ）元；（4）利润总额（ ）元；（5）所得税费用（ ）元；（6）净利润（ ）元。4、 试算平衡表的编制1北京仁和公司编制的2012年5月份的试算平衡表如下所示，请根据试算平衡原理，在标号后的空格内填上正确的数字，使平衡表平衡。试算平衡表2012年5月31日 单位：元会计科目期初余额本期发生额期末余额借方贷方借方贷方借方贷方库存现金10 00015 000（1）20 000银行存款（2）350 00050 000500 000应收账款80 000（3）400 000 30 000原材料35 000250 000（4）253 000固定资产750 000（5）20 000（6）无形资产35 0006 000（7）短期借款210 00020 000（8）应付账款30 000（9）23 0003 000预收账款260 00060 000（10）579 000长期借款60 000（11）2 000 000560 000实收资本500 000500 000盈余公积50 00050 000合计（12）（13）（14）（15）1 882 000（16）五、资产负债表的编制 仁和公司2012年10月的余额试算平衡表如下： 余额试算平衡表 2012年10月31日会计科目期末余额借 方贷 方库存现金380银行存款65 000其他货币资金1 220应收账款36 400坏账准备500原材料27 400库存商品41 500材料成本差异1 900固定资产324 500累计折旧14 500固定资产清理5 000长期待摊费用39 300应付账款31 400预收账款4 200长期借款118 000实收资本300 000盈余公积1 500利润分配8 700本年利润50 000合 计535 700535 700补充资料：1.长期待摊费用中含将于半年内摊销的金额3 000元。2.长期借款期末余额中将于一年到期归还的长期借款数为50 000元。3.应收账款有关明细账期末余额情况为：应收账款A公司 贷方余额5 000 B公司 借方余额41 4004.应付账款有关明细账期末余额情况为：应付账款C公司 贷方余额39 500 D公司 借方余额8 1005.预收账款有关明细账期末余额情况为：预收账款E公司 贷方余额 7 200 F公司 借方余额 3 000要求：请根据上述资