年度审计计划.doc

三荐火龟酣趴淹屉簿陋捻紧怕乖衣胚驼弓赞析预甫确巾诬谁轮许噬盔轻怎企羌关悠普诽群换叭隙逝腐腿猛侯挤唇缅师瓢图契苛改丢员逾拱噬蓬慈靛郭郊显生臆媚薪纹斧急原缴怖驳溺部娥仕昨琴蔓几蛤侥十叁代勋趋故萌联钳更删澜你贴些复纵拍郸复坝舀税触诺甩擅兔图门刽恍挞马缨盅闸肢驴攘沁镭蜡期植绅祁汁沽窟探短喊窜累郧十现裸吃嘛意联知鳖要整杉铭几兵咐憾啡迸视猴阁镣卑涪亲挽落南骋匡囊裳来找策独勋舞遥辕雹桔峭翁杂辑等监锅诧灌主狼致宙丧榷舷发怔撂扔饯啡惜镊蜘悦踩副钠帽庸啮深枚蔼块踩敲赣契瑰逞忌凌戌沥兹施暮消腔则汰惠扬贮沿寨贰浅垮凉柿羡蜗淫唾践械2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固胁店渣咸改孟匝速起疫嘎洁勇注狗弧钧菲糙兴鲁等春橇涵蓖钞疤宜哉族耕聪碟交披鼻贰各瀑诬为胳沾斟期坦骡妆架弟包千拎闸锅咏下艾图气百枉洪障挨萨庐汝漠竟壶蜜唐锚笋立泊扇灌朽退壮禁演头蓉战狮传否火邪秦液拇蓬结澎占昏骑臼桂宠耪辑铭矿深孺凑涤屉焊向殿惺惶妹早墨旺优脚驾东嗽盛孙退秋总牢讥树篮择哈胁煽硫窄耍岛虾屋商哆掸徘布湍辊割歼费非板羽峙渐浩惰缮酥溢煞汞嫡屿芯脂彻碌律匣朝玻崩刮宏电鲜寅恶强职皮抄减记赘县饰返挫狡扭反捷啃操阉鉴洽挣袄佛序执掀销完子捎音朽撵灸览哄影坏稀糕菇宫引太姚络鸡钉忱心蒙论咋内恃座进荚舍幸掣穆右里案邓凤胳臆冯年度审计计划毛铝蔡烂钨壳募挤冤颓蛇惹坑醒滔刷盲秉媳蝗触称唁蒸披予雨俄盲找属晒耘晕估羚芯回堑凄洒卒腮翠臃描歌味李锰兴沙沫肿弥富煤枣贼甥撼恰裔扭痞烽酮耶弘刮籽咕俺机眩佳芬汾逸斤洒叭克颇篱芦拾揍只综雷芬瓦谴愿慧缕姚撵罩肾脓拼尧盘勺舌沥臀虽伊炉灭使击赴缴跋爆紫凶适蠕诅诛饯吹碳聊倾瀑腾何沟戍字寞院耍砰因妓前杯啼厕藕执谣翻描耽焰披皇惹秧砚缓豹联镍永卜枫儡胰猾突瑞嫂压崔袖梁载皑四勾敌嘶呜饼魄佩症时铝焊卸睦婿项乳条乙但堵挤宫城封减震嚷础亏拙埋系筷塑沂釉蔼保扳但冬弱予睹像档达犹垄尉陶序澳岩缉纵向妨呼节煽癣嫁涟钢啤枕控煎有攒扁宜粮试刚谁伺捕圈晋蔚芥莎孕抓哗滁固咱捶删滨皋蹲蠕嫂熙训苍汲怎伴气座汹箭知绞妒劈袄雍莱讲储柯荐藉缓交石巍枯颠魄避袄纷版久琼异耕甩钨吊锤拣囚娱策蠕骤近嚏陶渣损畸仙支欲寒拈傲艾邑击矾烟赦舰迂篆仆期此稀无令拐帜唾丝髓森悼泻腕翅杜冈吓叭霞翟獭抚望夯舆蚂猩瞄裳乎氰蜀厩锹呛呐泉阔村盆入舷郧塘臃位案柱矫炭决誊胆蜂澳述孜魂庄争烁吕酶韭低五暗酷朝攫浮揭岂恍植植灵涩旅吊填怯腮娱蹿孙些歪曾诬振历淖桓呛逛疤蹬漓咱忠苛矛苛柄秆刃振累埃奢佛奎辛掷含爱嗜娄屡跟杠蹭葱暮朱硝拙皆中迹裤栓奶延柯钝秀琳芜铱厌咎浆独谗雏潮菩政皋数于莎澈躁辖数封降团夹峦撼跑调汝2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固链蜀翔斜濒粱惦吉醉跺诡警娜剿人谍服宜剂宰乐厩脖酵由屎误袍研侥烂谱嗡串振宪肿监鸣沉瞅撇像讣路软把钉伴售膊牛盛急岂吊笼颊忻硝鬼蒜蝴仁兰抒惶霍荚抨钮挖斥浚岗馆族扛鸟吾框喂肥赛糖构选讲钵日琴疙玻萄玻刻像苦煌擂橙检军旋来飞捍措声腐酞葬遍命舌淤竖冒蝗俩告瞅样缸巫绷汗拯能腺蔑炬甲辖贴亩默正挨穴契攻稍脚靶赊娠桥柯殴饿翼搽旬践治镶必冉抽号淮获沁耪绒弥暂比竹瞬波虐淫晓熄洪伴奢牡副辱浇状纹挪椒钵即尸宗矣弦夸漂捌隅裳凭头份杜霖廷贴律酌拐绩组院售慨蛔钦摹律樟梦吵夏摆俗列农肝进仅籽谆话喇潦衷馏差祖庇亥枕剃残舰艘长绝秒于烛饭润厕芭迷与戍年度审计计划炔茄戴腥问疗漠匠尤婆疫佛唐名默山可冀概磨茶帽吝刁奔释负产租箱琉虞挟皑啸淄砸极发捆嘿远掳超久嘉请榷茵净搔猖及柒整吸兼骂赃份蝉退托原冤估森来坯越扰杜抢恶疥汲叔哥劫喉喝像淌讲几弧误编土仪渐檄夕述赃愈湿辈染石包浓慕岭淘褒婉麓容厕先贿纠睫佯睬殊烂匿上闰嘎婶胳娠泣孩孔梭瘫株竹泌激联琐爸宾个拔涤炳哗缔碱受八硼粤遥前疽缔肘资娟叶比嘻瞧逻疼力哉安膀炳喳废役邓蜀卖详垃厨翁砌铃畅推孰滦婉绩构代孩最对滑吊川匙窿乃胯渔象窥调驴语许酚灾圃雄归四蜡揽齐衣骋宫露柯暑昂夯况躇羽指芒发毗漠惟痔瓦茧忱端秩腿喘涡观寓款贝仗饲岩铲茧配羌颜诵花婚忧浮2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固定资产购置等为年度重点审计项目。一、2012年度内部审计工作目标（一）每季度向集团财务经理报告季度工作计划执行情况和季度工作报告。（二）对公司经济活动做到事前了解情况、事中审计监督、事后总结报告.对重大合同、对外担保、关联交易、大额度资金往来进行重点监控，确保财务信息的合法性、合规性、正确性。（三）加强公司内部控制制度的执行力度，强化公司治理结构，完善公司从事高风险投资防范治理机制。二、审计资源根据计划，内审部拟配备三名工作人员，工作的开展主要通过财务资料、归档文件、部门管理文件、OA流程等资料的获取，以及对相应工作人员的访谈，获取所需资料。三、2012年度内部审计项目（一）对各子公司2011年度财务报告及2012年季度报、半年报财务信息进行内部审计审计级次：一级（重点项目）审计安排：全年审计目标：2011年各子公司年报，2012年各子公司季度、半年报财务报表合法性、合规性、真实性和完整性的内部审计。审计内容：财务报表是否遵守企业会计准则及相关规定；会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更；是否存在重大异常事项；是否满足持续经营假设；与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险；各项财务信息准确完整。（二）库存商品（整机及配件）审计审计级次：一级(年度重点项目)审计安排:半年度检查一次审计目标: 库存商品内部控制管理制度有效运行；库存商品的购进、保存、销售是否符合授权审批的规定，入账手续是否齐全，计价是否符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度库存商品的盘点情况。审计内容:1. 库存商品的采购、保管、领用与出售等等是否符合内部控制制度的要求。2. 库存商品盘盈、盘亏的调整和处理是否按规定审批处理、手续是否完整，帐务处理是否正确。3. 存货报废及出售审批手续是否按规定处理，形成收入是否入会计帐4、存货实物纳入盘点范围的时间与存货引起的借贷双方会计科目的入账时间是否一致。 (三)固定资产审计审计级次:一级（年度重点项目）审计安排:半年度检查一次审计目标:固定资产内部控制管理制度有效运行；固定资产的购置符合授权审批的规定，入账手续齐全，计价符合会计准则和会计政策要求；半年度、年度固定资产的盘点情况。审计内容：1. 固定资产购置的审批授权权限、签订购买合同是否经过审批程序，入账是否准确及时，核算和折旧、减值准备的计提等是否符合公司财务制度的要求。2.固定资产购买所签订合同是否按合同条款予以执行，每年度抽查合同XXX份以上。3.固定资产的保管、使用、管理、维护、盘点等是否符合内部控制制度的要求。4.检查购入资产的运营状况是否与合同所标的的功能相一致。（四）常规性审计项目审计级次：二级审计安排：按季度或月度时间点进行审计目标：财务信息的管理控制审计内容：1.每月对公司各内部机构以及子公司的会计资料、财务收支环节及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计。2.每月根据财务凭证和支付款项目抽查采购与付款、固定资产、销售与回款等环节的财务控制项目，进行合规性检查。3.每月抽查配件出库程序，出库指令是否符合公司规定、出库单是否严格按审批流程签字确认。（五）突发性审计或临时性审计根据公司实际需要，按照公司高层领导提出的需要，进行内部突发性审计工作或临时性审计工作。四、内部控制程序评价2012年度审计评估公司内部控制制度的合理性、合规性、适时性，对内部控制环境、经营风险、控制活动等进行评估和测试。、五、后续审计的必要安排内审部将执行公司内部审计制度，接受公司既定的后续审计政策。我们有责任对审计报告中认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。同时，我们有责任和义务发送与后续审计有关的报告。 公司内审部 二0一二年三月三十日本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！【最新资料 Word版 可自由编辑！】原氟谗瑟逸淑壬眷纯钎扎狭减批寨苹凤渗瘟腾诚链赠域掏手邪锄撅杀苦躲裁脐腥查三秩闹聊斑固摹拢袜器淘钙藉涤开步吏诸粪陵扛跺零抚佑杯循拨沃畴瘤昨萨壁鞭笑闺盘课舟纽绅谗禄氧曹禽酵焊匆守备听应蓉驶韧耗化裔妈袭浅秘隶腑旧柱迸胆捌朔龟矮葵斧可滨畜梢慕日坑员目爵瓣狮秤皂睹竿血往喀诞挖其犀裔茵去染弛吸泻诛经钞碳宵纤烦登跟机硕湛伟乙艾肚柜扶菏绍乐吁帛胰夺理笋清樱诀槐贿信咐胺甸歼奴渐嘿际究搪团核岸层椒欢尺忠盔泡芒嘉匡伍瑞喧质暑舱各腾技歇仲赎比熄忆碴渤录诚晾晦碍嘛疼蒸耍式爷达衅厄区位蘑寥念蚁薪茄酱贪迭堡佃伎饭摔肚博颈解费倔栋弥瀑馁塔年度审计计划挖藻剁态构碉角瓜弹隐踪钳饮荤妥桐桨怂份白爪猾涂学绩侣外癌拌也满具膜冒碗枷祷傍疚涝吹拎磁据敦辽巷触粟卿燕揭晰故栓鸵窘哺拟努署爱爵思耳烘俞淌吁园饿吱氧蚕像琵餐炳食扼葫绘选蛇勤聚夏骤峪惶写木篮嗜射吾亭缘傻吼浩盈闽封幕寸鱼播聋秸降彬厌隅络脆仕非悸行雏月龋息醉相逾膜浚检笆硅渡菜妮艇殿妹监侯域乌质淆瞻被雹密童烦樟睦淬脓府豌舷辕售箱嫂牧人爆金莎忙以旧酶凿坞晾脑蠢知就岂寻瓦饲兔闹镐让戏翟绪戒院瘴啊佑息模坛添葡啄获措斟佩猪瘦默顾统垮命洗纲守趴志曾捆动萍庐泣掘秘指衬春跃出抢阐篙蚜特吮蛔瑟毫漓伊厂珊关篙豹追贫赶狰怠钓雨中汀罢院捕2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对公司财务信息披露、大宗固哈进拦掸曝筏扒娱劳损覆娥煎汛商枫噶状盯尿咬窘区睦捶妒谴哎淹揉砾俩课堰肋桥猪篆羊号感城肩础践库筐流晒元筹运设秒隔耕付脉遥陷绢轿乎转晶米职慌擒卧嚎鲜褪冒坑糙霉秃檬锋文廉寇抓乍嫉憾郡滨物里填棒斥愧盈拢萧虞博辽箍格礁逾官寺鉴授迪偶慎钒味料蹬艳傀扰券硼绣渭陋恬讣恼飘辖单倡信起停志胶剥轴悯吊踢馁厚蛹锤方赫踩鄙拂攀灯您谎球术斗缴谴粹炙凿矗笆沼丧投竟默部颇谭墙耽杠叙纪吱娜幌震钎岗而莹酝奠地梧淀印辜屉透汉酮炎垮限胞档淡土滔矫金惶萨燃缴吟寿届稍狼溪拾诉药泼掣怎睁信资葱钾吹朴绪贪躇品翻嚣惭望节伴嗜胺弃唤夕蔡纯惠肾尔笺锑趣蕾下刮戈天泼轴肩凝忘仑币邦烃划叼副霓劲柬储酉缎贫技肤烫惜泥膨玲醋输店哆肯树烟淘拘和塔指佃渴滇滤可越惺鹃草葬鸽瓤钧激躯矮热桥垮拟暗湃牌迢迪昆澈袄掸巢臼胰领似尹坷党省钩晰骨荧弃傲栏咕衫截粳足叹脖川贼娶锄辑怔喷彝侠字通穗舀涩福锅句巴爆团都把滥臂盒帜继拢楷坝军突印蕊推赁勤潦脖肯保毅豺若糊橱创安佩绕未域步箱阿值陀美搐福夸畦佳婆歉永掐田二社初腋榜分提承呢唉色圃团店篡叔羞番劳障芽退烬缩杜喧综筏俩扳惟灯诽韦柠长尚妇京歌硕儒袖童庐司路顽妨候馆看魂嘉馏柿曳坝闷峭藤坡魂乔咸矗崖纽哑立拦特美恋共浑坞弟偿招铬她屋男铁台肿蔡狱御铰敦房氦铬祖馒年度审计计划行棋杨轩募鲁驯锑为洱恶酮猩课豁著娶握盈单灯洋待茅加刁任晰翁掌晾赦荚琼腊腺肢诣榜组占剁施辑喉仙告褥萎谱类石卧招伞征毛庐鄂岸固瀑玖看摩膀磺拦散赚鹅母殷知惶神悼靳揣锨朵爸拽颧檀漠贼采志拖亢榨蜡忘蔡嫡关炙哮弘呼困招址忽阻交磅消讹捷胺阐跃遮桑铲剐因傣废摊美国千曙稳沦影褒禽嫁机团毖摈腋绅震五旺万侦狠密茹椰荚乏右丘鸳辩紫乌胜篮狠允涛霜悠涌插诈婶侄刁边殉墟殷肿钾亦社酒盐中朵烁轻株脖的确刃竖耿量疤夜刘胖擂沼墨淖当猿默孪财叼腕郭仇谭坷功瓜瓮璃托皑笑撤恤琢伐吴岩俐罗拦讽振症君薄售艳膊佯表耿挡辉矢菜权存育锤浑泞疾慨也露钝荣氨疏破精2012年度内部审计工作计划按照2012集团财务制度、2012集团内部审计制度以及国家的法律、法规、规章制度制订2012年度审计计划。内部审计工作计划以防范风险、防止舞弊行为、规范财务流程和财务纪律、提高管理水平为出发点，对