内部控制手册-.募集资金管理.doc

8.4募集资金使用管理1.1概述规定了XX股份有限公司集团总部及其下属公司（下属公司是指XX股份有限公司投资（参股或控股）或托管或由上海XX有限公司托管的公司）有关募集资金使用管理流程，旨在确保公司募集资金使用的合理有效，提升资金使用的监控能力。1.2 适用范围适用于XX股份有限公司集团总部及其下属公司。1.3相关制度募集资金使用管理制度。1.4职责分工资金需求部门：负责制定各部门的资金需求计划，提出资金使用申请，提出募集资金使用用途变更申请。财务部：负责对募集资金进行专项保管；负责制定募集资金使用的预算计划方案；负责审核批准资金需求部门的资金使用计划；负责需求资金的款项划款、账务处理以及相关凭证单据的保管。配合其他部门对募集资金的使用效益进行分析和监督并对外定期披露公司的募集资金使用信息。总经理/董事会/股东大会：负责对各部门的资金使用需求计划以及募集资金使用用途调整进行审批。审计监察部：负责对公司募集资金使用情况进行监督和审计。1.5 流程图1.6 控制目标序号内控手册唯一具体控制目标编号控制目标目标类别18.4-CT1确保募集资金管理有序经营效率目标28.4-CT2确保募集资金按照预定用途使用合法合规目标38.4-CT3确保募集资金使用经过授权审批经营效率目标48.4-CT4确保募集资金使用账务处理准确财务信息真实性目标58.4-CT5确保募集资金使用效率达到预计目标经营效率目标68.4-CT6确保募集资金使用相关资料得到妥善保管经营效率目标1.7 控制矩阵风险编号风险描述对应控制目标编号关键控制措施编号关键控制措施不相容职务控制活动类型对应制度控制痕迹会计报表认定会计报表项目1存在和发生/真实性；2完整性；3权利与义务；4估价或分摊；5表达和披露123458.4-R1未设立专项的账户对募集资金进行管理，造成资金管理混乱和资金风险8.4-CT18.4-CA1公司募集的资金应存放于设立的专项账户。财务部按照董事会审议通过的银行办理开立专户手续，并负责募集资金的日常管理经办/审批预防性募集资金使用管理制度银行专项账户8.4-R2未制定公司整体募集资金的预算使用计划和方案，造成资金使用不能得到有效控制。8.4-CT18.4-CA2公司应当制定募集资金使用预算，并提交给相关授权审批人员审批编制/ 审批预防性募集资金使用管理制度公司资金预算使用计划方案8.4-R3公司各部门未在募集资金使用预算方案下确定资金使用计划，造成资金使用不能得到有效控制，使用不合理和缺乏效率8.4-CT28.4-CA3各个部门应在公司募集资金使用预算计划方案下制定各自部门的资金使用计划方案预防性募集资金使用管理制度各部门资金使用计划方案8.4-R4募集资金未按照招股说明书或募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件（以下合称“发行文件”）所列投资项目、投资金额和投入时间安排使用，造成资金使用违规和资金损失风险8.4-CT28.4-CA4 募集资金应按照招股说明书或募集说明书或非公开发行股票相关信息披露文件（以下合称“发行文件”）所列投资项目、投资金额和投入时间安排使用，实行专款专用。每月末财务部负责人应当对募集资金的使用情况进行监督，确保资金没有被挪作他用经办/监督发现性募集资金使用管理制度募集资金说明书、相关银行账户对账单8.4-R5闲置募集资金直接或间接用于股票及其衍生产品、可转换公司债券等的交易，造成资金使用的风险和损失8.4-CT28.4-CA5募集资金出现闲置时可以补充流动资金，闲置募集资金用于补充流动资金时，仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于股票及其衍生品种、可转换公司债券等的交易。上市公司用闲置募集资金补充流动资金事项，应当经上市公司董事会审议通过申请/审批预防性募集资金使用管理制度相关人员审批单8.4-R6公司募集资金使用用途改变未经董事会审议及股东会审议、批准，造成募集资金使用不合理和风险，侵害股东权益8.4-CT38.4-CA6公司如因市场发生变化，确需变更募集资金用途或变更项目投资方式的，必须经公司董事会审议，并依法提交股东大会审批。公司决定终止原募集资金投资项目的，应尽快选择新的投资项目经办/审批预防性募集资金使用管理制度股东会和董事会会议纪要8.4-R7公司各相关使用资金部门未填写资金使用申请表，并未经适当审核和批准，造成资金损失风险。8.4-CT38.4-CA7公司应当规定募集资金使用授权审批权限使用资金的相关部门应填写资金使用申请表，提交部门负责人审核批准预防性募集资金使用管理制度募集资金使用授权审批权限募集资金使用相关科目8.4-CT38.4-CA8部门负责人审批通过后，按照授权审批权限提交给相应授权人员进行审批后，方可进行资金支付申请审批预防性募集资金使用管理制度募集资金使用申请审批单募集资金使用相关科目8.4-R8未对公司各个部门领用的募集资金使用款进行及时的财务账务处理，造成财务账实不相一致，账务管理混乱8.4-CT48.4-CA9各个部门将领用款的相关凭证提交到财务部，财务部会计人员对相关凭证审核并及时进行账务处理记账审核预防性募集资金使用管理制度记账凭证募集资金使用相关科目8.4-R9未持续督促公司规范运用募集资金的情况，造成公司资金使用不当、被占用的风险。8.4-CT28.4-CA10财务部应当对募集资金的使用情况设立台账，具体反映募集资金的支出情况和募集资金项目的投入情况。审计监察部应当至少每年对募集资金的存放与使用情况检查一次，并及时向审计委员会报告检查结果。审计委员会认为上市公司募集资金管理存在违规情形的，应当及时向董事会报告执行/监督发现性募集资金使用管理制度募集资金使用情况台账、资金使用情况检查记录8.4-R10募集资金的使用情况未得到及时的披露，造成公司资金使用存在违规风险8.4-CT48.4-CA11公司应按照监管机构和交易所及公司章程的相关规定，履行募集资金管理和使用的信息披露义务。预防性募集资金使用管理制度信息披露情况表募集资金使用相关科目8.4-R11公司未对募集资金使用效益情况进行及时跟踪和分析，不利于募集资金使用效益的提高。8.4-CT58.4-CA12公司财务部应定期对募集资金的情况进行效益分析，包括募集资金使用情况、募投项目或变更项目运营、收益情况等发现性募集资金使用管理制度募集资金使用效益分析表8.4-R12未对募集资金的使用情况进行专项审计和报告，造成公司资金使用存在风险8.4-CT28.4-CA13公司审计监察部负责对募集资金使用的流程进行监督和监控;执行/审计发现性募集资金使用管理制度专项审计报告8.4-CT28.4-CA14公司董事会应对募集资金的存放和使用情况出具专项说明，并聘会计师事务所对募集资金存放和使用情况进行专项审计，出具审计报告。执行/审计发现性募集资金使用管理制度专项审计报告8.4-R13公司未对募集资金使用涉及到的相关凭