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文档简介

精品资料网 25万份精华管理资料 2万多集管理视频讲座 索引号B3 8 页次 融资与投资循环内控调查问卷 客户 执行人日期 会计期间 复核人日期 调查项目 是 否不适用说明 良好薄弱 1 重大借款和筹资行为是否经董事会批准 2 融资借款是否均签订借款合同 3 抵押 担保是否获得授权批准 4 利息支出是否按期入帐 并划清资本性支出 和收益性支出的界限 5 实收资本是否经注册会计师验证并作会计处 理 6 是否按年编制资本预算 并经董事会批准 7 购买证券 期货是否经董事会 高级管理机 构 财务部门核准 8 全部公司债券 股票 期货和外汇交易是否 经董事会授权的人员处理 9 对巨额的上述交易是否对被授权人规定一定 的限额 超过限额须获得董事会的批准 10 上述交易所得是否如数及时存入银行 11 所有投资合同 协议 财务部门是否存档 妥善保管 12 是否定期盘核有价证券 并与会计记录核 对 13 有价证券保管人员是否与该项会计处理分 离 14 有价证券是否以被审计单位的名义登记 15 是否对每一种有价证券设立明细分类帐 并逐笔登记交易情况 记录盈亏 16 投资项目是否均经过授权批准 投资金额 是否及时入帐 17 与被投资单位签订投资合同 协议 是否 获得被投资单位出具的投资证明 18 长期投资的核算是否符合有关财务制度 相关的投资收益会计处理是否正确 19 对投资收益合并报表的和按权益法计算的 附属企业是否进行过审计 结论 1 经内控问卷和简易测试后 认为融资与投资循环内控的可
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