财产物资管理办法.doc

文件名称财产物资管理办法文件编号F-01实施日期2018发文单位财务管理部核准人版本号1.1财产物资管理办法1. 目的：为了加强公司财产物资的管理，正确核算各资产（本办法指固定资产、低值易耗品、）采购、使用、增加、减少、内部调拨、盘点处理、确保公司财产帐、物相符；2. 定义：本定义所指财产物资仅包括固定资产及低值易耗品；库存商品按相关管理办法规定；2.1 固定资产：是指为销售商品、提供劳务、出租和经营管理而持有的，使用年限超过一个会计年度的有形资产。固定资产的具体分类按会计制度进行2.2 低值易耗品：指公司生产经营中单位价值比较低（低于固定资产标准）或者使用年限较短（一般在一年以内的物品），主要包括仓库生产工具及其他经营用品3. 责任：3.1 各使用部门为固定资产的保管部门，负责本部门固定资产的使用和维护，保证固定资产的实物存在以及性能完好、存放安全，各部门主管为固定资产管理的直接责任人；3.2 行政部为固定资产的管理部门，负责固定资产日常管理，包括调拨，盘点工作的审批手续和工作组织等；3.3 采购部门或采购责任人负责固定资产的购置（特殊专用设备可以除外）；3.4 财务部为固定资产的核算和监督部门。4. 内容 物品采购4.1 行政部负责固定资产及低值易耗品的日常管理工作，所有财产物资由行政部归口管理（依据公司特殊情况，物流部物品由物流部进行日常管理，但行政部有统一调拨及管理的权利），物品采购由使用部门填写采购申请单，由负责采购的部门严格按货比三家的采购要求，提供供应商情况、询价情况及性能价格比的采购意见，行政部初审，审核其购建合理性、必要性，在确认内部无法调配后签署意见购买意见；4.2 财务部门审核购建成本、购建计划（预算计划），报总经理审核后开始采购；固定资产购置申请见附表； 物品验收4.3 物品到货，由使用部门进行验收，对有问题商品拒绝接收，公司一般物品不用单独出具验收报告，特别重要资产（单价暂定为10000元以上）应单独出具验收报告；重要资产验收单作为付款的附件之一。验收报告见附件； 物品管理4.4 每年编制公司预算时，各部门应将当年的固定资产购置作为资本性支出列入公司年度预算，统一报董事会批准；无论固定资产支出还是低值易耗品，原则上在预算内进行支出；4.5 固定资产编码规则由公司行政部负责制定，并按规则进行编码，其他部门不得擅自变更规则。4.5 行政部门负责全公司所有财产物质的管理及落实责任人。对财产物资管理应落实到直接管理责任人，共用资产直接责任人为行政部门。4.6 行政部门应按固定资产类别、项目、型号设置固定资产台账（另行附表），并负责固定资产编码及固定资产实物管理，随时掌握固定资产使用情况及动态，对低值易耗品设置低值易耗品台账（另行附表）。4.7 财产资产使用保管人调动工作或离任时，各使用部门必须办理财产物资交接手续并报行政部。由于交接不清而离任造成的损失由交接部门负责人承担。4.8 公司财务部应设置固定资产总账，并应按每项固定资产的名称、规格建立明细分类账，内容包括登记使用年限、残值、月折旧、存放地点、使用部门、购进日期、已使用年限等事项，使用部门如发生变更应办理转移手续，并须定期检查盘点，以保证账物相符 4.9 固定资产减少：根据减少原因由使用部门提出议案，报总经理核准。超过1万元人民币报董事会批准。然后办理有关报废、出售手续。公司内部手续办理完毕后，财务部将有关资料报税务局审批4.10 固定资产转移：由接收部门提出申请，填制固定资产内部调拨单，行政部门审批，总经理核准，行政部将转移情况及到财务部备案以便财务部作好资产转移记录4.11 闲置固定资产处置对多余、闲置固定资产出售，由行政部填制固定资产处理单（附表），财务部审核价格的合理性并经总经理核准，超过10000元的固定资产处置董事长批准后，由行政部，并会同财务部处置，行政部据以核销固定资产实物账，财务部据以进行账务处理。4.12 固定资产由于报废、毁损或非常事故不能使用，或固定资产损耗已无法修理，或修理不合经济原则以及废弃不用的，应由使用部门出具报告，行政部会同财务部及专业技术人员对该固定资产进行技术鉴定。确实不能使用需报废清理时，应由使用部门填制固定资产处理单经行政部、财务部审查，报总经理、董事长批准后，行政部、财务部据以核销固定资产实物、账簿纪录。应由责任人及保险公司赔偿部分，由行政部落实责任，财务部负责扣款或监督行政部在保险索赔期内追回。未经董事长批准或授权批准，不得对固定资产进行处置。 4.13 报废条件l 资产已经损坏，且无重新修复利用价值。l 由于生产工艺改进，尽管资产尚可运转，但已经不能运用于生产工作，且其他部门也不能利用。l 设备已经老化，继续使用会影响生产工作效率或产生整个系统的不协调。l 资产丢失。l 盘亏。4.14 公司固定资产不得出租出借；4.15 固定资产盘点管理：流动性固定资产的定期抽查制：由于可流动性固定资产容易改变存放地点，变换使用部门，并且容易丢失和损坏，因此财务部固定资产核算管理员每季安排固定资产的定期抽查，发现有关资产发生变化，督促有关部门办理相关手续。4.16 固定资产年终盘点制：每年12月，由行政部负责牵头组织固定资产年终盘点工作。首先由财务部提供各部门最新固定资产明细账，各部门按明细情况进行自查，年终最后一周，行政部组织各部门人员，对固定资产进行全面清查盘点。由财务部将资产清查盘点结果做出书面报告，提出盘盈、盘亏处理意见，报总经理审批后，呈报董事会4.17 对固定资产、低值易耗品的盘亏，应由保管责任人扣除规定折旧额或摊销额后全部赔偿，固定资产盘点表另和附表5. 管理流程表：5.1固定资产调拨流程：序号程序总经理行政部财务部移交部门接收部门1接收部门填制“固定资产内部调拨单”2行政部审核3总经理审批4移交部门签字5财务部据以调整账务，更新固定资产卡片5.2固定资产申请表（申请流程参见固定资产购置审批表,低值易耗品申请暂按行政部办公用品流程执行 ）5.3固定资产处置流程（含报废）6. 附则6.1 报该办法从2018年 月 日起