会计中级经济法考点分析第四章金融法律制度第三节商业银行法律制度.doc

会计中级经济法考点分析第四章金融法律制度第三节商业银行法律制度 会计中级经济法考点分析-第四章金融法律制度-第三节商业银行法律制度考点8商业银行法律制度概述()考点精读商业银行设立、变更、接管终止的相关规定如下所示。 事项相关规定设立商业银行设立商业银行应满足以下条件符合规定的章程符合注册资本(实缴)最低限额全国商业银行10亿元人民币；城市商业银行1亿元人民币；农村商业银行5000万元人民币专业管理人员、健全的管理制度、符合要求的设施设立分支机构设立分支机构应满足以下条件经国务院银行业监督管理机构审查批准在我国境内的分支机构，不按行政区划设立；应按照规定拨付与其经营规模相适应的营运资金额。 拨付各分支机构劳动资金的总和，不得超过总行资本金额的60%分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担变更商业银行变更涉及以下事项修改章程；变更名称、变更注册资本、调整业务范围；变更总行或者分支行所在地；变更持有资本总额或者股份总额5%以上的股东；国务院银行定制其他变更事项接管被接管商业银行的债权债务关系不因接管而变化接管期限届满，国务院银行业监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年接管终止接管决定规定的期限届满或者国务院银行业监督管理机构决定的接管延期届满接管期限届满前，该商业银行已恢复正常经营能力接管期限届满的，该商业银行被合并或者被依法宣告破产典型例题【例题1?单选题】根据我国商业银行法的规定，设立城市商业银行的注册资本的最低限额为()元人民币。 A.5000万B.1亿C.5亿D.10亿【解析】根据我国商业银行法的规定，设立城市商业银行注册资本的最低限额为1亿元人民币。 【答案】B【例题2?单选题】根据我国商业银行法规定，以下关于商业银行分支机构的设立正确的是()。 A.商业银行不可以在中国境外设立分支机构B.在中国境内设立的分支机构按行政区划设立C.商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担D.商业银行在中国境内设立分支机构拨付各分支机构营运资金额的总和不得超过总行资本金总额的50%【解析】商业银行根据业务需要可以在中国境内外设立分支机构，选项A错误；在吕国境内设立的分支机构，不按行政区划设立，选项B错误；商业银行拨付各分支机构营运金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%，选项D错误。 【答案】C【例题3?单选题】根据商业银行法的规定，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，担接管期限最长不得超过()年。 A.1B.2C.3D.5【解析】根据商业银行法的规定，接管期限届满，国务院银行监督管理机构可以决定延期，但接管期限最长不得超过2年。 【答案】B考点9商业银行存款业务规则()考点精讲1.个人储蓄存款计息规则个人储蓄存款分为定期存款和活期存款，具体如下所示。 类别计息规则定期存款全部提前支取的，按“支取日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息部分提前支取的，提前支取的部分按“支取日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息，其余部分到期时按存单“开户日”挂牌公告的定期储蓄存款利率计付利息逾期支取的定期储蓄存款，其超过原定存期的部分除约定自动转存的外，按“支取日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息遇利息调整，按存单“开户日”挂牌公告的相应的定期储蓄存款利率计付利息定期存款的支取日为结息日活期存款有利率调整的，按“结息日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息全部支取活期储蓄存款，按“清户日”挂牌公告的活期储蓄存款利率计付利息活期储蓄存款每年6月30日为结息日名师解读个人储蓄存款业务在办理时，应遵循存款自愿、取款自由、存款有息、为存款人保密，及实名原则。 取款时，本人自取的，提供真实有效的存款凭证和身份证明；委托他人代取的，提供真实有效的存款凭证、存款人身份证明和代取人身份证明。 挂失存单(折)，不记名，不能挂失；存单(折)，记名，本人挂失，身份证明电话、电报、信函(临时性措施)，5天后挂失失效；5天内书面挂失，7天后办理新存单(折)；存单(折)，记名，委托他人书面挂失，双方身份证明，7天后办理新存单(折)个人储蓄存款的查询、冻结和扣划有权查询、冻结和扣划的机关人民法院、税务机关和海关。 有权查询和冻结的机关人民检察院、公安机关、国家安全机关、军队保卫部门、证监会、反洗钱行政主管部门、监狱、走私犯罪侦查机关。 有权查询的机关审计机关、监察机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门。 2.单位储蓄存款存款原则财政性存款由中国人民银行专营，不计利息。 开户单位的现金收入，除核定的库存现金限额外，必须存入开户银行，不得自行保存和坐支。 存款单位支取定期存款，只能以转账方式将存款转入其基本存款账户，不得将定期存款用于结算或从定期存款账户中提取现金。 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 禁止公款私存，私存公款。 财政拨款、预算内资金及银行贷款不得作为单位定期存款存入金融机构。 计息规则单位定期存款的计息规则如下。 单位定期存款的期限分为3个月、半年、1年3个档次，起存金额1万元，多存不限。 按存款“存入日”挂牌公告的定期存款利率计付利息，遇利率调整，不分段计息。 全部提前支取的，按“支取日”利率计息；部分提前支取的，提前部分按“支取日”计息，其余部分如不低于起存金额，按原存款“开户日”利率计算；不足起存金额则予以清户。 到期不取，逾期部分按支取日利率计付利息。 单位活期存款按“结息日”利率计息，遇利率调整不分段计息。 典型例题【例题1?单选题】甲在乙的陪同下在一金融机构内为丙的个人储蓄账户取款，甲需要出具的身份证件是()。 A.甲的身份证件B.丙的身份证件C.甲和乙的身份证件D.甲和丙的身份证件【解析】委托他人代取的，提供真实有效的存款凭证、存款人身份证明和代取人身份证明。 【答案】D【例题2?多选题】xx年10月21日，甲公司在A银行存入为期1年的100万元定期存款，xx年3月1日，乙公司向甲公司索要货款，同日，甲公司在100万元的定期存款中支取50万元进行货款支付。 下列关于该存款的说法正确的有()。 A.甲公司支取的50万元应按“存入日”的挂牌公告的活期存款利率计息B.甲公司支取的50万元应按“支取日”的挂牌公告的活期存款利率计息C.甲公司未支取的50万元应按“开户日”的挂牌公告的同档次定期存款利率计息D.甲公司未支取的50万元应按“支取日”的挂牌公告的同档次定期存款利率计息【解析】题目中甲公司支付货款的50万元，属于提前在定期存款中部分支取，所以支取的50万元应按“支取日”挂牌公告的活期存款利率计息，未支取的50万元大于起存金额1万元，按原存款“开户日”挂牌公告的同档次定期存款利率计息。 【答案】BC【例题3?判断题】审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询和冻结个人储蓄存款。 ()【解析】审计机关、监察机关、价格主管部门、反垄断执法机构、银监会、保监会、财政部门、外汇管理机关、期货监督管理机构、工商行政管理部门有权查询个人储蓄存款，无权交结个人储蓄存款。 【答案】考点10商业银行贷款业务规则()考点精讲1.贷款人和借款人贷款人和借款人的资格、权利、义务及限制如下所示。 项目贷款人借款人资格经国务院银行业监督管理机构批准，具有经营许可证、营业执照，且规定的“贷款业务范围”对法人或组织合法、合规，信用良好，借款用途和还款明确合法对自然人完全民事行为能力，用途明确合法，稳定收入，信用良好权利要求借款人提供资料，并决定贷与不贷要求借款人对重要内容作出承诺，按合约收本金与利息，并对使用情况做监督贷款人未履行承诺的，有权收回或停止支付贷款将受损失，可实现避免措施自主选择银行办理贷款拒绝合同外的附加条件，使用和提取全部贷款经贷款人同意后向第三人转让债务监督银行贷款行为，并向上级反映义务公布贷款种类、期限、利率审查资信和发放贷款条件，审核借款人的借款申请监督贷款使用情况，对贷款人信息保密提供真实资料，接受财务和信贷监督按规定使用贷款，按时足额还本付息转让第三人或出现危机债权情况的，应通知贷款人限制(重要)银行的资本充足率不得低于8%，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%不得向关系人发放信用贷款，向关系人发放担保贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件不得向不具备贷款资格、条件，或经营国家禁止项目的借款人发放贷款不得另取费用，不得垫付资金，不得制定不合格标准，不得恶性竞争和突击放贷不得在一个贷款人同一辖区内的两个或两个以上同级分支机构取得贷款不得隐瞒财务状况，提供虚假报表不得违规用贷，以贷款人事股本权益投资、证券期货投机、房地产投机、违法借贷等不得以欺诈手段骗取贷款2.发放贷款规则贷款发放程序贷款申请与审批。 对借款人的信用等级进行评估。 贷款调查。 风险评价与贷款审批。 签订借款合同。 发放贷款。 贷后检查和贷款归还。 贷款人按合同规定发放贷款。 单笔金额超过项目总投资5%或超过500万元人民币的贷款资金支付，应采用贷款人受托支付方式，其余则采用贷款人自主支付方式。 不同贷款归还的具体规则如下所示。 项目短期贷款中期贷款长期贷款期限1年1年期限5年5年还款通知到期1个星期前到期1个月前贷款人在该期限内向借款人发送还本付息通知书无法归还贷款人及时发出催收通知书，并按规定加收罚息提前归还与贷款人协商3.贷款期限规则贷款期限自营贷款的期限一般不超过10年，超过10年的应当报中国人民银行备案。 票据贴现最长不超过6个月(贴现期限为贴现之日起到票据到期日止)。 贷款展期短期贷款累计不得超过原贷款期限。 中期贷款累计不得超过原贷款期限的一半。 长期贷款累计不得超过3年。 4.贷款利率除国务院决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。 典型例题【例题1?单选题】商业银行法规定，对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过()。 A.5%B.8%C.10%D.15%【解析】商业银行法规定，资本充足率不得低于8%、对同一借款人的贷款余额与商业银行资本余额的比例不得超过10%。 【答案】C【例题2?判断题】经中国人民银行决定，对中国工商银行成都总行实行减息政策，任意单位或个人在该行获得贷款都可享受该政策。 ()【解析】相关法律规定，除国务院外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息。 【答案】本节考点回顾与总结一览表本节考点知识总结考点8商业银行法律制度概述商业银行的设立、变更、接管和接管终止的相关规定考点9商业银行存款业务规则个人储蓄存款个人储蓄存款的活期存款和定期存款的计息规则，储蓄挂失规则，个人储蓄存款的查询、冻结和扣划单位储蓄存款单位储蓄存款的规则，单位储蓄存款的活期存款和定期存款计息规则考点10商业银行贷款业务规则贷款人和借款人贷款人和借款人的资格、权利义务、限制发放贷款发放贷款的程序，及贷款发放的规则贷款期限规则贷款期限和贷款展望贷款利率除国务院决定外，任何单位和个人无权决定贷款停息、减息、缓息和免息真题演练1【单选题】根据商业银行法律制度的规定，下列机关中，有权对个人储蓄存款采取扣划措施的是()。 (xx年)A.检察机关B.税务机关C.公安机关D.审计机关2.【单选题】根据商业银行法律制度的规定，单位定期存款到期不取，逾期部分支取的计算规则是()。 (xx年)A.按存款存入日挂牌公告的定期存款利率计息B.按存款存入日挂牌公告的活期存款利率计息C.按存款支取日挂牌公告的定期存款利率计息D.按存款支取日挂牌公告的活期存款利率计息3.【多选题】限制支出原则是单位存款的基本原则，下列关于单位定期存款限制支出行为的表述中，符合商业银行法律制度规定的有()。 (xx年)A.单位支取定期存款应以转账方式将存款转入其一般存款账户B.定期存款不得用于结算C.定期存款账户不得提取现金D.定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次4.【多选题】下列关于开户单位现金管理的表述中，符合现金管理条例规定的有()。 (xx年)A.开户单位可从其现金收入中直接支付现金开支B.开户单位可以自行保存经核定的库存现金限额C.开户单位的全部现金收入必须存入开户银行D.开户单位支付现金可从开户银行提取5.【判断题】商业银行可以向符合发放信用贷款条件的关系人发放信用贷款，但发放信用贷款的条件不得优于其他借款人同类贷款的条件。 ()(xx年)6.【多选题】甲