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企业内部控制规范（试卷一） 一 单项选择题(共20题 每题2分 共40分)1内部控制在层次上应当涵盖行政事业单位各个层级的人员，体现了什么原则？A 全面性原则B 合理性原则C 适应性原则D 制衡性原则2下列( )包含在风险管理程序的步骤中。A 风险识别B 风险评估C 风险评级D 风险监察3下列选项中，哪个是我们现代意义上的内部控制的渊源？（）A 内部控制制度B 内部牵制C 内部控制结构D 内部控制框架4使用保险箱储存现金和重要文件这一控制方式属于( )。A 人员控制B 监督及管理控制C 实物控制D 授权和批准5某保险柜大门若非按正确程序操作就打不开，是属于下列的哪个牵制。（）A 体制牵制B 簿记牵制C 实物牵制D 机械牵制6从理论研究角度看，下列因素中可以归属于内部控制环境的是（）。A 内部环境B 外部环境C 道德环境D 法律环境7行政事业单位固定资产卡片由（ ）签发。A 总会计师B 财务部门C 资产管理部门D 使用部门8下列各项不属于行政事业单位外部风险的是（）。A 法律政策风险B 经济风险C 社会风险D 道德风险9政府采购的主要风险中，招标失败属于（）。A 来源于采购单位自身的风险B 来源于供应商的风险C 来源于采购代理机构的风险D 决策风险10代表了成熟阶段的研究结果，堪称内部控制发展史上的里程碑的是A 美国注册会计师协会的企业准则公告第55号B 英国综合守则C COSO委员会的内部控制整合框架D 特恩布尔委员会的特恩布尔报告11下列不属于内部控制发展阶段的有（）。A 内部牵制阶段B 内部控制制度阶段C 内部控制结构阶段D 内部控制监督阶段12以下不属于控制环境因素的范围的是（ ）。A 诚信和道德观B 用人唯才的承诺C 管理哲学和经营风格D 监督及管理控制13工程项目业务的管理目标一般分为投资目标、进度目标和（）。A 战略目标B 质量目标C 成本目标D 设计目标14下列不属于内部审计主要职能的是（）。A 监督B 评价C 核算D 服务15在COSO内部控制框架中，作为其他要素的基础的是( )。A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 监察16行政事业单位货币资金的特点不包括（）。A 货币资金业务的工作量较大B 货币资金具有较大的被盗和挪用的风险性C 货币资金业务本身一般无合理性D 货币资金具有较强的流动性17行政事业单位账户中，用于核算单位经费、办理日常转账结算和现金收付等业务的账户是（）。A 专用存款账户B 一般存款账户C 基本存款账户D 临时存款账户18事业单位用财政性资金以外的其他资金购置规定限额以上资产的应报（ ）审批。A 财政部门B 主管部门C 财政采购部门D 单位负责人19行政事业单位风险应对策略四种基本类型中，（）是控制风险的一种最彻底、最有力的措施，也是一种消极的风险应对措施。A 风险回避B 风险降低C 风险转移D 风险承受20下列各项不属于行政事业单位内部控制评价原则的是（）。A 及时准确原则B 风险导向原则C 系统性原则D 科学性原则二 多项选择题(共15题 每题3分 共45分)21内部审计控制是内部控制的一种特殊形式，其范围主要包括哪些？A 财务会计B 管理会计C 内部控制检查D 内部环境审查22风险管理的全过程包括（ ）。A 设置目标B 风险识别C 风险分析D 风险应对23工程项目建设单位应当及时组织工程项目竣工验收，确保工程质量符合设计要求。 具体来说包括：A 施工单位按照国家规定，整理好文件、技术资料，提出交工报告。B 工程部接到报告后组织财务、设计及使用等有关部门进行验收。C 经过各单项工程的验收，确认工程项目全部完成，符合设计要求，并具备竣工图表、竣工决算、工程总结等必要文件资料，工程部负责向上逐级汇报，由项目总负责人最终审批。D 根据工程规模不同，将工程验收情况报告报送不同级别政府职能部门进行审批。24单位预算调整方案应当符合以下哪几个要求：A 预算执行情况的分析，预算调整的申请，预算调整的审查。B 预算调整事项符合单位经济社会发展战略和现实运营状况及社会需求；C 预算调整重点放在预算执行中出现的重要的或非正常的关键性差异方面；D 预算调整方案客观、合理。25行政事业单位和企业之间的区别是显著的，属于行政事业单位特征的有（）。A 受托责任的多层次性B 资金来源的有偿性C 资金运用的自由性D 业绩评价的模糊性26一般来说，内部牵制机能的执行大致可分为以下几类。A 实物牵制B 机械牵制C 体制牵制D 簿记牵制27为加强对行政事业单位支出的核算与管理，对支出的管理应遵循以下那几个原则。A 专项资金的管理B 严格执行国家财政制度和财经纪律C 加强对支出分类的管理D 提高资金使用效益28COSO报告具体内容包括哪几方面？A 控制环境B 风险评估C 控制活动D 信息和沟通29基本支出预算是部门预算的组成部分，是为保障行政事业单位正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划，按其性质分为人员经费和日常公用经费。