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公司财会制度范文 内蒙古有容工贸有限责任公司财会管理制度修改稿第二章组织机构、人员三.主现场财会人员对本工地（部门）的财务纪律、资金节约、资金安全都负有责任，若在以上工作中出现失职行为甚至故意扰乱或协助他人扰乱财会工作的，视情况给予警告、罚款、停职、部分扣除奖金等处理；四.财会人员带兼职的，以完成财会工作为第一义务，未能完成财会工作任务的，其兼职原因将不被认可，处理方式不会考虑该项原因；五.财会人员必须保持谦逊，勤勉的工作及学习态度；任何拉帮结派、消极敷衍、首鼠两端、徇私舞弊的行为都将招致严厉的处罚。 第三章凭证及其汇总表一原始凭证9各种原始凭证报送程序 （1）差旅费、招待费、车马费等及其他类似费用项目，必须在取得原始凭证后一周内（但不得跨月）并就事由、金额填制报销单后署名，报公司经理处审批；最后送交财务就原始凭证的合法性与金额的正确性审核后报销；如财务对以上问题有异议，该原始凭证即不得报销；不论何种原因，本条所指费用的报销跨月后绝对不得再受理，否则，相关财会人员将受到警告或罚款处理； （2）物资（包括办公设备、书籍、资料、音像制品、软件等）采购的原始凭证，由采购人员附与接收（使用）人员共同签署的规范的交接手续详细填制报销单，并报综合部负责人审核后，再交材料会计审核登记并初步编制记帐凭证，最后交公司经理签批并送财务报销； （3）往来付款原始凭证，特殊情况下，公司经理或其他工作人员接受财务部门的委托可代付往来款项；付款完成后必须先到委托部门或人员处就收款人手续及金额进行确认并签名，方可交公司经理或其认可的有关负责人签批报帐；未得委托或批准而擅自以实物顶帐或私自借款等形式代付往来款项的，财务部门不予认可、入帐；公司经理、财务部门进行授权、委托时，必须就金额、收款人及手续等做出明确的最好是书面的要求；以免造成超额支付的责任含混不清； （4）向政府、行业管理及服务部门交纳的税、费,必须在同时征得公司经理、财务负责人的同意后才可交纳，交纳后按财务负责人、公司经理的先后顺序报签；最后到财务销帐第四章会计科目一.会计科目的设立与使用的决定权归公司财会主管，任何人不得在未经同意的情况下擅自使用与本制度规定不相符合的会计科目；如因实际情况确实需要的，得到批准后方可使用；二.从xx年5月1开始，按照财政部xx年9月25日颁布的施工企业会计核算办法中的规定使用会计科目；三.公司及各工地部门财务所使用的会计科目在名称、用法上必须严格统一，严禁各自为政、自行其事；财会人员应经常性地相互交流，发现出入，及时改正；发现后拒不改正的，勒令其在规定的期限内改正，并提出警告；四.手工帐和电脑帐的会计科目使用必须完全相符；五.各工地、部门主要会计科目使用办法1.往来类总帐科目（一级科目）-往来对象名称（二级科目）-本工地或部门简称（三级科目）2.存货类总帐科目（一级科目）-类别或名称（二级科目）-名称或规格型号（三级科目）-本工地或部门简称（四级科目）3.固定资产及周转材料总帐科目（一级科目）-类别或状态（二级科目）-名称（含型号规格）（三级科目）-使用工地或部门（四级科目）4.成本费用及损益类另见详细说明。 第五章帐簿四.财会人员必须每日记录备忘簿或工作日记，将所有帐簿无法承载的事务完整、及时、准确地记录于此；五.总帐及一般明细帐由财会负责人或会计记录，货币资金明细帐及日记帐出纳或核算员记录、存货及固定资产明细帐由材料会计记录，存货日记帐由保管员记录，原始记录本由除财会人员外的所有工作人员记录，备查簿或工作日记由所有财会人员记录；所有总帐、各级明细帐、日记帐必须经常性核对，以期上下统 一、前后一致，内容真实可靠；在对帐中屡屡发生错误的财会人员，将视情况进行警告、调离岗位、扣除当月岗位工资、停职等处理；第六章控制要点一.货币资金4.现金管理制度 （1）现金支出范围A.职工工资、奖金、津贴、补贴；B.个人劳务报酬；C.根据国家规定颁发给个人的科学技术，文化艺术，体育等各种奖金；D.各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；E.向个人收购农副产品和其他物资的价格；F.出差人员必须随身携带的差旅费；G.零星支出；H.中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 （2）按照现金管理制度，严格掌握库存现金限额，超过部分及时存入银行，未经银行批准，不准坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支私用，不准白条顶库。 （3）派人到外地采购，其采购款项，必须由财务科通过银行汇款，不得携带大额现金到外地采购。 （4）预借差旅费，财务科按出差时间长短，路途远近，匡算出所须金额，由出差人员填制借据，财务负责人审签后借支。 （5）对已办妥的收付凭证，要及时按顺序登记现金日记账，并结出余额。 账面余额要与实际库存现金核对相符，日清月结。 若有长短款要及时向财务科负责人报告，查明原因及时处理。 （6）负责保管库存现金及现金支票、空白收据、有关印章的出纳员或其他财务人员、必须确保其安全和完整无损，如有短缺，由该责任人赔偿并要追究其经济责任。 二.工资2.薪资标准另有文件规定；3.薪资表月底财会人员或其他负责人根据上述两项编制报批；4.发放按新的薪资标准，月发且应发部分由财会部门努力做到及时发放，以配合其他方面的管理工作；工资的发放必须经公司经理同意，无正当理由不得扣留；因制度规定需要暂扣或缓发工资的，财会人员亦不得擅自发放；三.固定资产2.折旧方法采用“年限法”；6.固定资产明细帐由材料会计记录；四.存货11.存货明细帐由材料会计记录；五.采购业务7.采购人员采购完毕报销时，必须持规定的手续到材料会计处登记，然后持材料会计制作的、附有全部原始凭证并已填制完材料有关科目的记帐凭证到出纳处办理款项结算手续；出纳及会计不得直接接收未经材料会计处理并署名的存货、周转材料、固定资产原始凭证；否则一经发现，扣除半月岗位工资；8.采购人员必须及时报帐，无正当理由月底尚有未报项目的，停发当月工资，财会部门并不得再向其支付任何款项（包括债务），由此所产生的后果全部由其本人承担；八.成本费用5所有部门、工地、项目部必须在规定的时间将所属成本费用上报签批汇总移交完毕，不论何种情况，未完成以上工作且公司经理未表示反对的，缓发该部门所有人员、分包队伍、采购人员的工资、公务用款及生活费，由此所产生的一切后果全部由该部门负责人承担；如公司经理反对缓发该笔款项，则由于报帐不及时等原因造成的帐务记录不实等后果，财务不承担任何责任；九.收入3.所有部门、工地、项