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文档简介

成员及分工 黄瑛系统整理 演讲徐靓晶制作现金流量表陈昊菲制作PPT 报告韩涛制作利润表 贵州茅台 现金流入结构分析 2010年经营活动现金流入只占42 48 太低 不利于企业的长期健康发展 投资活动的现金流入占比最大 主要由于取得投资收益所收到的现金 而筹资活动的现金流入为零 销售商品 提供劳务收到的现金增长情况并不很好 现金流出结构分析 2010年经营活动现金流出占总现金流出的比例达62 43 大于经营活动现金流入量的占比 其中有税费增加的原因 有员工报酬增加的原因投资活动的现金支出占23 10 其中为扩大产能构建资产和研发技术所支付的现金流出最大 意味着企业未来可能有更大的现金流入筹资活动的现金支出占14 47 其中支付股利现金流出最大 而筹资活动的现金流入为0 只要企业营销状况正常 企业不一定就会走向衰退 当然 短时期内使用过多的现金支付股息 可能引起企业资金周转困难 现金净额结构分析 经营活动的现金流入流出比 1 投资活动现金的流入流出比高 筹资活动的现金流入流出比为0 企业收现能力弱 坏账风险大 其营销能力一般较弱以前年度投资收益开始大量流入 现金净额增加也主要来源于此筹资流入远远小于流出 以致筹资比为0 经营活动现金净额为负 反映出企业生产经营能力削弱投资活动现金净额为正 较大 在经营活动现金净额和筹资活动现金净额都为负时 投资太大 会造成资金困难筹资活动现金净额为负 在此时现金流不足时 应减少发放现金股利该公司应加大经营活动的力度 增加经营活动现金流入 才是企
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