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西华大学毕业论文 目 录摘要 1引言 2一、市场预测 2二、厂址方案选择 3三、工艺技术方案 4四、环境保护和劳动安全 4五、投资估算 5（一）编制依据 5（二）投资分析 5六、财务评价 6（一）生产规模和方案 6（二）年销售收入和销售税金及附加估算 6（三）产品总成本估算 6（四）利润总额及分配 6（五）财务盈利能力分析 7（六）清偿能力分析 7（七）敏感性分析 7（八）财务评价结论 8结论 9参考文献 11【摘要】可行性研究是项目前期工作的重要步骤，是编制项目设计任务书的依据。对项目进行可行性研究是项目管理中的一项重要基础工作，是保证建设项目投资获得最佳经济效果的科学方法，可行性研究在项目投资决策和项目建设具有十分重要的作用。本文通过充分的调查，查阅相关资料，利用科学的方法，从市场、资源、建厂条件、技术和财务分析评价等方面对四川某公司6万吨/年饲料级磷酸氢钙项目可行性进行了充分的论证。【关键词】项目 可行性研究 投资 财务分析引 言饲料级磷酸氢钙作为一种优良的含磷、钙两种营养元素的矿物质添加剂，与动物骨骼中磷钙比最为接近，易被动物胃酸所全部溶解，从而进入动物体内并参与新陈代谢等特点，已经全面取代骨粉成为一种不可替代的矿物质饲料添加剂。经过长期的推广与应用，其饲养效果早已得到世界各国的公认。饲料级磷酸氢钙是典型的支农产品，符合国家大力提倡的加大农业投入和农产品深加工，积极发展科技含量高的现代化兴农企业的国家政策。享受国家特许免征增值税政策。随着国民经济的高速增长，人民生活水平的日益增高，势必带动我国的畜牧业、养殖业新一轮发展高峰。加之该产品国内市场缺口甚大，许多有经济实力的区域又无资源优势和发展条件，以至产品长期短缺，供不应求。由此可见当前科学、系统地研究，合理地整合本地资源优势，结合水电资源，兴建磷酸氢钙项目，走矿产资源深加工之路是强县富民发展地方经济的重要途径之一。一、市场预测磷酸氢钙为无嗅无味白色经晶粉末，有二水物（CaHPO4.2H2O）和无水物（CaHPO4）两种。常用的是二水物，含枸溶性五氧化二磷达30%40%，由于其中的磷酸钙比（1:1.29）与动物骨骼中磷钙比最为接近，而且易被动物胃酸所全部溶解。通常在动物饲料中添加1.5%3%的饲料级磷酸氢钙，则肉、蛋、奶平均增产15%20%，是一种性能优良的含有磷、钙两种营养元素的饲料矿物质添加剂，其饲养效果早已得到世界各国公认，经济效益十分可观。目前全球饲料级磷酸氢钙总产量约880万吨，其中美国产量达到585万吨，独占66.4%的全球市场份额，居全球第一。在完全满足本国需要外，还长期占领欧洲、澳洲和北美市场。东南亚的日本、韩国、新加坡以及我国的台湾地区畜牧业非常发达，且本土无任何资源条件，也无该产品生产厂家，对饲料级磷酸氢钙的需求长期依赖进口。我国至2001年龙蟒集团才有少量产品出口东南亚市场。2004年我国饲料总量达到7200万吨，成为世界第二大饲料生产国。而饲料级磷酸氢钙是配合饲料中的第一大矿物质饲料添加剂，其产量随着我国配合饲料产量的稳步提高而提高。在主要原材料上，各生产厂家的磷矿价格从100元到420元不等；占饲料级磷酸氢钙原料价60%70%左右的硫酸，由于厂家的进货来源不同其价格也从340到550元不等。从19962001年，随着畜牧业和饲料工业的发展，饲料级磷酸盐的全球需要量呈逐年增长趋势，平均每年增长率为2.8%，1996年全球销量为417.2万吨， 2001年全球需求量达476.4万吨，增长14.2%。而需求增长率最快的是亚洲，年增长率为4.5%，其次是拉丁美洲。但亚洲的磷酸生产能力却排在了第五位，特别是亚洲社会主义国家的磷酸生产能力更低，仅占全球总产量的1.4%。我国目前产量约为150万吨，但据有关部门介绍，目前我国饲料级产品合格率仅为70%，据此测算合格品仅为105万吨，按全国农业发展纲要要求，到2010年，全国配合饲料产量将达到1.18亿吨，按1.5%3%的添加比例推算，将需要约177354万吨合格饲料级磷酸氢钙。国内外市场空间都十分巨大，前景诱人。因此，我们更应该结合自身特点，资源转换，科技兴化，抢占市场。二、工艺技术方案经比较目前的主要生产工艺，结合我国国情和当地资源情况，决定采用硫酸法湿法磷酸脱氟工艺。该工艺是将浓硫酸和磷矿粉在石墨制萃取槽内进行一次性萃取，得到五氧化二磷含量在28%左右的粗磷酸，再加入一定活性炭加温浓缩，使氟、铝、镁等杂质溢出静置沉淀，然后离心二次脱氟得到纯净湿法酸后与碳酸钙进行预中和，主中和，干燥后得出成品。（工艺流程图见图1）。磨 矿萃 取磷 石预 中干 燥主 中 和磷 肥干 燥饲料级磷酸氢钙图1 硫酸法湿法磷酸脱氟工艺流程图硫酸（98%）石灰乳煮 石磷矿石另外市场对饲料级磷酸氢钙产品的氟，砷含量控制相当严格，除了矿产品组份有天然优势外，一般氢钙企业都要采用脱氟工艺。四、投资估算（一）编制依据本工程投资估算系根据现行的设备及材料价格、相关的定额及政策法规等进行编制的。1.建筑工程根据类似工程扩大指标进行计算，并考虑本工程的实际情况及市场情况，对一些内容进行调整。2.设备价格采用估计、市场寻价或参照类似工程订货价格对比价计取，设备运杂费按6%计算。3.预备费按3%计算。（二）投资分析1固定投资分析（见表1）表1 工程投资构成分析表项目名称投资金额（万元）占估算值比例（）建筑工程284.5022.37设备758.4859.66安装工程69.125.40其它费用159.9012.57总计1272.00100.00本工程估算值为1272万元。2. 流动资金估算按分项估算法进行估算，达产年需流动资金1012万元。3总投资估算建设投资1272万元，流动资金1012万元，总投资2284万元。4.投资估算的有关说明（1）根据国家计委关于加强对基本建设大中型项目概算中价格预备费管理有关问题的通知（计投资19991340号），投资价格指数按零计算。故本工程不计取涨价预备金。（2）根据财政部、国家税务总局、国家计委联合发布的关于暂停征收固定资产投资方向调节税的通知（财税字1999299号），故工程不计该税。六、财务评价（一）生产规模和方案项目设计规模为6万吨/年饲料级磷酸氢钙，拟六个月建成，第一年达到设计生产能力的80%，第二年达到设计生产能力。主要产成品是饲料级磷酸氢钙和磷白肥。设计生产期为15年，计算期16年。（二）年销售收入和销售税金及附加估算1.销售收入：饲料级磷酸氢钙以近几年国内市场实现的现行价格为依据，并预测到生产初期的市场价格按1800元/吨计算，达年产销售收入为10800万元。2.销售税金及附加：根据财政部、国家税务总局关于饲料产品免征增值税问题的通知（财税2001121号），企业产品免征增值税。（三）产品总成本估算1.为了与产品销售价格相对应，所有的原辅材料、燃料及动力单价均按现行市场到厂价格估算。2.固定资产折旧按平均年限法折算，残值按5%计算。折旧年限15年，年折旧额为80.56万元。3.修理费按年折旧费的60%计取，为48.34万元。4.工资及福利待遇每人每年10000元考虑，本项目劳动定员265人，为265万元。5.其它费用448万元。经计算，正常年产品总成本为8142.82万元，经营成本为8039.34万元。（四）利润总额及分配利润总额正常年为2309.18万元；所得税按利润总额的33%计取：2309.18万元33%=762.03万元；盈余公积金公益金按所得税税后利润的15%计取：（2309.18- 762.03）万元15%=232.07万元。（五）财务盈利能力分析根据 经计算所得税后财务内部收益率FIRR =69%根据 经计算所得税后财务净现值(NPV)（i10%）= 8539万元财务内部收益率大于行业基准收益率12%，说明盈利能力满足了行业要求，且财务净现值大于零，说明本项目在财务上是可行的。 （六）清偿能力分析；经计算可以看出，自投产第二年起各年的资产负债率均小于50%，流动比率投产第一年为147%；速动比率自投产第一年起超过50%。通过以上分析，说明本项目有较强的清偿能力。（七）敏感性分析项目在计算期内可能发生不确定的变化因素：如产品价格、经营成本、固定资产投资等，将这些因素向不利方向变化10%进行测算，对全部投资财务内部收益率和投资回收期的影响见表2。表2 敏感性分析表序号项目基本方案销售收入-10%经营成本+10%固定资产+10%1财务内部收益率（）6921.9734.2964.00较基准方案增减（）47.0334.715.002全部投资回收期（年）2.185.153.672.25较基准方案增减（年）2.971.490.07计算结果表明：销售收入和经营收入成本的变化对财务内部收益率影响较大，固定资产投资变化对财务内部收益率影响较小。各不利因素变化10%时，财务内部收益率和投资回收期均大于行业基准。（八）财务评价结论该项目主要技术经济指标汇总见表3。表3 主要技术经济指标汇总表序号指标名称单位数量1产品和产量饲料级磷酸氢钙吨/年600002主要原辅燃料消耗硫酸吨/年78000磷矿粉吨/年102000石灰吨/年300003动力消耗电度10200000标煤吨/年60004劳动定员人2655主要经济指标总投资万元2284其中：建设投资万元1272建设期利息万元29.9流动资金万元1012销售收入万元10800总成本万元8142.82利润总额万元2309.18税后利润万元1547.15全部投资财务内部收益率69全部投资回收期年2.18投资利润率101.09投资利税率116.34综上分析，本项目财务内部收益率高于行业基准收益率，投资回收期低于行业基准投资回收期，投资利润率和利税率均大于行业基准平均水平，从不确定性分析看，项目具有一定的抗风险能力，因此，项目从财务上看是可行的。结 论四川某公司6万吨/年饲料级磷酸氢钙项目技术采用成熟工艺技术，其中湿法酸滤渣，中和脱氟等核心技术居全国领先水平，技术现金可靠，且产品品质在全国领先，该生产装置达到行业认可是经济效益型规模。产品在国际国内市场上供销两旺。生产区域资源优势明显，产品成本低，且交通便捷，厂区选址科学合理，综合经济效益突出。工厂建成后将成为白杨乡第一个高科技，高产品质量，高市场占有率，高出口创汇的现代化企业并填补市域经济空白。本项目总投资2284万元，财务内部收益（税后）69%，投资回收期（税后）2.18年（从项目建设期开始计算），投资利润率达101.09%，投资利税率达116.34%。综上可知，本项目选用的生产技术路线先进、可靠，在技术上不担风险；经济上投入少、产出高且回收快。只要管理得当，相信本项目会获得最佳的经济效益，实为区域经济中值得大力推广着重发展的可行项目之一。参考文献1 罗勇.关于资金成本率计算公式的再思考J.财会通讯.2000.(2).2 黄胜发.项目可行性研究M, 北京：中国劳动出版社. 1995.3 刘国恒.工业可行性研究编制指南M.北京：化学工业出版社.1999.4 王立国.工程项