财务管理制度.doc

*公司财务管理制度第一章 总则第一条 为加强公司的会计核算与财务管理工作，建立科学、规范、标准的会计工作秩序，发挥会计的核算与财务管理监督职能，特制定本制度。第二条 财务管理的职能：（一）依据公司生产与建设所需筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。（二）做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。（三）加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。（四）监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部门定期进行财产清查。（五）按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析、考核工作。第二章 财务机构设置第三条 公司设立财务部，由公司财务负责人（财务总监）主管，下设会计人员及出纳岗位。第四条 财务各岗位职责（一） 财务负责人（财务总监）的主要职责1、组织执行国家的法律、法规，贯彻有关的方针、政策。保障公司合法经营，维护合伙人权益。2、建立健全公司财务管理体系、会计核算体系、内部监控体系，参与公司重要经济活动的分析和决策，为制定公司经营战略提供依据，协助公司加强经济运营管理，促进各项经济指标实现。3、参与公司投资项目和经营活动的风险评估，控制财务风险。4、负责公司资金管理，组织公司运营资金的筹集和调配，每月必须核对银行对账单并签字确认。5、负责财务有关原始凭证、记账凭证、会计报表的审核。组织做好会计日常核算工作，及时、准确、完整地核算生产经营成果，提交财务分析报告。6、参与组织制定公司年度预算及预算调整。7、审核财务收支计划，参与重大经济合同的审查会签。8、审批公司资金流向。9、监督审查财务制度的执行；监督薪酬发放情况。10、 向合伙人提供真实、准确的会计信息资料。11、若有无法履行的部分职权，应授权公司相关人员履行，但对被授权者有检查、监督义务。12、财务负责人（财务总监）可以对有疑问的账务进行查询。（二）会计人员的主要职责1、认真执行岗位责任制，如实反映和严格监督各项经济活动。2、按照国家相关法律法规、新企业会计准则和公司制度，做好会计核算工作。记账、算账、报账必须做到手续完备，内容真实，数字准确，账目清楚，日清月结，按期报账。3、负责日常财务工作，完成公司对内、对外（税务、工商、审计及银行）的各项相关财务工作。4、按照国家会计制度的规定，妥善保管会计凭证、账册、报表等档案资料，及时整理、装订、保存。5、会计人员调动或离职（离职要提前2个月提出离职申请），必须与接替人员办理交接手续，没有办清交接手续的，不得离职，也不能中断会计工作。（三）出纳的主要职责1、根据记账凭证收付现金，每日盘点库存现金。2、负责从银行取回各种收付款单据,按要求粘贴在对应收付款凭证后面，负责月底现金、银行对账；3、妥善保管好印鉴、现金、有价证券、空白及作废支票；4、按流程规定办理相关收付业务。第三章 会计核算的基础规定第五条 会计核算基础工作规定：（一）会计核算记账方法采用借贷记账法，记账原则采用权责发生制。以人民币作为记账本位币。对同一时期的各项收入与其相关联的成本、费用等必须在同一时期内反映，如应付工资、应提折旧等均按规定时间进行，不得提前或延后。公司采用的会计处理办法，前后各期必须一致，非经合伙人事务执行人同意，任何人不得随意变更。（二）会计科目设置应根据中华人民共和国会计法、新企业会计准则等法律法规设立，不得任意增减和改变其使用范围。企业会计制度执行新企业会计准则。（三）一切会计凭证、账簿、报表中的各种文字记录用中文记载，数字用阿拉伯数字记载。1、会计凭证必须内容真实、手续完备、数字准确、不得涂改、挖补。2、会计账簿分为总账、明细账、日记账。3、会计报表按要求编制月报、季报、年报，并做到手续完备、内容完整、数字真实、计算准确，报送及时。第六条 会计资料必须按月装订成册，妥善保管，会计档案保管执行国家会计档案有关规定年限进行保管。采用电子计算机记账的，机器存储和输出的会计记录视同会计账簿，应专人负责妥善保管，至少15年。会计档案保存期满需销毁时，应抄具清单，报合伙事务执行人、主管部门和税务机关同意后，才能销毁。第四章 资金管理规定第七条 资金管理职责分工：（一）公司总经理对公司整体资金安全负总责，对重大筹融资渠道和筹融资事项进行决策，审批公司内部重大资金往来事项，负责指导和督促本单位财务部长做好资金管理工作。（二）公司财务负责人受总经理委托，是公司资金管理的直接责任人，对经理负责，在授权范围内组织做好公司资金综合管理工作，确保公司日常营运资金链的安全，确保公司筹融资渠道畅通和安全，确保不在银行系统留下任何不良记录，确保日常资金收支均符合公司内控审批制度。负责做好公司资金的测算、筹措、规范合规按流程办理支付业务、及时回笼货款等工作，并向合伙事务执行人报告相关工作。（三）公司的会计与出纳必须实行不相容岗位分离。第八条 银行账户管理：（一）公司可选择在专业银行开设基本账户，也可根据业务的需要在其它银行开设一般账户，但在银行开设账户原则上累计不超过3个，其开户情况要报合伙人备案，未经合伙人同意不得在茂名区域以外开设银行账户。（二）银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁出借及出租账户供外单位或个人使用，严禁为外单位或个人代收代支、转账套现。（三）银行业务往来应逐笔登记入账，不准多笔汇总记账，也不准以收顶支记账。应按月与银行逐笔对账核对，未达收支，应编制银行存款余额调节表。财务负责人要在银行对账单签名确认。（四）银行印鉴实行分人管理，开通网上银行的至少应有两人联动审批操作，如有出差或请假的，由其委托他人代管。（五）领用空白支票，必须注明限额、日期、用途及使用期限。所有空白支票及作废支票均必须存放保险柜妥善保管，严禁空白支票在使用前先盖上印章。第九条 现金管理：（一）公司库存现金限额一般按照单位35天日常零星开支所需现金确定，超过限额部分当天下午存入银行；（二）一切现金往来，必须收付有依据；（三）会计每月终要汇同出纳员盘点现金库存一次，保证钞账相符。第十条 资金日常管理：（一）所有支出均应当经过内控流程审批。财务人员应当审核原始凭证的规范性、完整性，确认经济业务的真实性，及时入账，并组织办理资金支付。（二）资金划转实行分级网银付款管理。网上银行实行专人管理，确保网上银行账户资金的安全。网上银行资金划转必须经过授权操作，根据需要设立经办、授权两级或经办、复核、授权三级操作每笔资金的划转。经办人员必须在审核的权限内操作，不得擅自超越权限。（三）理财业务应当在确保资金安全性和流动性前提下，对投资产品做充分评估后报告经公司合伙事务执行人审批后才能操作。（四）财务部门要加强对资产、现金及费用开支的有效管理，防止损失，提高资金的运用效率。（五）严格资金使用审批手续。资金的使用需由合伙事务执行人与财务负责人审批，限额以下的各项开支按授权业务流程办理，会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权拒绝办理并向合伙事务执行人汇报。第十一条 筹融资业务开展时，主办会计应当将筹资品种、方式、金额、期限、利率等报合伙人审核后，再按筹融资业务流程办理及进行管理。第五章 投资管理规定第十二条 公司的投资管理应符合国家法律法规的规定和产业政策，符合公司发展战略要求和现有条件，符合成本效益原则。第十三条 投资活动包括项目投资、股权投资和风险投资。各项投资活动应由合伙事务执行人和财务负责人按各自的审批权限审批后，报合伙人作出决议签字后执行。第十四条 公司合伙事务执行人根据相关权限履行审批程序，超出公司合伙事务执行人权限的，提交公司合伙人决议。第十五条 公司投资项目应与被投资方或合作方签订投资合同或协议，投资合同或协议须经合伙人审核。重大投资项目，必须聘请专家或中介机构进行可行性分析论证。 第十六条 投资立项程序：项目初选与分析项目调研项目建议及实施方案项目审批项目立项。（一）初步审定后的投资资料应交由公司董事、监事或股东代表征求股东各方意见。（二）对重大项目的合法性和前期工作内容的完整性，基础数据的准确性，财务预算的可行性、项目预期收益及项目规模、时机等因素均应进行全面审核。 （三）投资项目确立后，凡确定为公司直接实施的项目由公司法定代表人或授权委托人对外签署经济合同书及办理相关手续。其它任何人未经授权所签定之合同，均视无效。第十八条 投资项目变更，包括发展延伸、投资的增减或滚动使用、规模扩大或缩小、后续或转产、中止或合同修订等，均应按照投资审批程序提交审批。第十九条 在投资过程中，凡出现以下行为造成公司投资决策失误、致使公司资产遭受损失的任何单位和个人，公司将根据具体情况进行调查，并视情节轻重给予警告、降职等处分，情节严重的将移交司法机关依法追究其法律责任： （一）未按本规定履行报批程序，或未经审批擅自投资的； （二）对投资项目领导不力、管理不善的； （三）因故意或严重过失，致使投资项目造成重大经济损失的； （四）与外方恶意串通，造成公司投资损失的； （五）提供虚假报告和材料、玩忽职守、泄露本公司机密以及其它违规违纪行为等。第六章 全面预算管理规定第二十条 公司实行全面预算管理制度，通过预算控制公司的成本费用支出，确保各项目经营计划和财务目标的实现，提高公司整体绩效和管理水平。第二十一条 预算管理的组织机构：（一）公司董事会是全面预算管理的决策机构，主要负责审批预算、考核和奖惩方案；负责审议公司全面预算方案和审批公司预算重大调整事项。（二）公司财务部为公司全面预算的牵头组织部门，负责组织预算的编制与执行。（三）生产部、销售部为参与配合单位，负责提供公司生产及经营计划的编制。第二十二条 公司全面预算由业务预算、资本预算、资金预算、专项预算和财务预算组成。预算编制程序：接收预算框架和预算年度考核指标落实预算条件收集基础数据财务部门编制预算初稿新华粤投资理财部审核公司总经理办公会审议调整预算草案公司董事会审议股东大会表决通过下达执行。第二十四条 预算编制的时间要求：（一）全面预算每年编制一次，预算年度与会计年度相同；月度预算每月编制。（二）公司各部门根据预算编制纲要，结合自身特点及预测的执行条件，于每年10月31日前向公司财务部门提交年度计划。（三）财务部门依据预算框架和考核指标，综合平衡各预算执行部门上报的计划，与各部门对接，对发现的问题提出初步调整意见，编制年度预算初稿，于11月10日前将年度预算初稿交由新华粤公司投资理财部审核。（四）财务部门根据调整意见编制公司预算草案，经总经理办公会议审核后，于每年11月30日提交公司董事会审定。（五）经董事会审议的定稿于每年12月10日前提交母公司投资理财部汇总。（六）月度预算每月由公司财务部门组织编制，并交公司总经理办公会议审核，于每月3日前完成交公司投资理财部。第二十五条 预算的执行要求：（一）各项预算指标一经下达，各预算责任单位必须认真组织实施，预算指标及其执行结果是公司对各部门及其主要负责人考核的基础依据。每年将预算指标层层分解，落实到内部各部门、各岗位。（二）预算内各项支出必须按照授权管理制度执行。若出现对公司的经营活动、财务收支产生重大影响，造成下达的预算确实难以实现的事项，允许对年度预算进行调整，调整程序与预算审批程序相同。第二十六条 财务部门对公司全面预算执行中的异常情况进行重点分析，通过分析查找不足，提出改进建议，报由公司总经理办公会讨论并组织实施。第七章 财务管理其他事项 第二十七条 各项费用报销必须取得合法合规票据，成本费用支出必须合法合理。差旅费、会议费的报销必须按差旅费、会议费报销规定处理。第二十八条 要建立健全的物资出入库手续，手续齐全后财务才付款；物资出库必须有单位主管负责人和经办人签字，对手续不符合规定的不给予办理。 第二十九条 建立财产清查制度，确保各项财产物资账账相符、账实相符，必要时由会计人员会同仓库管理人员进行实物盘点，财产清查至少一年一次，盘盈盘亏报总经理审批后由财务部处理。第三十条 加强对发票的管理，安排专人负责发票的登记、领用、清理、核对工作，严禁为外单位或个人代开发票。第三十一条 依法向国家缴纳税金。税后利润的分配按公司章程的规定执行，分红按股东会决议执行。第三十二条 股东对公司进行审计或检查，应当通知合作方，并将审计或检查计