实际成本收集方法和流程.doc

项目实际直接费成本收集方法和流程 一 成本收集的原则1 谁发生(使用、加工)成本谁负责收集的原则：使用单位是成本的收集统计单位，不管是否形成完全成本。如果在同一成本项目上再次发生成本由再次发生成本（使用、加工）单位收集统计。对于需要结算的人工，则结算单位是收集统计单位。2 合理分摊的原则：对于成本发生后不属于一次性进入成本的项目应按相应的分摊原则进行成本分摊。具体的分摊由项目成本工程师完成。3 实事求是的原则：只有实事求是的统计项目成本、真实反映项目成本，我们的成本统计工作才有实际意义，才能有意义的指导实际工作。4 分工合作的原则：由于建筑工程成本的特殊性，项目成本可能由多个部门形成，这就需要部门之间形成要分工但又要合作的关系，只有这样才能保证成本统计工作的完整性、正确性和及时性。二 领导及各部门的职责1. 项目商务经理（总经济师）：对本项工作负主要责任，负责领导、组织、协调、审核工作。2. 商务部：是项目成本收集工作的牵头实施部门，设置成本工程师岗位具体负责和解决成本分配和工作出现问题，组织各部门的资料汇总并向公司上报。同时并负责劳务分包和专业分包的成本统计工作。3. 物资部：是材料成本的总负责单位，协调、处理、分配本部和各车间、站的实际成本。4. 工程部：负责现场实际形象进度工程量的确认、现场材料的盘点和合同外人工签证统计工作。5. 机电部：负责各工区、车间、站的机械耗用（现场水、电费用）成本的统计和合同外人工签证统计工作。6. 人力资源部：除劳务、分包以外的人工费成本统计工作。7. 技术部：提交技术措施方案。8. 安全部：负责安全费用成本统计工作。9. 综合部：负责水电等后勤相关工作的费用收集与整理。10. 财务部：间接费的收集整理。三、 方法和流程1、 人工费成本：1 工程部门负责根据各劳务队划分的工作区域和形象进度确认本月劳务分包费用的实物工程量。负责场容队等计时用工、合同外设计变更签证用工统计。2 物资部：负责各车间、站、总库计时用工统计。3 机电部：负责未包含在间接费中的计时用工统计。4 安全部：统计本部门单独使用的安全用工（不含在劳务、专业分包范围内的部分）。5 人力资源部：根据上述部门提供的计时用工，确认计时工及企业承担部分（含计时和分包两部分）实际人工费成本。6 商务部：依据工程部确认的实物工程量计算劳务分包成本和归入商务部结算的计时人工费成本工人工费成本并根据人力资源部提供的其他人工费成本汇总本月总人工费成本。7 流程：工程部审核实物量（含签证实物量）工程部计时用工工程部签证用工商务部结算物资部、机电、安全等计时用工汇总（商务部）人力资源部结算2、 材料费成本： 物资部：组织下属车间、站材料成本资料和材料费的结算、收、发、统计工作。同时并负责除下属车间、站外材料成本的统计工作。组织完成现场、车间、站材料盘点工作并根据盘点情况调整实际消耗。总库钢筋车间混凝土搅拌站木工车间其它单位物资部铆焊车间 总库：总库按照公司物资管理规定完成整个项目的物资收、发总台帐，根据收、发、存台帐和盘点记录确定本期项目材料总成本。并负责非各专业、车间、站本期使用的材料成本确认工作。各专业、车间、站，建立自己的成本台帐。各专业车间、站使用的各类材料由各专业、车间、站计算成本。总库应注意不属上述专业、车间、站使用的材料，则直接进入相应的工区、队成本。如果是外加工件，则谁使用（第一接收单位），属谁的成本。如廊道用的钢支撑，木工车间要覆盖模板，成本在木工车间。钢管、扣件、顶托、安全网、木跳板等周转材料：按照各队、车间、站在总库领用数计算摊销成本。对于各队、车间、站及本库使用的非周转用钢管等其他周转材料，应放入相应的成本中。如铆焊车间使用钢管加工成措施设施，就应将成本计入铆焊车间的成本中。操作流程：总库钢筋车间混凝土搅拌站木工车间其它单位物资部铆焊车间1工区2工区3工区总库物资部 钢筋车间：根据发出的成型钢筋扣减现场未完成绑扎的钢筋（现场未绑扎的钢筋由物资部、钢筋车间、工程部共同完成确认），确定本期钢筋成本。对于废料的处理，按当月发生数和处理价格，冲抵当期成本。钢筋车间应单独做好钢筋处理台帐。应注意：在成型钢筋中应对措施用筋单独统计，并区别为：现场用、木工车间、铆焊车间、安全措施用或其它单位用。钢筋车间本月实际成本=发料（现场）-现场盘点+冲抵成本冲抵成本=废钢筋重量x钢筋回收单价流程：钢筋车间（收、发料）现场盘点现场永久性工 程现场措施木工车间铆焊车间混凝土搅拌站其它单位物资部总库 铆焊车间：根据加工构件的用途，所计算的成本按摊销或一次性计算本期成本。例:循环水廊道模板支撑体系。依次按月摊销，在工程完工后全部摊销完毕。本期成本=（各类材料费用-残值）/使用月度又例预埋件：属一次使用的构件，发出后一次性计入成本。原材的成本=加工量+损耗加工料、辅料、消耗性材料的成本=本月总耗费/总加工量残值=构件重量x回收单价总库钢筋车间其它单位物资部铆焊车间 木工车间：除钢筋车间、铆焊车间转运过来的半成品外的当月实际使用物料，按照实际用料确定。其中，模板的摊销方法：本月投入量/ 本月至结构完工的月数。例：第一个月投入使用新模板1000m2，第二个月投入使用新模板500m2。结构完工共需10个月。第一个月模板分摊成本=1000/10=100 m2.第二个月模板分摊成本=1000/10+ 500/9=155.55 m2以后依次计算，至结构完成时全部模板摊销完毕。注意：只计算新投入的模板，回库重新加工之后不再重新计算。木枋等周转材料方法同上（如工区、队直接从总库领用，则由总库计算分摊成本）。流程：总库钢筋车间铆焊车间木工车间物资部 混凝土搅拌站：按照实际消耗主材和辅材确定本期成本。l 主材料的消耗量应是实际量而不是配合比计算出的消耗量。应每月对库存进行盘点确认潜亏。本月实际成本=各类材料消耗盘点亏盈流程:总库其它搅拌站物资部3、 机械费成本： 主要负责单位是项目机电部，财务部、工程部等是协助单位。固定费用：由财务部根据机电部提供的现场机械清单，按照局有关部门规定提取折旧费用。操作人员的工资：机