中国税制模拟试卷五.doc

北京语言大学网络教育学院中国税制模拟试卷五注意： 1.试卷保密，考生不得将试卷带出考场或撕页，否则成绩作废。请监考老师负责监督。2.请各位考生注意考试纪律，考试作弊全部成绩以零分计算。3.本试卷满分100分，答题时间为90分钟。4.本试卷分为试题卷和答题卷，所有答案必须答在答题卷上，答在试题卷上不给分。一、【单项选择题】(本大题共10小题，每小题2分，共20分)在每小题列出的四个选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。1、现代西方税收原则主要源于（ C）。A 新古典经济学和凯恩斯主义B 古典经济学和凯恩斯主义C 凯恩斯主义和福利经济学D 理性预期党派和货币主义经济学2、我国增值税的基本税率是（ C）。A 13%B 15%C17%D 11%3、消费税条例规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的（ B）。A 按组成计税价格纳税B 不纳税C 于移送使用时纳税D 视同销售纳税4、在计算消费税时，应将含税销售额换算为不含增值税税款的销售额，其换算公式为（ B）。A 售额（1-增值税税率或征收率）B 应税消费品的销售额=含增值税的销售额（1增值税税率或征收率）C 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1增值税税率或征收率）D 应税消费品的销售额=含增值税的销售额*（1-增值税税率或征收率）5、某啤酒厂3月份销售啤酒200吨，每吨出厂价格3 200元。计算该啤酒厂3月份应纳消费税为（A ）。A 50 000元B 5000元C 32 000元D 20 000元6、下列各项营业税的纳税地点，表述正确的是（ B）。A 纳税人销售不动产的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳B 纳税人跨省承包工程的，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳C 纳税人从事运输业务的，应当向劳务发生地主管税务机关申报交纳D 纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报交纳7、企业所得税法对居民企业和非居民企业的判断标准为（ D）。A 登记注册地标准B 实际管理机构地标准C 登记管理地标准D 登记注册地和实际管理机构地相结合的标准8、个人所得税规定，适用20%的税率的所得是（ B）。A 工资所得B 偶然所得C 个体户生产经营所得D 个人承包承租经营所得9、在资源税中，煤炭的征税范围包括（D）。A 选煤B 煤炭制品C 洗煤D 原煤10、下列房产不得享受房产税免税优惠的是（ D）。A 居民住房B 军队自用房屋C 公园自用房屋D 国家机关的出租房屋二、【多项选择题】(本大题共10小题，每小题3分，共30分)在每小题列出的四个选项中有二至四个选项是符合题目要求的，请将正确选项前的字母填在答题卷相应题号处。多选、少选、错选均无分。11、税收法律关系主要包括那几个方面（ ABC）。 A 权利主题B 权利客体C 税收法律关系的内容D 宪法12、为了保证国家税收收入的及时入库，各税种都规定了纳税期限，纳税期限可以分为（ CD ）。A 按月纳税B 按季纳税C 按次纳税D 按期纳税13、一般纳税人销售或者进口下列货物，适用13%的低税率的有（ ABCD ）。A 图书B 自来水C 农药D 粮食14、我国消费税的作用包括（ ABCD ）。A 贯彻国家的产业政策和消费政策B 调节消费结构，引导消费行为C 保证国家财政收入的稳定增长D 缓解社会分配不公的矛盾15、营业额为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用，下列向对方收取的费用为价外费用的是（ ABCD ）。A 手续费B 基金C 集资费D 代收款项16、关税的作用包括（ ABCD ）。A 维护国家主权和经济利益B 保护和促进民族企业的发展C 促进对外贸的发展D 筹集国家财政收入17、我国的关税减免包括的类型为（ ABC ）。A 法定减免B 特定减免C 临时减免D 协定减免18、企业所得税的征税对象是企业取得的所得,其中包括（ ABCD ）。A 销售货物所得B 转让财产所得C 股息红利等权益性投资所得D 租金所得19、除税收法规另有规定者外，企业税前扣除项目的确认一般应遵循以下原则为（ ABCD ）。A 权责发生制原则B 相关性原则C 合理性原则D 配比原则20、下列各项中，以取得的收入为应纳税所得额直接计征个人所得税的有（ BC ）。A 稿酬所得B 股息所得C 偶然所得D 特许权使用费所得三、【判断题】(本大题共5小题，每小题2分，共10分)正确的填T，错误的填F，填在答题卷相应题号处。21、所谓直接税，是指纳税人直接负担的各种税收，该税的纳税人就是负税人。 （ T）22、当前，我国税法规定所有的消费品都纳入消费税的征收范围。 （ F）23、纳税人的混合销售行为是否属于混合销售行为，由国家财政部确定。 （ F ）24、出口货物的成交价格，是指该货物出口销售到我国境外时买方向卖方实付或应付的价格。 （ T ） 25、纳税人的直接性捐赠，可在应纳税所得额的20%内扣除。 （ F ）四、【名词解释】（本大题共4小题，每小题5分，共20分）请将答案填写在答题卷相应题号处。26、消费税答：是以消费品和消费行为的流转额为课税对象征收的一种税。世界各国普遍征收，目前大约有120多个国家和地区征收消费税。27、扣缴义务人答：是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。28、资源税的征税原则答：是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。29、契税答：是指在土地使用权、房屋所有权的权属转移过程中，向取得土地使用权、房屋所有权的单位和个人征收的一种税。五、【计算题】（本大题共1小题，共8分）请将答案填写在答题卷相应题号处。30、某市有进出口经营权的一家外贸进出口公司，2011年9月3日进口化妆品一批，进口关税的完税价格为200万元。当月在国内售出其中的50%，开具的增值税专用发票上注明的价款400万元。（注：关税税率为20%，消费税税率为30%；当月购销各环节所涉及到的票据均符合税法规定，并经过税务机关认证）请计算该公司当月在进口环节应缴纳的各种流转税。答：（1）进口增值税=200（120%）（130%）17%=58.29万元进口消费税=200（120%）（130%）30%=102.86万元（2）增值税=40017%58.29=9.71万元城市维护建设税=9.717%=0.68万元教育附加=9.713%=0.29万元六、【论述分析题】（本大题共1小题，共12分）请将答案填写在答题卷相应题号处。31.试述行为税的特点和作用。答：行为税特点：（1）具有较强的灵活性。当某种行为的调节已达到预定的目的时即可取（2）收入的不稳定性。往往具有临时性和偶然性，收入不稳定。（3）征收管理难度大。由于征收面比较分散，征收标准也较难掌握，征收