QPHT-CC质量成本管理程序.doc

长春华涛汽车塑料饰件有限公司程序文件文件编号： QP/HT-CC-13质量成本管理程序版 本： D/0页 码: 3 / 10编制：于淼日期： 2013.10.22 审核：杜春成日期：2013.10.22批准：冉周兵日期：2013.10.222流程直观化无流程图增加流程图13.10.8D/01组织机构调整,流程接口变更12.10.10C/0序号修改原因修改前内容修改后内容修改日期修改版本1. 目的通过规范质量成本管理，以减少因质量不足或质量过剩而产生的质量损失，找出影响质量成本的关键因素，为产品质量改进提供信息，指出改进方向，降低产品成本，提高经济效益，并为监测和评价质量体系运行的有效性提供依据。2. 范围适用于全公司范围已量产产品质量成本管理活动。3. 术语3.1. 质量成本：为了保证和提高已量产产品质量而支付的一切费用，以及因没有达到质量标准而产生的一切损失。包括预防成本、鉴定成本、内部故障成本、外部故障成本。3.2. 预防成本：指企业为了防止质量水平低于标准或提高现有质量水平，而开展的预防活动和采取的各种预防措施所发生的费用。3.3. 鉴定成本：指企业评定产品是否满足规定的质量要求所支付的费用。3.4. 内部故障成本：产品在交付前不能满足质量要求所造成的损失。3.5. 外部故障成本：产品在交付后不能满足质量要求所造成的损失。3.6. 废品数量：是指在首次开机调试过程中产生的废品数量，以及在生产过程中产生不符合质量要求或无法返工、返修而产生报废的产品数量。4. 职责4.1. 公司总经理负责审批年度质量成本目标。4.2. 公司质量副总经理负责审核年度质量成本目标。4.3. 财务部职责:4.3.1. 归口负责质量成本核算工作，组织制定年度质量成本目标及控制计划，并将目标分解到各相关部门。4.3.2. 组织收集质量成本数据，根据各部门报送的质量成本数据，编制质量成本报表。4.3.3. 配合质保部对质量成本各项目的分析工作。4.4. 质保部职责:4.4.1. 配合财务部制定年度质量成本目标。4.4.2. 每月根据要求提供本部门有关质量成本原始数据，经部门领导审核后，报送到财务部。4.4.3. 根据财务部提供的质量成本报表，组织质量成本分析工作，定期向领导提交质量成本分析报告。4.4.4. 根据质量成本分析报告，组织相关部门实施改进措施，跟踪及控制改善过程，改善完毕后形成改善报告报部门主管领导。4.4.5. 协调质量成本管理活动，对有争议的质量成本责任做出仲裁。4.5. 其他相关部门职责：4.5.1. 配合财务部制定年度质量成本目标。4.5.2. 收集质量成本相关数据，经部门领导确认后，报送到财务部。4.5.3. 配合质保部制定质量成本改进措施，并对相关问题进行整改，需要时采取纠正措施或预防措施。5. 工作程序长春华涛汽车塑料饰件有限公司程序文件文件编号： QP/HT-CC-13质量成本管理程序版 本： D/0页 码: 8 / 10程序职责输入流程输出内容说明负责V,支持S,通知IV:财务部S:质保部V:财务部S:相关部门V:总经理 质量副总经理V:财务部质保部相关部门公司战略历史资料竞争对手客户要求质量成本目标质保部人员薪酬及福利费明细表质保部办公用品领用明细表质保部物料消耗领用明细表内外部故障损失明细表5.1. 质量成本策划5.1.1. 质量成本指标：5.1.1.1. 公司设置9项质量成本指标，具体的指标内容及其计算方法见附录15.1.2. 质量成本核算项目5.1.2.1. 预防成本，其具体核算项目详见附录25.1.2.2. 鉴定成本，其具体核算项目详见附录35.1.2.3. 内部损失成本，其具体核算项目详见附录45.1.2.4. 外部损失成本，其具体核算项目详见附录55.2. 质量成本控制管理5.2.1. 制定质量成本目标5.2.1.1. 每年二月份中旬由财务部负责组织相关部门，根据公司战略、历史资料、竞争对手、客户要求等，制定年度质量成本目标，经质量副总经理审核后报经总经理审批实施。5.2.2. 质量成本核算及数据统计5.2.2.1. 预防成本的统计a. 质量培训费，指每月在质量方面组织的有关培训的费用，该费用每月由财务部提供。培训费=质量书籍资料+咨询、授课费用+外部培训费+差旅费b. 质量活动费，指质量奖励、审核、评审、质量会议、质量宣传、供应商评估管理与辅导所产生的费用。由财务部负责每月提供相关费用。程序职责输入流程输出内容说明负责V,支持S,通知Ic. 工资及福利，指质保部门管理人员（体系、质量工程、质量统计等）工资及福利费用，由行政人事部负责每月进行统计。d. 质量改进措施费，有关的工艺研究、检测手段改进等所产生的费用，由财务部负责每月进行统计。e. 质量办公费，质量部门办公室日常办公用品，由财务部负责每月进行统计。5.2.2.2. 鉴定成本的统计：a. 试验检验费，委外进货、工序、成品检验、检测及送检差旅费，由财务部负责每月提供。b. 工资及福利，质量检验、检测人员工资及福利费，由行政人事部负责每月进行统计。c. 质量物料费，质保部日常检验、检测产品所消耗的物料，由财务部负责每月进行统计。d. 设备维护折旧费，委外校准及送检差旅费，检测设备校准、修理、折旧费。由财务部负责每月进行统计。5.2.2.3. 内部故障成本的统计a. 废品损失费，由质保部根据废品统计数量，及财务部提供的价格，每月进行统计。废品损失费=废品数量产品成本a) 第一道工序：注塑、发泡、水切割损失金额=产品材料定额废品数量当月材料采购单价（不含税）程序职责输入流程输出内容说明负责V,支持S,通知Ib) 第二道工序：喷漆 喷漆前损失=废品数量当月本产品喷漆前成本单价（不含油漆费用） 喷漆后损失=废品数量（当月本产品喷漆后成本单价-本产品喷漆工序计件工资单价）c) 第三道工序：装配工序（不喷漆产品、喷漆产品） 不喷漆产品装配前报废=废品数量当月该产品装配前半成品成本单价（除喷漆产品） 不喷漆产品装配后报废=废品数量（当月该产品装配后成本单价-可回收利用附件单价-本产品装配工序计件工资单价） 喷漆件装配前报废=废品数量当月该产品装配前半成品成本单价（包含油漆费用） 喷漆件装配后报废=废品数量(当月该产品装配后成本单价-可回收利用附件单价-本产品喷漆工序计件工资单价）(包含油漆费用）b. 返工损失费，由质保部（定额以外的材料消耗）每月提供返工品的名称和数量,制造部提供工时,人力资源管理科提供人工费。5.2.2.4. 外部故障成本的统计a. 基本原则：外部退回产品的判定地点为仓储部不合格产品区。程序职责输入流程输出内容说明负责V,支持S,通知IV: 财务部 S: 质保部质量成本月报表b. 退货损失费，由质保部每月负责提供退货退品报废数量，由市场营销部每月负责提供退货的运输费用。退货产品损失金额=废品数量产品销售单价（含税）c. 抱怨处理费，由财务部每月负责提供支付用户的赔偿金（包括罚金），抱怨处理费及差旅费。d. 折价损失，指产品出现轻微异常，主机厂要求折扣销售所造成的损失。 折价损失=（销售价格-折扣后价格）折价销售数量e. 外部质量索赔发票发生的金额不计入当月质量成本核算，由于外部质量索赔发票与外部故障成本统计中索赔费项目计算重复，而且外部质量索赔发票反馈滞后，故不计入当月质量成本核算，进行独立建帐并按财务部当月发生的索赔费发票发生额为准，年末进行整体核算及分析。5.2.3. 质量成本数据处理5.2.3.1. 各责任部门于每月25日前，完成上月发生质量成本中要求核算的项目费用的统计，统计各项目费用的时间区间为上月的21日至当月20日。财务部根据各部门报送的数据，汇总并编制公司月度质量成本月报表。程序职责输入流程输出内容说明负责V,支持S,通知IV: 质保部 相关部门质量成本分析报告质量成本分析报告5.2.4. 质量成本分析5.2.4.1. 质保部于每月4日前，依据财务部报送的质量成本月报表进行收集、整理、核对，汇总分析实际成本与目标成本差异原因，形成月度公司质量成本分析报告，经部门领导审核后报送总经理审批。5.2.4.2. 质量成本分析报告应包括但不限于以下内容：a. 实际质量成本发生值同质量成本控制目标值对标情况，上次改进计划完成情况；b. 针对实际质量成本与质量控制目标偏差较大的进行原因分析；c. 针对影响质量成本发生较大偏差的原因，制定下一步控制措施及改进方案或根据质量成本取得的成果建议重新设定控制目标值。5.2.5. 质量成本整改计划的跟踪与评价5.2.5.1. 质保部依据经总经理批准的质量成本分析报告，组织相关部门进行制定整改措施及计划，并组织整改落实，根据整改实施计划，对质量成本整改措施执行情况全程监督，并对整改效果进行检查记录。长春华涛汽车塑料饰件有限公司程序文件文件编号： QP/HT-CC-13质量成本管理程序版 本： D/0页 码: 10 / 10附录1质量成本指标质量成本结构指标指标内容1. 预防成本率=预防成本/质量总成本100%2. 鉴定成本率=鉴定成本/质量总成本100%3. 内部故障成本率=内部故障成本/质量总成本100%4. 外部故障成本率=外部故障成本/质量总成本100%5. 质量成本产值率=质量总成本/产值100%6. 预防成本产值率=预防成本/产值100%7. 鉴定成本产值率=鉴定成本/产值100%8. 内部故障成本产值率=内部故障成本/产值100%9. 外部故障成本产值率=外部故障成本/产值100%附录2预防成本的核算项目预防成本明细项目费用明细数据收集部门质量培训费质量书籍资料财务部质量方面的咨询、授课费用，外部培训费、差旅费财务部质量活动费质量奖励、审核、评审费、质量会议、质量宣传、供应商评估管理与辅导财务部工资及福利费质量管理人员（体系、质量工程、质量统计等）工资及福利费行政人事部质量改进措施费与质量提升有关的工艺研究、检测手段改进等所产生的费用财务部质量办公费质量部办公室日常办公用品财务部附录3鉴定成本的核算项目鉴定成本明细项目费用明细数据收集部门检验试验费委外进货、工序、成品检验、检测及送检差旅费财务部工资及福利费质量检验、检测人员工资及福利费行政人事部质量物料费日常检验、检测所消耗的物料财务部设备维护折旧费委外校准及送检差旅费，检测设备校准、修理、折旧费财务部附录4内部损失成本的核算项目内部损失明细项目费用明细数据收集部门废品损失费报