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文档简介

工业企业每月会计做账流程 一、审核各类原始单据，付款凭证单据有费用报销单、供应商付款单、借支单等，转账凭证的单据有原材料收货清单、采购单、营业销货单等。l 须付款的单据经出纳付完款编好记账号后由会计编制付款凭证。l 处理银行收款单及现金收款单编制收款凭证。注意摘要的填写如货款的收款单摘要应写上单位简称及销售单号和送货单号以便核对应收账款。l 处理其他不涉及付款和收款的原始凭证编制转账凭证。l 根据记账凭证登记各种明细分类账。（电脑自动完成）二、 处理有关需要自制的原始凭证并编制转账凭证。（以下凭证都为月未编制）l 摊销当月费用（根据上月凭证或账薄记录填制或另外用表格做台账）另附表格 l 预提当月费用（水电费、房租费等）l 计提当月折旧费（在固定资产系统中提取） l 计提应付工资、个人所得税（根据工资汇总表）l 计提工会经费（根据应付工资计提数的2%）l 计提其他税金如每一季度计提所得税，每半年计提防洪费，每月计提城建税、教育费附加、地方教育费附加、印花税等房产出租的根跟开票情况而定，自有房产是每年9月底交，城镇土地使用税每年9月交、车船使用税每年交一次，如有营业税应税收入时当月应计提营业税金及相应的附加税。三、产品成本计算1、结转当月领用的原材料(根据当月的仓库领料单及材料汇总表加权平均单价) 2、结转当月领用的易耗品（根据当月的仓库领料单及易耗品汇总表加权平均单价）3、结转制造费用（将当月的制造费用发生额转入生产成本）4、将费用及人工按比例分摊到各产品中。5、结转完工入库产品成本（根据产成品成本计算表） 6、结转当月销售产品的成本（根据产成品账）7、转出还不能确认收入的产品及材料入发出商品。8、结转已确认收入的发出商品成本 注：当月若有“其他业务收入”（如销售原材料、外购商品等），结转销售成本的同时要结转“其他业务成本” 四、根据记账凭证汇总、编制科目汇总表（电脑自动完成）五、根据科目汇总表登记总账。（电脑自动完成）六、结账、对帐。做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符，l 帐证相符是指账簿（总账、明细账）跟记账凭证相符；（电脑自动核对）l 帐帐相符是指总账跟明细账、日记账相符；（电脑做账只须做银行存款及现金账与出纳的手工账核对。l 帐实相符是指账簿记载跟实际相符，比如固定资产、存货、应收票据、现金等；l 月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。每月分析往来的账龄和金额，包括：应收账款、应付账款、其他应收、其他应付、存出保证金有异常的应及时通知该账款跟踪人尽快解决。七、期末，根据总账和明细分类账编制资产
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