[CPA]2009税法备考—单项选择题专项练习.doc

学会计网()是会计人员网上交流学习探讨的专业网站,欢迎访问学会计论坛()和加入学会计QQ群(群号在论坛首页上有)。税法单项选择题专项练习1、税收法律关系的变化主要取决于()。A.纳税义务人B.税收法律事实C.征税对象D.税率2、某生产企业为增值税一般纳税人，2009年4月份外购原材料，取得防伪税控专用发票，注明进项税为80万元，另外购入生产设备，取得防伪税控专用发票，注明进项税为120万元，发票均通过认证。当月国内销售货物取得不含税销售额700万元，向国外出口货物取得收入折合人民币500万元。已知该企业增值税税率为17%，退税率为13%。则该企业4月份应退的增值税为()。A.4 B.61 C.65 D.77.73、某企业2009年5月份从国外进口粮食白酒6000公斤，已知关税完税价格为100000元，关税税率为18%，则该批粮食白酒进口环节应由海关代征的消费税为()。A.30390 B.35500 C.37000 D.385004、下列经营行为中，应当缴纳营业税的是()。A.空调专营店销售空调并负责安装B.电信公司销售座机并提供电信服务C.建筑公司自建建筑物并自用D.汽车修理厂修理汽车的同时销售零配件5、某企业2008年将以前年度进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格58万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类设备价格65万元；发生境外修理费8万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计3万元，进口关税税率20%。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口关税为()万元。A.4.0 B.3.4 C.3.5 D.4.36、某市区一超市为增值税小规模纳税人，2009年3月零售粮食、食用植物油取得收入50000元，销售其他商品取得收入240000元；为某厂商提供有偿的广告促销业务，取得收入20000元，对上述业务税务处理正确的是()。A.应纳城建税为661.26元B.应纳城建税15752.21元，不缴纳营业税C.应纳增值税33360.83元，应纳营业税1000元D.应纳增值税9029.13元，不缴纳营业税7、某煤矿2009年5月份生产煤炭1000000吨，当月销售800000吨；销售生产的天然气100千立方米。已知该煤矿适用的单位税额为2元/吨，煤矿临近的某石油管理局天然气适用的单位税额为7.5元/千立方米，该煤矿本月份应纳的资源税税额为()万元。A.200 B.160 C.275 D.2358、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.180 B.249.75 C.300 D.3609、位于某县城的一个工业企业，2008年有用于生产经营的厂房3000平方米，原值为240万元，净值为190万元，另外还有用于出租的仓库500平方米，全年共取得租金5.5万元。该地区规定的扣除比例为25%。该工业企业全年应纳的房产税()元。A.28200 B.22800 C.29400 D.2676010、下列选项中，可以免征耕地占用税的是()。A.制药企业占用的耕地B.医院占用的耕地C.军队家属区占用的耕地D.铁路线路占用的耕地11、依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是()。A.国家机关购买的小汽车B.留学人员购买的小汽车C.有突出贡献专家购买的小汽车D.国际组织驻华机构购买的自用小汽车12、下列各项中，不符合印花税有关违章处罚规定的有()。A.已贴印花税票，揭下重用造成未交或少交印花税构成犯罪的，依法追究刑事责任B.在应税凭证上未贴少贴印花税票，处以未贴少贴金额1倍至3倍的罚款C.伪造印花税票的，由税务机关责令改正，处以2000元以上1万元以下的罚款D.伪造印花税票情节严重的，处以1万元以上5万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任13、下列各项表述中，不符合契税规定的是()。A.采取分期付款方式购买房屋所有权的，按合同规定的总价款计征契税B.以政府奖励方式获得的房屋，承受方也应缴纳契税C.契税的纳税地点为纳税人机构所在地的契税征收机关D.契税的纳税义务发生时间是纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当天14、某居民企业2008年销售收入情况如下：开具增值税专用发票的收入4000万元，开具普通发票的金额585万元。企业发生管理费用110万元(其中：业务招待费20万元)，发生的销售费用800万元(其中：广告费500万元、业务宣传费180万元)，发生的财务费用200万元，准予在企业所得税前扣除的期间费用为()万元。A.1050 B.1097 C.1135 D.125615、作家钱某2009年出版小说一部，取得出版社支付的稿酬80000元，后因销量很好而追加印数，出版社又支付稿酬20000元。钱某还将此书翻译成英文后再次出版，取得出版社支付的报酬50000元。则钱某就出书事项共应缴纳个人所得税()元。A.10300 B.10580 C.16800 D.1025016、国际税收协定的首要任务是()。A.防止国际偷、漏税B.国际双重征税的免除C.维护税法严肃性D.规范国家间的征税行为17、扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款()的罚款。A.50%以上3倍以下B.50%以上5倍以下C.1倍以上3倍以下D.1倍以上5倍以下18、纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起()内依法申请行政复议。A.10日B.15日C.30日D.60日19、税务代理人接受纳税、扣缴义务人的委托，不能从事下列()的业务代理。A.办理税务登记手续B.办理纳税、退税和减免税申报C.建账建制D.增值税专用发票领购手续20、税务咨询最主要的内容是()。A.税收法律、法规立法方面的咨询B.涉税账务处理方面的咨询C.纳税操作规程方面的咨询D.税收法律和政策运用方面的咨询21、税收“三性”是个完整的整体，其中的核心是()。A.无偿性B.强制性C.固定性D.法律性22、按照现行增值税规定，生产企业委托外贸企业代理出口自产货物，其增值税的退(免)税环节和方法是()。A.对生产企业实行退税，采取“先征后退”方法B.对外贸企业实行退税，采取“先征后退”方法C.对生产企业实行退税，采取“免、抵、退”方法D.对生产企业和外贸企业分别实行退税，采取“先征后退”方法23、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年6月对部分资产盘点后进行处理：销售边角废料，由税务机关代开增值税专用发票，取得含税收入82400元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入72100元(原值为140000元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。A.2400元B.3773.08元C.3800元D.4500元24、下列应视同销售缴纳消费税的情况有()。A.将外购已税消费品继续加工成应税消费品B.将委托加工收回的应税消费品继续加工成应税消费品C.自制应税消费品继续加工成应税消费品D.自制应税消费品继续加工成非应税消费品25、某建筑公司2009年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、甲单位提供设备600万元。就该项工程建筑公司应纳营业税为()万元。A.66 B.152.34 C.66.09 D.152.2526、某市一家实行增值税免抵退税的生产企业，在2009年2月进口货物向海关缴纳增值税和消费税分别为25万元、10万元；当月向主管各税机关申报应纳增值税-60万元、出口货物免抵退税额92万元、房产税5万元；当月还取得享受优惠政策而先征后返的增值税3万元。该企业当月应缴纳城市维护建设税()万元。A.0 B.1.4 C.2.24 D.2.4527、对同一种货物在税则中规定从价、从量两种税率，在征税时选择其中征收税额较多或较少的一种的关税是()A.复合关税B.混合关税C.选择性关税D.滑动关税28、下列各项中，需要征收资源税的项目有()。A.人造原油B.煤矿生产的天然气C.洗煤、选煤D.液体盐29、某企业2009年1月厂房原值2500万元，仓库原值1000万元，该企业3月给厂房装了中央空调，空调原价200万元；7月20日将仓库租给其他单位，月租金10万元当年取得租金收入50万元。该企业当地房产税损耗减除比例20%，该企业当年的房产税为()。A.37.04万元B. 37.52万元C.37.68万元D.38万元30、甲企业(国有企业)生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区内绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额为每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税()。A.57500元B.62500元C.72500元D.85000元31、A公司与B公司签订了以货易货合同，由A公司向B公司提供价值100000元的工作服，B公司向A公司提供价值150000元的面料，货物差价由A公司付款补足。A、B两公司共应缴纳印花税为()。A.3元B.60元C.90元D.150元32、房地产开发企业将一块购置的土地未做任何开发而直接进行转让，计算土地增值税可扣除的项目包括()。A.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金B.土地评估价格、与转让土地有关的税金C.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、开发成本、一定比例的开发费用D.取得土地使用权所支付的金额、与转让土地有关的税金、加扣20%的扣除33、纳税人的生产经营范围、主营业务发生重大变化，或者应纳税所得额或应纳税额增减变化达到()的，应及时向税务机关申报调整已确定的应纳税额或应税所得率。A.10%B.15%C.20%D.30%34、某企业2008年度向主管税务机关申报应税收入1000万元，应扣除的税金、成本、费用合计800万元，其中，包含通过政府机关向贫困地区捐款15万元，向红十字事业捐赠8万元，向受赠人直接捐赠2万元；其他纳税调整增加额10万元，纳税调整减少额5万元。2008年度该企业应缴纳企业所得税为()万元。A.51.75 B.51.5 C.51 D.5035、下列所得中，以一个月内取得的收入为一次进行纳税的是()。A.财产转让所得B.稿酬所得C.利息所得D.财产租赁所得36、国际重复征税产生的根本原因是()。A.纳税人所得或收益的国际化B.各国所得税制的普遍化C.各国行使的税收管辖权的重叠D.货币结算的普及化37、发展中国家谈判和缔结双边税收协定时，较多参照了()。A.经合发范本 B.联合国范本C.大西洋范本 D.亚细亚范本38、实行定期定额缴纳税款的纳税人在法律、行政法规规定的期限内或税务机关依据法规的规定确定的期限内缴纳税款的，税务机关可以视同申报，这种方式称为()。A.直接申报B.间接申报C.简易申报D.简并征期39、我国对公民和法人的违法案件实行税务行政处罚简易程序中的处罚标准分别为()。A.50元以下，1000元以下B.50元以下，2000元以下C.100元以下，5000元以下D.1000元以下，10000元以下40、以下关于口头咨询的表述正确的是()。A.口头咨询适用于简单明了的政策法规、办税程序的咨询B.口头咨询是税务咨询最常见的一种咨询方式C.口头咨询是服务内容最丰富的一种咨询方式D.口头咨询服务时间比较连续41、()是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。A.税收法律关系的内容B.税收法律关系的产生、变更与消灭C.权利主体D.权利客体42、下列各项收入中，应纳增值税的是()。A.广告公司广告费收入B.邮政部门邮政储蓄收入C.某房地产开发公司销售办公楼收入D.某商店零售化妆品收入43、某卷烟厂(增值税一般纳税人)2009年2月从农业生产者手中收购烟叶，收购凭证上注明收购价款40000元，本月准予抵扣的进项税额为()。A.5200元B.6344元C.6864元D.6978.4元44、某一般纳税人的化妆品生产企业，2009年1月将自产的化妆品与某商场进行交换，用5箱总价10万元(不含税)化妆品换进劳保用品一批，已知该化妆品的本月最高不含税售价是3万元每箱，平均不含税售价是2.5万元每箱。则以下说法正确的是()。(以上价格均为不含税价，化妆品的消费税税率为30)A.该企业就上述业务应缴纳消费税3万元B.该企业就上述业务应缴纳消费税3.75万C.该企业就上述业务应缴纳消费税4.5万D.不需要缴纳消费税45、某装修队采用清包工形式提供劳务，客户采购的装修材料52万元，装修队提供的辅助材料0.4万元；收取的人工费、管理费等共3万元。装修队缴纳营业税的营业额是()。A.4.92万元B.4.52万元C.3.4万元D.3万元46、下列不属于城建税纳税义务人的是()。A.国有上市公司B.事业单位C.外国企业驻国内办事处D.个体工商户47、某油田2008年1月生产原油20万吨，当月销售19.5万吨，加热、修井用0.5万吨；开采天然气10000万立方米，当月销售9000万立方米，待售1000万立方米。若原油、天然气的单位税额分别为30元吨和15元万立方米，则该油田本月应纳资源税()。A.598.5万元B.600万元C.613.5万元D.615万元48、某企业进口一批货物，货价100万元，途中发生境外运费10万元，境内运费、保险费5万元。在报关时，境外的保险费没有单据，所以无法确定。关税税率20%，该批进口货物应缴纳的关税是()万元。A.22.07B.22C.23D.23.549、某工业企业2008年转让一幢使用两年的办公楼取得收入5000万元，该办公楼建造成本和相关费用3700万元，经房地产评估机构评定其重置成本是4000万元，成新度七成，缴纳与转让办公楼相关的税费277.5万元(其中印花税金2.50万元)。该企业应缴纳土地增值税()万元。A.696.75B.615.13C.506.75D.507.5050、某市一家企业2009年1月新占用耕地19800平方米用于工业建设，已知当地规定的耕地占用税税率为20元/平方米，则该企业应缴纳的耕地占用税为()。A.33000元B.363000元C.396000元D.300000元51、市民张某在市区拥有两处房产，一处原值60万元的房产供自己和家人居住，另一处原值20万元的房产于2008年7月1日出租给王某居住，按市场价每月取得租金收入1200元。张某当年应缴纳的房产税为()。A.288元B.576元C.840元D.864元52、某公司拥有船舶3艘，净吨位分别为320.4吨、200.5吨、180.7吨。100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为()元。A.3155B.3630C.3500D.325053、纳税人缴纳印花税时，下列规定不正确的是()。A.在应纳税凭证书立或领受时即行贴花完税，不得延至凭证生效日期贴花B.已经贴花的凭证，凡修改后金额增加的部分，应补贴印花C.对已贴花的各类应纳税凭证，纳税人须按规定期限保管，不得私自销毁，以备纳税检查D.凡多贴印花税票者，可以申请退税和抵扣54、关于契税，下面说法不正确的是()。A.采取分期付款方式购买房屋附属设施土地使用权、房屋所有权的，应按合同规定的总价款计征契税B.承受国有土地使用权，减免土地出让金相应减免契税C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税D.承受荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产的，免征契税55、企业购置并使实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的()可以从企业当年的应纳税额中抵免。A.20%B.10%C.70%D.90%56、甲国居民有来源于乙国的所得100万元，甲、乙两国的所得税税率分别为30、20，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。在限额抵免法下甲国应对该笔所得应补交所得税()A.0B.10万元C.20万元D.30万元57、下列项目中，不征收个人所得税的是()A.加班费B.特殊工种补助C.独生子女补贴D.奖金58、税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处以()。A.5000元以上10000元以下罚款B.10000元以上50000元以下罚款C.未缴或者少缴税款50以上3倍以下的罚款D.吊销营业执照59、以下关于税款征收原则的说法中，正确的是()。A.税收优先于所有的无担保债权B.税收优先于抵押权、质权和留置权C.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得D.纳税人欠缴税款，同时又被税务机关以外的其他行政部门处以罚款、没收非法所得的，税收不优先于罚款和没收非法所得60、税务咨询最主要的内容是()。A.税收法律法规和政策规定方面的咨询B.税收法律法规和政策运用方面的咨询C.涉税会计处理的咨询D.纳税操作规程方面的咨询61、一般来说，以间接税为主体的税制结构的主要税种不包括()。A.增值税B.营业税C.消费税D.个人所得税62、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，按照增值税暂行条例的规定缴纳增值税。放弃免税后，()。A.不得再申请免税B.是否可以再申请免税由税务机关确定C.可根据经营情况一年后再申请免税D.36个月内不得再申请免税63、某烟厂2009年5月份向农民收购烟叶，收购价款为200万元，按规定支付了价外补贴并开具了符合规定的收购凭证，取得运费发票，注明运费2万元；当月将烟叶发往某烟丝加工厂(小规模纳税人)生产烟丝，取得了税务机关代开的增值税专用发票，注明加工费为20万元；假设当期烟厂无其他涉及增值税的项目，则当期期末的留抵税额为()。A.32.14万元B.34.46万元C.35.06万元D.35.26万元64、下列业务或行为应视同销售缴纳消费税的是()。A.将委托加工收回的应税消费品继续加工应税消费品B.将外购已税消费品继续加工成应税消费品C.将自制应税消费品用于本单位管理部门使用D.将自制应税消费品继续加工成应税消费品65、某装修公司2008年10月采用清包工形式承包了一项装修工程，客户提供的装饰材料价款6万元，向客户收取人工费3万元、管理费1万元、辅助材料费1万元。该装修公司上述业务应纳营业税()万元。A.0.09 B.0.15 C.0.12 D.0.3366、下列关于城市维护建设税的政策陈述，正确的是()。A.对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税B.增值税因享受先征后返，其附征的城建税也要同时退还C.因城建税具有附加税性质，当主税发生减免优惠时，城建税必定相应发生税收减免D.因减免税而需进行“三税”退库，城建税不能同时退库67、某制药企业将生产使用的账面价值为12万元的设备运往日本修理，出境时已向海关申报，支付给境外的修理费4万元、境外耗用料件费2万元，并在海关规定的期限内复运进境；境外运输费用和保险费用合计为1.8万元。进口关税税率均为10。上述业务应缴纳的进口关税为()。A.0.4万元B.0.6万元C.0.78万元D.1.98万元68、某铜矿山2008年12月份开采并提炼精矿4000吨，当月销售其中的3000吨，选矿比为60，该矿山按规定适用的单位税额为每吨10元，该矿山当月份应纳资源税为()。A.66666.67元B.12000元C.18000元D.50000元69、2009年5月，某市一房地产开发公司转让写字楼一幢，取得转让收入6000万元，公司已按税法规定缴纳了相关税费。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用为600万元，投入的房地产开发成本为2000万元，房地产开发费用中的利息支出为100万元(能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明)。已知公司所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5，该公司转让写字楼应缴纳的土地增值税为()万元。A.698.33 B.744 C.768.67 D.798.2470、纳税人新征用的耕地，自()开始缴纳城镇土地使用税。A.批准征用的当月起B.批准征用的次月起C.取得相关证件之日起D.批准征用之日起满一年时71、根据有关规定，车辆购置税征收范围由()决定。A.全国人大及其常务委员会B.国务院C.车辆登记管理部门D.省级政府72、下列合同应征收印花税的是()。A.银行同业拆借合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.法律咨询合同D.家庭财产保险73、下列各项中，不属于企业所得税征税范围的是()。A.居民企业来源于境外的所得B.非居民企业来源于中国境内的所得C.非居民企业来源于中国境外的，与所设机构没有实际联系的所得D.在中国设立机构、场所的非居民企业，取得的境内所得与其所设机构、场所没有实际联系的所得74、企业应当自年度终了之日起()内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。A.1个月B.3个月C.5个月D.6个月75、刘某2008年取得特许权使用费收入两次，分别为向甲收取的3000元和向乙收取的20000元。刘某两次特许权使用费所得应纳的个人所得税为()。A.2640元B.3240元C.3640元D.3680元76、下列关于税款追征表述不正确的是()。A.因税务机关责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人、扣缴义务人补缴税款，但是不得加收滞纳金B.因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的追征期可以延长到5年C.追征的特殊情况是指纳税人或者扣缴义务人因计算错误等失误，未缴或者少缴，未扣或者少扣、未收或者少收税款，累计税额在5万元以上D.对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或者少缴的税款、滞纳金或者所骗取的税款，不受前款规定期限的限制77、税务机关对当事人作出罚款行政处罚决定的，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起()内缴纳罚款，到期不缴纳的，税务机关可以对当事人每日按照罚款数额的()加处罚款。A.15日，0.5 B.30日，1 C.15日，3 D.30日，378、国际重复征税的根本原因是()。A.纳税人所得的国际化B.各国所得税制的普遍化C.跨国纳税人的存在D.各国行使的税收管辖权的重叠79、对于经营规模小、确无建账能力的业户，经()批准，可暂不建账或不设置账簿。A.县以上政府B.县以上财政部门C.县以上税务机关D.市以上财政部门80、纳税人日常经营业务税务筹划的前提条件是()。A.委托人有委托意向B.纳税人的纳税意识强C.纳税人的会计核算制度健全、账目清楚D.执业人员有专业胜任的能力81、下列说法不正确的是()。A.目前我国税法体系中采用超率累进税率的是土地增值税B.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利和所应承担的义务，这是税收法律关系中最实质的东西C.税法中，关于期限纳税、征收滞纳金和罚款的规定是对税收法律关系的直接保护D.按照主权国家行使税收管辖权的不同，可分为国内税法、国际税法82、某企业收购农场的农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款188000元，则该企业可以抵扣的进项税是()元。A.31960B.24 440C.27316.2D.21628.383、某生产企业属增值税小规模纳税人，2009年1月对部分资产盘点后进行处理：销售边角料，开具普通发票取得含税收入8万元；销售使用过的小汽车1辆，取得含税收入5.2万元(原值为4万元)。该企业上述业务应缴纳增值税()。A.0.32万元B.0.33万元C.0.34万元D.0.35万元84、某商贸公司，2009年1月从国外进口一批粮食白酒(合计6000公斤)，已知该批白酒关税完税价格为1200000元，按规定应缴纳关税180000元，粮食白酒的消费税税率为20%，定额消费税为0.5/斤。该批白酒进口环节应缴纳的消费税税额()元。A. 312 500B. 322 500C. 332 500D. 352 50085、单位和个人提供营业税应税劳务、转让无形资产和销售不动产发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，可以()。A.向税务机关申请减免营业税B.向税务机关申请降低营业税税率C.从纳税人以后的营业额中减除，但不允许退还已征税款D.允许退还已征税款，也可以从纳税人以后的营业额中减除86、下列各项中，符合城市维护建设税相关规定的是()。A.北京某运输公司在承接郑州一项运输业务，其城建税在劳务发生地郑州本地缴纳B.北京建筑公司承包石家庄 - 郑州高速公路城建税在郑州缴纳C.流动经营的单位应随同缴纳“三税”的经营地的适用税率缴纳城市维护建设税D.代扣代缴的城市维护建设税应按照被扣缴纳税人所在地适用税率缴纳城市维护建设税87、某企业2008年11月将原进口的设备运往境外修理，设备进口时成交价格158万元，发生境外运费和保险费共计6万元；在海关规定的期限内复运进境，进境时同类没备价格165万元；发生境外修理费18万元，料件费9万元，境外运输费和保险费共计8万元，进口关税税率20。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口环节税金()万元。A.14.14B.66.66C.10.91D.5.488、某油田2008年3月生产原油15000吨，当月销售8100吨，自用25吨，另有3吨在采油过程中用于加热、修井。原油单位税额为每吨8元，该油田当月应缴纳资源税()。A.58220元B.58856元C.65000元D.66240元89、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按10%计算，转让房地产有关的税金为60万元。该公司应缴纳的土地增值税为()万元。A.180B.249.75C.300D.36090、化工企业2008年年初占地5000平方米，2008年8月企业为扩大生产，新购买非耕地3000平方米。该企业所处地段适用年税额5元/平方米。该企业2008年应缴纳城镇土地使用税()。A.2万元B.2.5万元C.3万元D.3.5万元91、某企业有原值为5000万元的房产，2009年1月1日将其中的40%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红200万元，不承担投资风险。已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2009年度应纳房产税()万元。A.24B.3.8C.4.25D.52.892、甲公司购买一辆北京现代小汽车，支付含增值税的价款175500元，另支付订车费用5000元，车辆装饰费4000元，支付销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。甲公司应纳车辆购置税()元。A.16000B.16100C.16186.25D. 16196.5893、下列各项中，不需要征收印花税的应税凭证的是()。A.无息、贴息贷款合同B.发电厂与电网之间签订的电力购售合同C.财产所有人将财产赠与社会福利单位的书据D.电网和用户之间签订的供用电合同94、宏大建筑公司与甲企业签订 - 份建筑承包合同，合同金额12000万元(含相关费用500万元)。施工期间，该建筑公司又将其中价值2800万元的安装工程转包给乙企业，并签订转包合同。该建筑公司此项业务应缴纳印花税()。A.2.85万元B.3.59万元C.4.44万元D.4.49万元95、根据企业所得税法的规定，下列对生物资产的税务处理正确的是()。A.企业应当自生产性生物资产投入使用月份的当月起计算折旧B.停止使用的生产性生物资产，应当自停止使用月份的当月停止计算折旧C.林木类生产性生物资产，折旧年限不得超过10年D.通过债务重组方式取得的生产性生物资产，以该资产的公允价值和支付的相关税费为计税基础96、根据企业所得税法的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入B.创业投资企业从事国家需重点扶持和鼓励的创业投资的投资额C.安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资D.企业购置用于环境保护的投资额97、杰克先生受英国某机构委托来华工作，于2008年7月10日来华，9月30日回国。在华工作期间，中国企业每月向杰克先生支付工资10000元，同时其所在英国机构每月支付工资折合人民币60000元；杰克先生9月份应就其所得在中国境内缴纳个人所得税税额()元。A.2310.13B.2311.39C.2333.25D.2334.2698、某外国人2007年2月12日来华工作，2008年2月15日回国，2008年3月2日返回中国，2008年11月15日至2008年11月30日期间，因工作需要去了日本，2008年12月1日返回中国，后于2009年11月20日离华回国，则该纳税人()。A.2007年度为我国居民纳税人，2008年度为我国非居民纳税人B.2008年度为我国居民纳税人，2009年度为我国非居民纳税人C.2007年度和2008年度均为我国非居民纳税人D.2007年度和2008年度均为我国居民纳税人99、国际避税地是指国际上轻税甚至于无税的场所。人们常称之为“纯粹的”、“标准的”避税地，是指()。A.虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区B.没有所得税和一般财产税的国家和地区C.实行单一主体税的国家和地区D.在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区100、关于税务咨询和税务筹划的风险产生的原因，以下选项描述不正确的有()。A.委托人原因B.税务机关的原因C.扣缴义务人原因D.代理人员及其机构自身原因答案解析部分1、答案：B解析：税收法律关系不是一成不变的，它随着税收法律事实的变化而变化。税收法律关系的产生、变更和消灭由税收法律事实来决定。2、答案：B解析：应纳增值税70017% - 80120 - 500(17% - 13%) - 61(万元)免抵退税额50013%65(万元)应退税额61(万元)免抵税额65 - 614(万元)3、答案：C解析：组成计税价格(10000010000018%600020.5)/(1 - 20%)155000(元)应纳消费税15500020%600020.537000(元)4、答案：B解析：A项是增值税混合销售行为，缴纳增值税；C项不征收营业税；D项属于增值税征收范围，缴纳增值税。5、答案：B解析：运往境外修理的机械器具、运输工具或其他货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以海关审定的境外修理费和料件费为完税价格。运往境外修理的设备报关进口时应纳进口关税(89)20%3.4(万元)6、答案：A解析：应纳增值税(50000240000)(13%)3%8446.60(元)，应纳营业税200005%1000(元)，应纳城建税(8446.61000)7%661.26(元)。7、答案：B解析：应纳资源税800000210000160(万元)；煤矿生产的天然气不征资源税。8、答案：B解析：扣除项目金额50200(20050)10%60(50200)20%385(万元)增值额1000 - 385615(万元)增值率615385159.74%应纳税额61550% - 38515%249.75(万元)9、答案：A解析：该工业企业2008年应纳的房产税2400000(1 - 25%)1.2%5500012%21600660028200(元)。10、答案：B解析：A项不免征；C项，军事设施占用的耕地免征；D项，减按2元/平方米的税额征收耕地占用税，是减征，不是免征。11、答案：D解析：外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及其外交人员自用车辆免征车辆购置税。12、答案：B解析：在应纳税凭证上未贴或少贴印花税票的或者已粘贴在应税凭证上的印花税票未注销或者未划销的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款50%以上5倍以下的罚款。13、答案：C解析：契税的纳税地点为土地、房屋所在地的契税征收机关，而不是纳税人机构所在地的契税征收机关。14、答案：B解析：企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5。销售收入54000585(117%)522.5(万元)，实际发生数60%2060%12(万元)。业务招待费扣除限额为两者较小即12万元。企业发生的广告和业务宣传费，不超过当年销售(营业)收入15%的部分，准予扣除。广告费和业务宣传费扣除限额4000585(117%)15%675(万元)。超标准(500180) - 6755(万元)。企业所得税前扣除的期限费用(110 - 2012)(800 - 5)2001097(万元)。15、答案：C解析：对于追加印数，应当与原稿酬合并为一次征税。以英文译著后再次出版取得的所得，应当作为另一次稿酬计征个人所得税。应缴纳的个人所得税(8000020000)(1 - 20%)20%(1 - 30%)50000(1 - 20%)20%(1 - 30%)16800(元)。16、答案：B解析：国际双重征税的免除是国际税收协定的首要任务。17、答案：A解析：扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款50%以上3倍以下的罚款。18、答案：D解析：纳税人同税务机关在纳税上发生争议时，必须先依照税务机关的纳税决定缴纳或者解缴税款及滞纳金或者提供相应的担保，然后可以自知道税务机关具体行为之日起60日内依法申请行政复议；纳税人对行政复议决定不服的，可以依法向人民法院起诉。19、答案：D解析：税务代理人不得代为办理增值税专用发票领购手续。20、答案：D解析：税收法律和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。21、答案：A22、答案：C23、答案：C解析：82400(1+3%) 3%+72100(1+3%)2%2400+1400=3800(元)。24、答案：D25、答案：B解析：应纳营业税=(2200+3+2875)3%=152.34(万元)。26、答案：C解析：该企业免抵税额=92-60=32(万元)；该企业应纳的城建税是327=2.24(万元)。27、答案：C28、答案：D29、答案：A解析：厂房房产税=2500(1-20%)1.2%+200(1-20%)1.2%9/12=25.44(万元)，中央空调要调增房产原值，从安装次月起缴纳房产税。仓库房产税=1000(1-20%)1.2%7/12+1012%5=11.6(万元)。30、答案：C解析：城镇土地使用税=(10000-1000)+5000/2+30005=145005=72500(元)。31、答案：D解析：共应纳印花税(100000+150000)0.32=150(元)。32、答案：A33、答案：C34、答案：A解析：企业用于公益性、救济性的捐赠支出，在当利润总额的12以内可以据实扣除。捐赠限额=(1000-800)12=24(万元)公益性捐赠=15+8=2324万元，可据实列支捐赠支出调整额为向受赠人直接捐赠的非公益性支出2万元企业应税所得额=1000-800+2+10-5=207(万元)应纳企业所得税=20725=51.75(万元)。35、答案：D36、答案：C37、答案：B38、答案：C39、答案：A40、答案：A41、答案： A解析：税收法律关系的内容是税收法律关系中最实质的东西，也是税法的灵魂。42、答案： D解析：广告公司的广告收入、邮政储蓄收入、房地产开发公司销售办公楼的收入都是属于征收营业税的范围，不征收增值税。43、答案： C解析：烟叶收购金额收购价款(110)40000(110%)44000(元)；应纳烟叶税税额收购金额20%4400020%8800(元)；烟叶进项税额(收购金额烟叶税)13%(440008800)13%6864(元)44、答案： C解析：纳税人用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵债债务方面的应税消费品，应当以纳税人同类应税消费品的最高售价作为计税依据。所以该化妆品企业当期应缴纳的营消费税53304.5万元。45、答案： C解析：本题考核点是营业税的计税依据。清包工装修应以收取的人工费、管理费、代垫辅料之和作为计税营业额，不包括客户自购材料。46、答案： C解析：外国企业和外商投资企业不属于我国城建税的纳税义务人。47、答案： A解析：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；加热、修井用原油，免资源税。该油田本月应纳资源税19.53090001510000598.5(万元)。48、答案： A解析：进口货物的完税价格包含货价、境外运费、保险费及其他报关前所发生的费用。途中的运费无法确定时，按照运费率来计算境外运费。如果保险费无法确定，按照货价加运费的千分之三来计算保险费。应缴纳的关税(10010)1.00320%22.07(万元)49、答案： B解析：扣除项目金额400070277.53077.5(万元),土地增值额5000 - 3077.51922.5(万元)，增值额与扣除项目比率1922.53077.510062.47，适用税率为40，扣除率为5，应纳土地增值税1922.540 - 3077.55615.13(万元)。50、答案： C解析：占用耕地，应缴纳耕地占用税，应纳税额1980020396000(元)。51、答案： A解析：个人所有非营业用的房产免征房产税，但对其出租的房产属于经营用房产，应当征收房产税；对个人按市场价格出租的居民住房用于居住，暂按4%税率征收房产税。本题赵某当年应纳房产税120064%288(元)52、答案： B解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算；拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税；拖船按船舶税额的50%计算。应缴纳的车船税32052005181510025503630(元)53、答案： D解析：凡多贴印花税票者，不得申请退税或者抵扣。54、答案： B解析：对承受国有土地使用权所应支付的土地出让金，要计征契税。不得因减免土地出让金而减免契税。55、答案： B解析：企业购置并实际使用于符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10可以从企业当年的应纳税额中抵免。56、答案： B解析：抵免限额1003030万元乙国实际缴纳1002020万元30万元甲国该笔所得征收所得税30 - 2010万元57、答案： C解析：独生子女补贴不属于工资薪金所得，不计算征收个人所得税。58、答案： C解析：税务代理违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款的，除由纳税人缴纳或者补缴应纳税款、滞纳金外，对税务代理人处纳税人未缴或者少缴税款50以上3倍以下的罚款。59、答案： C解析：本题考核税款征收原则。并不是优先于所有的无担保债权，对于法律上另有规定的无担保债权，不能行使税收优先权，所以选项A错误。纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行，所以选项B错误。选项D所描述的情形，税收优先于罚款和没收非法所得。60、答案： B解析：税收法律法规和政策运用方面的咨询是税务咨询最主要的内容。61、答案：D解析：一般来说，以间接税为主体的税制结构的主要税种包括增值税、消费税、营业税。以直接税为主体的税制结构的主要税种包括个人所得税和企业所得税。62、答案：D解析：纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照条例的规定缴纳增值税。放弃免税后