2011年3月27日模拟试题.doc

2011年3月27日注册纳税筹划师模拟试题一、单项选择题(每题备选答案中只有一个最符合题意,共60题，每题0.5分，共计30分)1.大石河铜矿山2008年7月份销售开采提炼精矿3000吨，选矿比为20%，另该铜矿山在开采铜矿石时伴选出铁矿石20吨，留待销售。则下列关于该矿山7月份资源税问题的陈述正确的是（ ）。（该矿山资源税单位税额为：铜矿1.6元吨，铁矿5元吨）A.该矿山7月份应纳资源税税额12600元B.该矿山7月份应纳资源税税额24000元C.对该矿山应纳的铜矿石资源税可以享受减征40%政策D.该矿山需要缴纳铁矿资源税100元2.北京某汽车贸易公司2008年6月进口11辆小轿车，海关审定的关税完税价格为25万元/辆，当月销售8辆，取得含税销售收入240万元；2辆企业自用，1辆用于抵偿债务，抵债合同约定的含税价格为30万元。当月境外厂家赠送一辆豪华汽车作为奖励，该车辆当地主管税务机构无法确定其购置价格，该公司应纳车辆购置税（ ）万元。（小轿车关税税率28，消费税税率是9，国家税务总局确定受赠同类车型的最低价格为不含税58万元）A. 7.03 B. 5.00 C. 11.09 D. 12.833.加工贸易进口料件及其制成品需征税的，海关按照一般进口货物的规定审定完税价格。下列各项中，符合审定完税价格规定的是（ ）。A.进口时需征税的进料加工进口料件，以该料件原申报进口时的价格估定B.内销的进料加工进口料件或其制成品，以该料件申报时的价格估定C.内销的来料加工进口料件或其制成品，以该料件申报进口时的价格估定D.出口加工区内的加工企业内销的制成品，以该料件申报进口时的价格估定4.依据关税的有关规定，下列进口货物中可享受法定免税的有()。A有商业价值的进口货样 B外国政府无偿赠送的物资C贸易公司进口的残疾人专用品 D科贸公司进口的科教用品5.2006年9月1日某公司由于承担国家奥运会工程项目，经批准免税进口了一套电子设备。使用2年后项目完工，2008年8月31日公司将该设备出售给了国内另一家企业。该电子设备的到岸价格为 300万元，关税税率为10%，海关规定的监管年限为5年，按规定公司应补缴关税（ ）万元。A.12 B.15 C.18 D.306.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利等权益性投资所得，按照投资企业所在地确定C.提供劳务所得，按照机构所在地确定D.转让动产，按照转让动产的企业或机构、场所所在地确定7.下列关于所得税收入的确认，说法不正确的是（）。A.接受捐赠收入，按照实际收到的捐赠资产的日期确认收入的实现B.特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现C.权益性投资收益，一般情况下按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现D.租金收入，应该按实际收到时确认收入8.该企业2008年所得税申报表附表第1行的金额1710万元，主表第1行的金额为1500万元，实际发生的业务招待费支出为32万元，可以在所得税前扣除的业务招待费支出为（）万元。A.8.55 B.7.50 C.19.20 D.11.559.以下各项中，最低折旧年限为5年的固定资产是（）。A.与生产经营有关的工具 B.小汽车 C.火车 D.电子设备10.某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，发生的三项经费33.50万元，其中福利费本期发生28万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费2.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（）万元。A.0 B.7.75 C.7 D.35.5011.某设备生产企业假定2009年利润总额是520万元，其中销售收入为1500万元，广告费支出为52万元。2009年安置了一批残疾人员，在应付职工薪酬科目中列支了全年支付残疾人员的工资是20万元，另外，2008年超标广告费90万元，假定不存在其他纳税调整事项，则2009年应缴纳的企业所得税是（ ）万元。A.130 B.102.5 C.105 D.125.512.某居民企业2008年度取得生产经营收入总额2800万元，发生销售成本2000万元、财务费用150万元、管理费用400万元（其中含业务招待费15万元，未包含相关税金及附加），上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公益性社会团体向贫困地区捐赠10万元。该企业在计算2008年度应纳税所得额时，准许扣除的公益、救济性捐赠的金额是（ ）万元。A.2.25 B.8.76 C.1.24 D.1013.某企业2008年3月1日向其控股公司借入经营性资金400万元，借款期1年，支付利息费用28万元。假定当年银行同期同类贷款年利息率为6，不考虑其他纳税调整事项，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的利息费用为（ ）万元。A.30 B.28 C.20 D.814.根据企业所得税法的规定，下列项目可以享有加计扣除的是（ ）。A.企业安置残疾人员所支付的工资 B.企业购置节水专用设备的投资C.企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资 D.购进的环境包含专用设备的投资15.根据企业所得税法的规定，下列说法不正确的有（ ）。A.应当扣缴的所得税，扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的，由企业在所得发生地缴纳B.扣缴义务人未代扣代缴税款的，同时企业未依法缴纳的，税务机关只能从该企业下一次该扣缴义务人处应付的款项中，追缴本次应纳税款C.税务机关在追缴该企业应纳税款时，应当将追缴理由、追缴数额、缴纳期限和缴纳方式等告知该企业D.对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或者劳务费的支付人为扣缴义务人16.某外商投资企业自行申报以50万元从境外甲公司（关联企业）购入一批产品，又将这批产品以45万元转售给乙公司（非关联企业）。假定该公司的销售毛利率为20，企业所得税税率为25，按再销售价格法计算，此次销售业务应缴纳的企业所得税为（）元。A.11250 B.12500 C.22500 D.2500017.纳税人与其关联企业之间的业务往来，应当按照独立企业之间的业务往来收取或者支付价款、费用。税法规定对关联企业所得不实的，调整方法不正确的是（ ）。A.利润分割法 B.再销售价格法 C.交易净利润法 D.成本分割法18.企业以资源综合利用企业所得税优惠目录规定的资源作为主要原材料，生产非固定限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，（）。A.实施免税 B.减按90计入收入总额 C.减半征收 D.减征30税款19.某小型微利企业经主管税务机关核定2006年亏损10万，2007年度亏损4万元，2008年度盈利29万元。该企业2008年度应缴纳的企业所得税为（ ）万元。A.1.5 B.2.25 C.3 D.3.7520.根据企业所得税法的规定，企业的下列所得不免征企业所得税的是（ ）。A.农作物新品种的选育 B.林产品的采集C.海水养殖 D.牲畜、家禽的饲养21.根据企业所得税法的规定，扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起（ ）日内缴入国库。A.7 B.10 C.15 D.522.以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的是（）。A.公司职工取得的用于购买企业国有股权的劳动分红B.出租车属个人所有，但挂靠出租汽车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的C.律师事务所向其投资者支付的工资D.出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入23.李某2008年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。李某月工资为2100元。李某应缴纳的个人所得税为（ ）元。A.2625 B.2985 C.2415 D.263524.2008年6月，某电视剧制作中心编剧张某从该中心取得工资3800元、第二季度的奖金1900元及剧本使用费10000元。张某6月份应缴纳个人所得税（ ）元。A.1450 B.1550 C.1930 D.203025.以下关于对企事业单位承包、承租经营所得的说法中，不正确的是（ ）。A.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，应征收企业所得税，再按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税 B.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记改变为个体工商户的，不再征收企业所得税，仅按“个体工商户的生产、经营所得”缴纳个人所得税C.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，承包、承租人取得的所得按工资、薪金所得缴纳个人所得税D.个人对企事业单位承包、承租经营后，工商登记仍为企业的，承包、承租人按合同规定只向发包方、出租缴纳一定的费用，缴纳承包、承租费后的企业的经营成果归承包、承租人所有的，其取得的所得，按企事业单位承包、承租经营所得缴纳个人所得税26.按照现行个人所得税的规定，下列各项表述中正确的是（ ）。 A.员工接受实施股票期权，在行权时，按“工资、薪金所得”征收个人所得税B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事办学、医疗等活动，应按“劳务报酬所得”项目征收个人所得税 C.个人对企事业单位承包、承租经营，一律按“承包、承租经营所得”项目征收个人所得税 D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“个体工商户的生产经营所得”项目征收个人所得税27.在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励（包括实物、有价证券等），所发生的费用（ ）。A.不缴纳个人所得税 B.按工资、薪金所得缴纳个人所得税C.按劳务报酬所得缴纳个人所得税 D.按偶然所得缴纳个人所得税28.税法规定，自行申报缴纳个人所得税的纳税人，当其在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得时，其纳税地点的选择应是（ ）。A.收入来源地 B.个人户籍所在地 C.税务局指定地 D.由纳税人从收入来源地选择并固定一地29.个人独资企业和合伙企业投资者应纳的个人所得税税款，按年计算，分月或者分季预缴，年度终了后（ ）汇算清缴，多退少补。A.1个月内 B.3个月内 C.4个月内 D.5个月内30.下列表述符合个人所得税法规定的是（ ）。A实行核定征收的纳税人，不能享受个人所得税的优惠政策B无论是否设置账簿，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补C个人所得税核定征收仅适用于应按国家有关规定设置账簿但未设置账簿的企业D2001年5月1日以后发生的应税行为，如扣缴义务人应扣未扣、应收未收税款的，由扣缴义务人向纳税人追缴税款，并由税务机关对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款30以上3倍以下的罚款31.某外资工业企业2008年转让一幢新建办公楼取得收入6000万元，签订了产权转移书据，已知该单位为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1000万元，投入的房地产建造成本3000万元，其利息支出不能取得金融机构的合法证明，其转让办公楼相关的税金已经全部付清，已知该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例为10%。该单位的转让行为应缴纳土地增值税额（）万元。A.380.1 B.381 C.389.1 D.470.132.某内资工业企业转让自用的房产，计算土地增值税的增值额时，不可以扣除的税金是（）。A.印花税 B.房产税 C.城市维护建设税 D.营业税33.在土地增值税计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（ ）。 A.支付的土地出让金 B.建筑安装工程费 C.房地产开发费用 D.转让房产缴纳的营业税34.计算土地增值税时，下列费用不准予从收入总额中扣除的有（ ）。A.建房贷款超期支付的利息 B.开发小区的供电、供水支出C.出售旧房过程中的评估费用 D.开发间接费用35.以下不属于印花税的纳税义务人的是（ ）。A.立合同人 B.代理人 C.立据人 D.领受人36.甲运输公司和另外两家运输公司实行联运，共同为某生产企业运输机器设备，生产企业和甲运输公司统一结算全程运费150万元，而后甲公司和另外两家运输公司均分结算运费，则甲公司该业务应纳印花税（ ）元。A.750 B.500 C.250 D.30037.下列关于印花税征收管理规定的说法中，不正确的有（ ）。A.按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过1个月B.非专利技术转让合同按照技术合同贴花C.2008年4月24日起，证券交易印花税税率从由5下调至3D.印花税一般实行就地纳税，但对于全国性商品物资订货会上所签订的合同应纳的印花税，应由纳税人回其所在地后及时办理贴花完税手续38.下列说法，不符合房产税规定的是（ ）。A.从价计征房产税的计税余值的扣除比例由各地省级地方税务机关确定B.纳税人未按会计制度规定记载原值的，在计征房产税时，应按规定调整房产原值C.对房产原值明显不合理的，应重新予以评估D.对没有房产原值的，应由房屋所在地的税务机关参考同类房屋的价值核定39.下列情况可以免征房产税的是（ ）。A.正在使用的危险房屋 B.因维修停用3个月的房屋C.个人拥有的非营业用的房产 D.房地产开发企业建造的出售前的商品房40.下列汽车免征车船税的是（ ）。A.出租汽车 B.行政单位的自用汽车 C.医院的救护车 D.公安机关的警用车41.下列说法正确的是（ ）。A.核力发电企业生产销售电力产品，自核电机组正式商业投产之月起10个年度内，统一实行增值税先征后退政策B.上海期货交易所应对黄金期货交割并提货环节的增值税税款实行单独核算，并享受增值税先征后退政策C.金融机构向个人销售实务黄金的行为，应照章征收增值税D.国内开采或加工的钻石，通过钻石交易所销售的，在国内销售环节照章征收增值税，并可按规定开具专用发票42.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。A.对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书取得的工本费收入，不征收增值税B.工厂自采地下水用于生产，应缴纳增值税C.邮政部门销售集邮商品，应当征收营业税D.对增值税纳税人收取的会员费收入不征收增值税43.关于增值税纳税义务发生时间，下列说法错误的是（ ）。A自2009年1月1日起，先开具发票的，增值税纳税义务发生时间为开具发票的当天B采取预收款方式销售货物的，为货物发出的当天C采取赊销、分期付款结算方式的，为合同约定的收款日当天D将货物交付给他人代销，为发出代销货物的当天 44.下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（ ）。A.饭店提供餐饮服务并销售酒水B.电信部门自己销售宽带和传输设备并为客户提供网络服务C.建筑公司为客户修建房屋D.建材城销售建材并实行有偿送货上门45.某有出口经营权的生产企业（一般纳税人），2008年10月从国内购进生产用的钢材，取得增值税专用发票上注明的价款为368000元，已支付运费5800元并取得符合规定的运输发票，进料加工贸易进口免税料件的组成计税价格为13200元人民币，材料均已验收入库；本月内销货物的销售额为150000元，出口货物的离岸价格为42000美元，（题中的价格均为不含税价格，增值税税率为17%，出口退税率13%，汇率为1：6.8）下列表述正确的是（ ）。 A.应退增值税45318元，免抵增值税额0元B.应退增值税37466元，免抵增值税额6136元C.应退增值税24050元，免抵增值税额19552元D.应退增值税26570元，免抵增值税额8842元46.某企业为增值税一般纳税人，2009年5月发生以下业务：从农业生产者手中收购玉米40吨，每吨收购价3000元，共计支付收购价款120000元。企业将收购的玉米从收购地直接运往异地的某酒厂生产加工粮食白酒。粮食白酒加工完毕，企业收回2吨白酒时取得酒厂开具的增值税专用发票，注明加工费45000元，加工的白酒当地无同类产品市场价格。则该酒厂应代收代缴消费税为（）万元。A.3.99 B.3.94 C. 3.79 D.3.6647.关于消费税征税范围，下列说法正确的是（）。A对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋生产的啤酒，应当征收消费税和增值税B宝石坯属于珠宝玉石半成品，所以不征收消费税C以植物性和矿物性基础油混合掺配而成的“混合性润滑油”，不论矿物性基础油所占比例高低，均属润滑油征税范围D调味料酒按照“其它酒”的税率征收消费税48.某珠宝首饰生产企业（一般纳税人）2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元（该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户）；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。（金银首饰的消费税税率为5，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10）该企业上述业务应纳消费税为（ ）元。A. 4048.29 B. 5983.16 C. 9559.59 D. 5286.0949.某进出口贸易公司2008年6月进口卷烟30箱（标准箱，下同），每箱成交价格1000美元，支付境外采购代理商买方佣金40美元箱，起卸前的运费110美元箱，保险费 100美元箱。该公司进口环节应纳税金（）元。（关税税率20%，l美元8.0人民币元）A.566700B.460484.73 C.454412D.45091250.关于现行消费税的纳税地点，下列说法不正确的是（ ）。A.纳税人销售应税消费品，2009年1月1日起，应当向纳税人机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税 B.纳税人总机构和分支机构不在同一县（市）的，应在总机构所在地税务机关申报纳税 C.纳税人到外县（市）销售应税消费品的，应事先向其所在地主管税务机关提出申请，回纳税人核算地缴纳税款 D.自2009年1月1日起，委托加工的应税消费品，由受托方（个人除外）向其机构所在地或居住地主管税务机关申报纳税51.某保险公司2008年1月发生下列业务：（1）取得车辆保险收入30万元；（2）初保业务取得保费收入300万元，付给分保人保费收入50万元；（3）取得保险追偿款100万元；（4）分保业务摊回分保费10万元。下列有关这些业务应缴纳的营业税中，说法正确的是（ ）。A.车辆保险收入应缴纳营业税0.95万元 B.初保业务应缴纳营业税10万元C.应代扣代缴分保人的营业税2.5万元 D.保险追偿款不应缴纳营业税52.某建筑公司于2008年1月承包甲单位的一项建筑工程，根据合同规定，采用包工不包料的方式进行工程价款结算。9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲企业给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元。建筑公司应纳营业税为（ ）万元。A. 66 B. 152.34 C. 66.09 D. 160.3853.下列各项中，符合营业税有关纳税地点的具体规定的是（）。A.纳税人转让土地使用权，应当向其机构所在地主管税务机关申报纳税B.纳税人从事运输业务的，应当向应税劳务发生地的主管税务机关申报纳税C.纳税人跨省承包工程的，应当向其工程所在地的主管税务机关申报纳税D.纳税人出租机器设备的，应当向机器设备使用地的主管税务机关申报纳税54.某卡拉OK歌舞厅，本月门票收入50万元，台位费收入20万元，相关烟、酒、饮料收入18万元，零点小食品5万元，点歌收入5万，该歌舞厅本月应缴纳的营业税为（ ）。A14.55万元 B15.15万元 C18.6万元 D19.6万元55.下列各项中，符合营业税有关规定的是（ ）。A.土地所有者出让土地使用权和土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，按照转让“无形资产”征收营业税B.自2007年8月1日起，对个人出租住房，不区分用途，在5%税率的基础上减半征收营业税C.单位提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不可以从纳税人以后的营业额中减除D.中国网络通信集团以业务销售附带赠送实物业务，不征收营业税56.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的是（ ）。A.有线电视的初装费按服务业税目征收营业税B.自开票物流劳务单位开展物流业务一律按交通运输业税目征收营业税C.代开发票纳税人从事联运业务，应以代开的货物运输业发票上注明的营业额减去支付给其他联运合作方的各种费用后的余额为营业额D.单位和个人受托种植植物、饲养动物的行为，按“服务业”税目征收营业税57.下列各项中，不符合城市维护建设税有关规定的有（ ）。A城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C城市维护建设税以“三税”为计税依据，不包括加收的滞纳金和罚款D纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据 58.某市一生产企业为增值税一般纳税人。本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。该企业本期应缴纳城市建设维护税（ ）万元。A.4.55 B.4 C.4.25 D. 5.659.某生产企业为增值税一般纳税人（位于市区），主要经营内销和出口业务，2008年4月实际缴纳增值税340万元，出口货物免抵税额24万元。另外，进口货物缴纳增值税17万元，缴纳消费税30万元。该企业2008年4月应纳城市维护建设税（ ）万元。A.22.80B.23.08 C.25.48 D.25.8160.某盐场6月份以自产液体盐25000吨和外购液体盐5000吨(每吨已缴纳资源税6元)，加工固体盐6000吨对外销售，取得销售收入300万元。已知固体盐税额为每吨20元，该盐场6月份应缴纳资源税为( )元。A750000 B755000 C780000 D90000二、多项选择题(每题的备选答案中，至少有1个选项。少选、错选或多选均不得分；共20题，每题1分，总计20分。)1.我国税法明确规定纳税人的权利有（ ）。A.依法提起税务行政复议和税务行政诉讼的权利B.对税务机关作出决定有异议的暂不执行的权利C.要求税务机关为其保守商业秘密的权利D.依法进行账簿、凭证管理的权利2.下列关于国际税法内容的陈述，正确的是（ ）。A.国际避税的基本方式就是跨国纳税人通过错用或滥用有关国家税法、国际税收协定，利用它们的差别、漏洞、特例和缺陷，规避纳税主体和纳税客体的纳税义务，不纳税或少纳税B.分国限额法是指跨国纳税人所在国政府对其外国来源所得按其来源国别，分别计算抵免限额的方法C.避免国际重复征税的一般方法有两种：免税法、抵免法D.税收饶让，它是抵免方法的一种特殊方式，是税收抵免内容的附加3.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为，属于增值税混合销售行为，要征收增值税B.某软件公司，按期或按次提供维护、技术服务等收取的收入不征收增值税C.建筑安装企业采用包工包料形式提供建筑劳务时，从建设单位收取的工程价款中的材料价款，属于向建设单位销售建筑材料，应缴纳增值税D.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号（CN）以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志，按提供印刷劳务征收增值税4.下列属于法人居民身份的一般判定标准的有（ ）A.管理中心标准 B.总机构标准 C.登记注册标准 D.资本控制标准5.根据现行增值税的规定，下列混合销售不应当征收增值税的有（ ）。A.移动公司销售移动电话并为客户提供电信增值服务B.饭店提供餐饮服务同时销售烟酒饮料C.建材城销售货物并上门安装D.医院诊断疾病并开具处方销售药品6.关于税法与其它部门法关系的陈述，正确的是（ ）。A.税法调整的手段具有综合性；民法的调整手段较单一，主要是以民事手段为主B.刑法是税法强制性最有力的保证C.税法属于义务性法规，经济法基本上属于授权性法规D.税法从从总体上讲是依据宪法制定的7.根据现行增值税出口货物退（免）税的规定，下列正确的是（）。A.代理出口货物，一律在受托方退税B.对外承接国外修理修配业务退（免）税，其应退税额按照生产企业修理修配增值税专用发票所列金额计算C.小规模纳税人销售给其它出口企业的货物，其它出口企业再出口后，农产品按小规模纳税人适用的征收率计算退税D.委托出口的货物，委托方不得向受托方开具增值税专用发票，否则视同内销征收增值税8.以下经济业务中，目前进项税额不得从销项税额中抵扣的有（ ）。A.一般纳税人购进税控收款机，取得普通发票B.某商场从电视机厂购进电视机一批，作为奖励发放给优秀的员工，已经取得了增值税专用发票C.某汽车修理厂购进汽车配件一批，取得了税务机关代开的增值税专用发票D.运输单位提供运输劳务的车队，所耗外购汽油9.下列表述不符合税法有关规定的有（ ）。A.自产货物用于实物折扣的，应视同销售货物，该实物款额不得从货物销售额中扣除B.纳税人销售啤酒收取的包装物押金，应于包装物押金逾期时，并入销售额中征税C.纳税人采取以旧换新方式销售货物的，应按照新货物的同期销售价格确定销售额D.采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税10.下列各项中，应视同销售货物行为征收增值税的是（ ）。 A.将委托加工的货物用于非应税项目 B.用自产货物换取生产资料C.销售代销的货物 D.邮政局出售集邮商品11.下列关于扣缴义务人的说法错误的是（ ）。A委托金融机构发放贷款，以受托发放贷款的金融机构为扣缴义务人B企业租赁或承包给他人经营的，以承租人或承包人为纳税人，不用扣缴C境外单位在境内提供资金借贷，境内没有经营机构也没有代理人，以当地的银行监管机构代为行使扣缴义务D财务公司承担统借统还，从贷款企业收取的贷款利息，由财务公司作为代扣代缴义务人12.依据营业税的有关规定，下列说法中正确的有( )。A个人转让金融商品不征收营业税B存款或购入金融商品，不征收营业税C人民银行对金融机构的贷款业务不征收营业税D证券公司给客户的折扣额与向客户收取的佣金额在同一张证券交易交割凭证上注明的，可按折扣后的佣金额征收营业税13.下列各项中，符合城市维护建设税有关规定的有( )。A城市维护建设税的计税依据是纳税人实际缴纳增值税、消费税、营业税的税额B因减免税而发生增值税、消费税、营业税退库的，城市维护建设税也同时退库C纳税人因偷漏增值税、消费税、营业税应该补税的，也要补缴城市维护建设税D纳税人偷漏“三税”而加收的滞纳金、罚款，一并计入城市维护建设税的计税依据14.按照现行资源税的规定，下列说法正确的有（ ）。A.代扣代缴的适用范围是指收购的除原油、天然气、煤炭以外的资源税未税矿产品B.扣缴义务人代扣代缴的资源税，应当向核算地主管税务机关缴纳C.扣缴义务人代扣代缴税款，其纳税义务发生时间为支付货款的当天D.纳税期限由主管税务机关核定，分别为1天、3天、5天、10天、15天或1个月15.根据车辆购置税暂行条例的规定，下面说法正确的有( )。A纳税人购买自用的应税车辆，自购买之日起60天内申报纳税B进口自用的应税车辆，应当自进口之日起60天内申报纳税C主管税务机关对已使用未完税车辆，纳税人提供的有效证明注明的时间超过3年的，按照车辆登记日期确定滞纳税款之日D摩托车牌照，在县(市)公安车辆管理部门办理，其登记注册地为县(市)公安车管部门所在地，其纳税地点在当地县税务机关16.关税的强制执行措施有（ ）。A处以应纳关税的15倍罚款 B征收滞纳金 C变价拍卖抵税 D强制扣缴17.进口货物的价款中单独列明的税收、费用，不计入该货物的完税价格的有（ ）。A.由买方负担的包装材料费用和包装劳务费用 B.为在境内复制进口货物而支付的费用 C.利息费用是买方为购买进口货物而融资所产生的 D.由买方负担的进口货物运抵境内输入地点起卸后的运输及其相关费用、保险费 18.下列企业中符合企业所得税法所称居民企业有关规定的有（ ）。A.依照中国法律、法规在中国境外成立的企业B.依照中国法律、法规在中国境内成立的企业C.依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业D.依照外国（地区）法律成立且实际管理机构在中国境外的企业 19.根据企业所得税法的规定，下列收入不属于企业其他收入的是（ ）。A.逾期未退包装物押金收入 B.接受捐赠的固定资产收入C.经营过程中的违约金收入 D.转让生物资产的收入20.按照企业所得税的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目不准予从收入总额中扣除的有（ ）。A.未经核定的准备金支出 B.被没收财产的损失 C.固定资产的折旧费 D.纳税人按照经济合同规定支付的违约金罚款三、判断题 (共20题，每小题0.5分，共10分，正确的以表示，错误的以表示)1.开征房产税的工矿区须经省、自治区、直辖市人民政府批准。( )2.对拆迁居民因拆迁重新购置住房的免征契税。( )3.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起六十日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。( )4.对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业，在2001年至2010年期间，减按15%的税率征收企业所得税。( )5.依据个人所得税法的规定，对个人取得的各项财产转让所得，都要征收个人所得税。( )6.纳税人税务登记内容发生变化的，应当自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起15日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。( )7.一般纳税人注销或取消辅导期一般纳税人资格，转为小规模纳税人时，其存货要作进项税额转出处理，其留抵税额不予以退税。( )8.因专用发票抵扣联、发票联均无法认证的，购买方要作进项税额转出处理。( )9.石脑油、溶剂油、润滑油、航空煤油暂按应纳税额的30征收消费税。( )10.纳税人按照客户要求，为钻井作业提供泥浆和工程技术服务的行为，应按提供泥浆工程劳务项目，照章征收营业税，不征收增值税。( )11.供货企业向出口企业和市县外贸企业销售出口产品时，以增值税当期销项税额抵扣进项税额后的余额，计算缴纳城建税。( )12.根据关税原产地的有关规定，对机器、仪器、器材或车辆所用零件、部件、配件、备件及工具，如与主件同时进口且数量合理的，其原产地按主件的原产地确定，分别进口的则按各自的原产地确定。( )13.转让旧房的，如果取得土地使用权时未支付地价款或者不能提供已支付的地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除。( )14.对居民住宅区内业主共有的经营性房产，不征收房产税。( )15.车船税的纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向扣缴义务人所在地的主管地方税务机关提出。( )16.银行根据业务管理需要设置的各种登记簿，如空白重要凭证登记簿、有价单证登记簿、现金收付登记簿等，应按照每本5元定额贴花。( )17.企业在汇总缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。( )18.根据企业所得税的有关规定，对于企业的固定资产符合规定条件的，可以享受加速折旧优惠，采取双倍余额递减法或者年数总和法，但是不能采取缩短折旧年限法。( )19.根据个人所得税的有关规定，个人财产对外转移时，拟转移的财产总价值在人民币20万元以下的，可不需向税务机关申请税收证明。( )20.纳税人被列入非正常户超过2个月的，税务机关可以宣布其税务登记证件失效。( )四、案例分析题（共4道，每题10分，共计40分）（一）案例资料：A公司所得税税率为25%，2009年1月拟投资设立一公司，预测其当年的税前会计利润为3万元，假定A公司当年实现税前会计利润100万元。现有两种方案可供参考：一是设立全资子公司，并向甲公司分配利润2万元；二是设立分公司（假设不存在纳税调整事项）。请根据资料进行方案决策。（二）案例资料：某建筑设计公司的主要业务是绘制图纸，同时还承揽一些工程建设业务。2009年5月份，该设计公司承包了一项工程建设业务，即负责承建某卷烟厂的卷烟厂房，合同整体款为3500万元，其中卷烟设备的价格为2000万元，实际上取得的收入为1500万元。根据新营业税暂行条例的规定，该设计公司必须按全额缴税，应缴纳营业税为：35003%105（万元）。请根据资料对该公司进行纳税筹划方案设计。（三）案例资料：某建筑安装公司主要经营工程承包建筑、安装和各种建筑装饰劳务，2008年度共实现应纳税所得额200万元，其中建筑、安装和装饰劳务的年度应纳税所得额分别为145万，30万，25万。企业有职工人数100人，资产总额为3000万，则2008年