税法复习资料答案.doc

税务会计复习资料一、 单项选择题1.下列税种中属于对流转额课税的有（ B ）A.契税 B.营业税 C.资源税 D.房产税2.下列属于税收部门规章的有（ A ）A.增值税暂行条例实施细则 B.城建税暂行条例实施细则 C.契税暂行条例实施细则 D.房产税暂行条例实施细则3.某黄酒厂销售黄酒的不含税销售额为100万元，发出货物包装物押金为5.85万元，定期60天收回，则该黄酒厂当期增值税销项税额是（ A ）A.17万元 B.17.85万元 C.117.99万元 D.18万元4.下列（ B ）属于视同销售货物，应计算增值税销项税额。A.某生产企业外购钢材用于扩建厂房 B.某厂家委托商店代销家具C.某运输企业外购棉大衣用于职工福利 D.某歌厅购进一批饮料用于销售5.以下应税消费品中，适用单一定额税率的是（ C ）A.粮食白酒 B.酒精 C.黄酒 D.啤酒6.进口的应税消费品，由进口人或其代理人向（ D ）海关申报纳税。A.企业所在地 B.企业核算地 C.货物入境地 D.报关地7.某装饰公司采取清包工方式为李某提供装饰劳务，按合同规定，装饰公司向李某收取人工费5000元、管理费500元、辅料费800元，李某自行购买装饰材料9000元，该装饰公司计算营业税的营业额为（ C ）A.5000元 B.5500元 C.6300元 D.15300元8.按营业税暂行条例规定，下列项目免征营业税的有（ B ）A.咨询公司从事技术咨询、技术培训业务 B.从事农业机耕、排灌、病虫害防治技术培训业务 C.残疾人福利企业为社会提供的劳务 D.婚介公司的婚庆服务收入9.甲生产企业地处市区，2009年2月缴纳增值税28万元，当月委托位于县城的乙企业加工应税消费品，乙企业代收消费税15万元。甲企业应缴纳城市维护建设税（ C ）万元A.1.96 B.0.75 C.2.71 D.1.3110.由受托方代征代扣“三税”的单位和个人，起代征代扣的城建税按（ B ）税率执行。A.委托方所在地 B.受托方所在地 C.双方协商 D.从高11.境外边境口岸成交的铁路和公路运输进口货物，海关应按货价的（ C ）计算运输及相关费用、保险费。A.3 B.3% C.1% D.10%12.如纳税义务人自海关跳法缴款书之日起（ B ）仍未缴纳税款，经海关关长批准，海关可以采取强制扣缴、变价抵缴等强制措施。A.1个月 B.3个月 C.6个月 D.12个月13.某矿山本月生产锰矿石1000吨，销售锰矿石1500吨，又用300吨换取了生产设备。本月应缴纳资源税的计税数量为（ C ）吨。A.1300 B.1500 C.1800 D.280014.某煤矿的洗煤厂2008年10月生产洗煤1200吨，销售了800吨，已知综合收回率为80%，原煤的资源税税率为1.2元/吨，该企业当月当那资源税为（ C ）元。A.1800 B.1440 C.1200 D.96015.以下应缴纳房产税的项目有（ A ）A.集团公司的仓库 B.加油站罩棚 C.股份制企业的围墙 D.工厂的独立烟囱16.某省政府机关办公用房一栋，房产价值6000万元，2005年将其中1/3对外出租，取得租金收入200万元。一直该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为30%，该政府机关当年应纳的房产税为（ C ）万元A.168 B.72 C.24 D.017.下列船舶中，不缴车船税的有（ C ）A.个体户王某的5吨的观光渔船 B.港务局的非机动驳船 C.航行于我国领海口岸的外籍船舶 D.非机动驳船18.车船税按年申报缴纳。具体纳税期限由（ A ）确定A.省、自治区、直辖市人民政府 B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.财政部 D.国家税务总局19.对专利申请权转让征收印花税归类于（ B ）A.购销合同 B.技术合同 C.产权转移书据 D.权利许可证照20.某人与某租赁公司签订机动车租赁合同，租用小轿车一辆，租期一周，租金800元，该合同各方应按（ C ）元贴花。A.0.80 B.1.6 C.1 D.521.企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的（ B ）A.免征契税 B.减半征收契税 C.暂缓征收契税 D.照章征收契税22.甲乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ D ）A.由甲方缴纳 B.由乙方缴纳 C.由甲乙双方各缴一半 D.甲乙双方都不缴纳23.企业按照公允价值确定收入的形式包括（ D ）A.债务的豁免 B.准备持有到期的债券投资 C.应收票据 D.不准备持有到期的债券投资24.畜类生产性生物资产，最低折旧年限为（ A ）A.3年 B.4年 C.5年 D.10年25.某人2009年出版中篇小说一部，取得稿酬5000元；同年该小说在一家周刊上连载，取得稿酬3000元。该人当年应纳个人所得税为（ B ）A.896 B.868 C.1280 D.100826.王某于2009年3月从上市公司分得红利4000元，则其应纳个人所得税为（ C ）元A.800 B.640 C.400 D.32027.纳税人被列入非正常户（ B ），税务机关可宣布其税务登记证失效。A.1个月 B.3个月 C.180天 D.1年28.税收优先于（ B ）A.应付工资 B.无担保债权 C.有担保债权 D.社会保障缴款二、 多项选择题1.下列税种中，由全国人民代表大会立法确定的有（ BD ）A.增值税 B.企业所得税 C.土地增值税 D.个人所得税2.下列关于省级地方税务局实行的管理体制表述错误的有（ ABC ）A.国家税务总局垂直领导 B.同级政府领导 C.国家税务总局和同级政府双重领导，国家税务总局领导为主 D.国家税务总局和同级政府双重领导，地方政府领导为主3.将购买的货物用于（ BD ）时，其进项税额不得抵扣。A.劳动保护 B.免税项目 C.无偿赠送 D.个人消费4.以下免征增值税的项目有（ AB ）A.用于科学实验的进口仪器 B.外国政府无偿援助的进口物资 C.外国企业无偿援助的进口设备 D.个人销售自己使用过的汽车5.下列环节中，不属于消费税纳税环节的有（ AB ）A.货物的批发环节 B.不动产的转让环节 C.产品的连续生产环节 D.商品的零售环节6.以下关于消费税的纳税地点表述正确的是（ ABD ）A.委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地主管税务机关解缴消费税税款B.纳税人到外县（市）销售或者委托外县（市）代销自产应税消费品的，于应税消费品销售后，向机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税C.进口的应税消费品，由进口人向核算地海关申报纳税D.委托个人加工的应税消费品，由委托方向其机构所在地或者居住地主管税务机关申报纳税7.依据营业税的有关规定，下列业务中，不按“服务业租赁业”计征营业税的有（ ABC ）A.湿租业务 B.程租业务 C.融资租赁 D光租业务8.下列属于营业税混合销售行为的有（ CD ）A.工厂销售货物同时负责送货上门 B.商场卖货并负责安装调试收入 C.火车上销售食品饮料 D.卡拉OK歌厅供应点心等小吃9. 某生产企业生产销售柴油，取得的销售收入应纳（ ABCD ）A.增值税 B.消费税 C.城建税 D.教育费附加10.下列行为中，需要缴纳城建税和教育费附加的有（ AC ）A.政府机关出租房屋行为 B.企业购买房屋行为 C.油田开采天然原油并销售行为D.企业产权整体转让行为11.我国目前原产地规定采用（ AC ）A.全部产地生产标准 B.参与性加工标准 C.实质性加工标准D.挂靠性加工标准12.运往境外加工货物，按手续复运进境的，应当以海关审定的（ ABCD ）估定完税价格。A.加工费 B.料件费 C.复运进境的运输费 D.复运进境的保险费13.下列货物中，应征收资源税的有（ AD ）A.井矿盐 B.煤炭制品 C.进口铁矿石 D.自产铁矿石14.资源税法规定，纳税人不能准确提供应税产品销售数量或移送使用数量的，可以（ AD ）为课税数量。A.应税产品的实际产量 B.当期计划产量 C.上年同期产量 D.主管税务机关确定的折算比算成的数量15.房产税的计税依据可以是（ BC ）A.融资租赁房屋的，以房产原值计税 B.联营投资房产，共担投资风险，以房产余值计税 C.出租房产的，以租金计税 D.租入房产的，以租金计税16.房产税的纳税人可以是（ ABC ）A.出租住宅的城市居民 B.出租门面房的县城个体户 C.出租房屋的事业单位D.出租房屋的乡村农民17.下列情况中不缴或免缴车船税的有（ ABCD ）A.建筑工地的小推车 B.公安部门的警车 C.武警的雷达车 D.汽车制造厂尚未销售的汽车18.以下关于车船税的规定正确的有（ ABCD ）A.纳税人未按照规定到车船管理部门办理应税车船登记手续的，以车船购置发票所载开具时间的当月作为车船税的纳税义务发生时间B.对未办理车船登记手续且无法提供车船购置发票的，由主管地方税务机关核定纳税义务发生时间C.已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当向主管地方税务机关和扣缴义务人提供车船的相关信息19.应税凭证所载金额是外国货币的，错误的做法是（ ABD ）A.鼓励对外交往不纳税 B.按件贴花5元 C.以凭证书立当日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税 D. 以凭证书立当月1日国家外管局公布的外汇牌价折合成人民币计税20.下面关于印花税的纳税地点表述正确的是（ AC ）A.一般实行就地纳税 B.由主管税务所决定纳税人的纳税地点 C.不涉及省际关系的商品展销会所签合同印花税的纳税地点由省、自治区、直辖市人民政府确定 D.全国性商品展销会所签合同在展销会坐在地就地纳税21.以下不符合契税减免条件的为（ ABC ）A.事业单位用于经营的受让土地房屋 B.城镇职工购买商品房 C.取得荒山土地使用权，用于娱乐设施建设 D.国家机关、事业单位承受土地房屋作为办公场所22.某外资企业将土地使用权转让给另一家内资企业，则外资企业要涉及的税种有（ AC ）A.土地增值税 B.契税 C.营业税 D.城建税23.企业申报的广告费支出应具备以下条件（ ABCD ）A.通过工商部门批准的专门机构制作 B.已支付费用 C.取得相应发票D.通过一定媒体传播24.企业使用或者销售的存货的成本计算方法，可以在（ ACD ）中选用一种。A.先进先出法 B.后进先出法 C.加权平均法 D.个别计价法25.可采取按年计算、分月预缴方式计征工资、薪金个人所得税的有（ ABD ）A.采掘业 B.远洋运输业 C.海上石油作业 D.企业经营者年薪制26.下列应计算征收个人所得税的收入有（ BC ）A.有奖发票中奖700元 B.学生勤工俭学收入1000元 C.邮政储蓄存款利息200元 D.保险赔款2000元27.中华人民共和国税收征收管理法属于（ BD ）A.税收实体法 B.税收程序法 C.税收基本法 D.税收普通法28.数据电文方式，是指税务机关确定的（ ABD ）等电子方式。A.电话语音 B.电子数据交换 C.上门申报 D.网络传输三、 判断题（正确填“T”，错误填“F”）1.税法是调整征收机关与纳税人之间征纳税方面权利及义务的总称。（ F ）2.我国中央税、中央与地方共享税的立法权在中央，地方税的立法权在地方。（ F ）3.在税收法律关系中，代表国家行使征税职权的税务机关是权利主体，履行纳税义务的法人、自然人是义务主体或称为权利客体。（ F ）4.从事成品油销售的加油站，一律按增值税一般纳税人征税。（ T ）5.供电企业采取直接收取电费结算方式的，销售对象属于企事业单位，为开具发票的当天；属于居民个人，为开具电费缴纳凭证的当天。（ T ）6.小型企业年度中间发生的出口应退税款，不实行按月退税的办法，而是采用结转下期抵顶内销应纳税，年底对未抵顶完的部分一次性办理退税的方法。（ T ）7.鞭炮厂销售鞭炮应征收消费税不征增值税。（ F ）8.消费税和增值税都按退税率计算出口退税。（ F ）9.用于抵偿债务的小轿车，应按同类商品的平均售价作为计税依据，计算征收消费税。（ F ）10.以无形资产投资入股，参与接受方利润分配、共同承担投资风险的行为不征收营业税，在投资后转让其股权的也不征收营业税。（ T ）11.某纳税人销售不动产，一月份收取预收款，5月份收取其余价款。所以5月为纳税义务发生时间，应在5月份计算缴纳营业税。（ F ）12.对经过国家版权局注册登记，在销售时一并转让著作权、所有权的计算机软件征收增值税不征营业税。（ F ）13.进口环节代征增值税也要代征教育附加费。（ F ）14.流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，应随同“三税”在经营地缴纳。（ T ）15.资源税、城建税和教育费附加都具有进口不征、出口不退的计税规则。（ T ）16.进出口货物的收发货人可以提出书面申请，要求海关就如何确定其进出口货物的完税价格做出书面说明。（ T ）17.选择最惠国税率还是普通税率的依据是货物的发出地。（ F ）18.海关估价中“同时或大约同时”是指接受申报之日前后各30天以内。（ F ）19.专门开采的天然气、与原油同时开采的天然气、煤矿生产的天然气均应按天然气税目计算缴纳资源税。（ F ） 20.原油中的稠油、高凝油与稀油划分不清的，按照综合回收率折算成原油纳税。（ F ）21.个体户收购应税矿产品的，按税务机关核定的应税产品税额，依据收购的数量代扣代缴资源税。（ F ）22.如果纳税单位无偿使用免税单位的房产，则不缴房产税。（ F ）23.旧房安装中央空调设备，要增加房产原值以计算缴纳房产税。（ T ）24.房产不在同一地方的纳税人，应按房产坐落地点分别向房产所在地税务机关缴纳。（ T ）25.应税车船的纳税人是车船的使用人。（ F ）26.跨省、自治区、直辖市适用的车船，纳税地