—高一政治人教版必修一 第8课 第2框 征税和纳税课件(29张).pptx

第八课财政与税收 第二框征税和纳税 学习目标 1 税收的含义是什么 2 税收的特征有哪些 3 增值税 个人所得税的征收对象与特点是什么 4违反税法的行为有哪些 5 如何让税收真正用之于民 税收那点事儿 一 税收含义 1 税收的主体是谁 2 税收的目的是什么 3 实现税收凭借的手段是 4 依据是什么 5 税收的地位是什么 国家 政治权力 实现其职能 税法 取得财政入的基本形式 税收含义 从本质上看 国家为实现其职能 凭借政治权力 依法取得财政收入的基本形式 广州一出租屋屋主黄某 未办理工商营业执照和税务登记证便私下出租临时商铺 在2012年至2013年间共取得商铺租金收入34万元 他从未向税务机关申报纳税 对此 税务机关依法将此案材料移送司法机关 司法机关以偷税罪起诉黄某 2013年12月海珠区法院根据 刑法 有关规定 对黄某偷逃营业税 城市维护建设税 出租房产综合征收税合计共20383 11元的违法行为 判处黄某有期徒刑11个月 并处罚金4万元 思考 从这个案例中同学们能体会到税收的什么特点 税收具有强制性 探究一 二 税收的基本特征 1 税收具有强制性 税收的强制性 是指国家凭借其政治权力强制征税 纳税人必须依法纳税 税务机关必须依法征税 所谓赋税 就是国家不付任何报酬而向居民取得东西 思考 这句名言指出了税收的什么特点 探究二 列宁 1870 1924 税收具有无偿性 二 税收的基本特征 1 税收具有强制性 2 税收具有无偿性 税收的无偿性是指国家取得税收收入 既不需要返还给纳税人 也不需要对纳税人直接付出任何代价 国家税务总局局长2014年3月10日接受记者采访时说 目前 今年将进一步加大税收扶持力度 如扩大小微企业所得税优惠政策的适用范围 对小微企业中月销售额或营业额不超过2万元的增值税小规模纳税人和营业税纳税人 暂免征收增值税或营业税 据统计 这一政策使600万户小微企业受益 营改增 试点中 对小规模纳税人按照3 的征收率计税 这部分纳税人原营业税税率为5 相当于税负降低了40 探究三 税收具有固定性 思考 上述材料反映了税收的什么特性 二 税收的基本特征 1 税收具有强制性 2 税收具有无偿性 3 税收具有固定性 税收的固定性是指 国家在征税之前就以法律形式 预先规定了征税的对象和税率 不经国家有关部门批准不能随意改变 思考 税收的这三个基本特征之间的关系如何呢 决定 决定 紧密联系 不可分割 要求 保障 三 税收的种类 根据征税对象的划分 目前我国税收分成流转税 所得税 资源税 财产税和行为税五大类 2 征税对象 各个生产经营环节中的增值额 纳税人 在我国境内销售货物或者提供加工 修理修配劳务及进口货物的单位和个人 1 增值税 1 含义 以生产经营中的增值额为征税对象的一种税 3 征收增值税的意义 增值税只对增值额征税 不仅可以避免对一个经营额重复征税 而且可以防止前一生产经营环节企业的偷漏税行为 它有利于促进生产的专业化和体现公平竞争 也有利于财政收入的稳定增长 2 个人所得税 1 含义 是国家对个人所得征收的一种税 2 征税对象 个人所得额 个人所得税超额累进税率表个税免征额3500元 工资薪金所得适用 特点 所得越多 税率越高 所得越少 税率越低 3 征收个人所得税的意义 征收个人所得税是国家财政收入的重要来源 也是调节个人收入分配 实现社会公平的有效手段 依法纳税的必要性 原因 1 税收的性质 取之于民 用之于民 2 从税收的作用看 税收是实现国家各职能的保障 3 从权利与义务相统一看 公民在享受国家提供各项服务的同时 必须承担义务 自觉诚信纳税 违反税法那点事儿 欠税 超过期限 拖欠税款 拖欠 抗税 暴力 威胁 拒不缴税 威胁 围攻 殴打 偷税 欺骗 隐瞒 不缴 少缴 伪造 变造 隐匿 擅自销毁帐簿等 骗税 用欺骗的方法获取税收优惠 出口退税 政策优惠 虚列虚报出口货物数量 价格 自然灾害 违反税法行为 1 买买提在乌什县经营的面粉厂未依法向国家税务机关申报 乌什县国税局工作人员多次到该厂要求他拿出账本进行核税 买买提隐瞒账本 称没有账本 其行为是 行为 2 努尔兰江了一家服装店 生意红火 但拒不缴纳税款 税务人员来收税时 他还强横地说 谁来我这里收税 我就让他站着进来 横着出去 其行为是 行为 判断以下材料分别属于违反税法的哪一种行为 偷税 抗税 3 某服装厂厂长以贷款被骗为由 故意拖欠国家税款24 8万元 其行为是 行为 4 某企业通过虚报出口商品的价格等手段获得国家出口退税3000万元 其行为是 行为 欠税 骗税 2013上半年 小张的爷爷做关节置换手术 花去医药费63000元 因为年初他花20元参加了新型农村合作医疗 相关部门为他报销住院费24000元 其中一部分来自政府财政补贴 经过这件事 小张爸爸转变了观念 补交了08年的个人税款 但心中有又了这样的疑虑 我们缴纳的税款能不能财尽其用 真正为老百姓服务 思考 怎样才能打消小张爸爸的疑虑呢 3 增强公民的税收意识 1 增强对国家公职人员及公共权力的监督意识 2 关注国家对税收的征管和使用 对贪污和浪费国家资财的行为进行批评和检举 以维护人民和国家的利益 课堂小结 财政收入 利润债务收费税收 含义 主体 目的 手段 依据 地位 基本特征 强制性无偿性固定性 紧密联系 不可分割 征税 增值税 个人所得税 含义特点 征税对象 纳税人 税率 意义 含义特点 征税对象 纳税人 税率 意义 1 财政与税收的关系是 a 组织税收是财政的基本作用b 税收是取得财政收入的基本形式c 财政是实现国家职能的物质保证d 税收是依靠政治权力获得的 而财政则不是 2 马克思说 赋税是喂养政府的娘奶 这说明 a 税收具有强制性 无偿性和固定性等基本特征b 税收是取之于民 用之于民的c 国家和政府是赋税制度的产物d 税收是取得财政收入的基本形式 课堂训练 b d 3 国家决定 2004年取消除烟叶外的农业特产税 并在五年内取消农业税 这一举措在于 a 取消对农村经济的监督b 淡化税收对农村经济的调节c 减轻农民负担 促进农村经济发展d 解除国家计划对农业发展的束缚 4 2006年 我国力争