会计模拟实训 答案(刘雪清).doc

第一单元 答案四、教材参考答案实训二题 号凭证编号会计科目明细科目借方金额 贷方金额1转字第01号原材料2#防爆灯体70 000.00 预付账款大连矿山灯具厂70 000.00付字第01号应交税费应交增值税（进项）11 900.00 银行存款11 900.002转字第02号借:生产成本1#防爆灯140 700.00 贷：原材料-1#防爆灯体 88 500.00 原材料-防爆灯罩 21 300.00 原材料-防爆灯网 7 500.00 原材料-防爆灯盒 18 900.00 原材料-反光镜 4 500.00转字第03号生产成本2#防爆灯130 500.00原材料 2#防爆灯体87 000.00原材料防爆灯罩17 750.00原材料防爆灯网6 250.00原材料防爆灯盒15 750.00原材料反光镜3 750.003付字第02号库存现金3 000.00 银行存款3 000.004付字第01号应付职工薪酬医药费145.49管理费用办公费1 000.00现金1 145.495收字第01号银行存款45 000.00应收账款大连渤海船舶公司45 000.006收字第02号银行存款971 392.50主营业务收入1#防爆灯450 000.00主营业务收入2#防爆灯363 000.00主营业务收入磁力启动器17 250.00应交税费应交增值税（销项）141 142.507付字第03号应交税费应交增值税6 427.66应交税费应交城值税449.94应交教育费及附加192.83银行存款7 070.438转字第04号生产成本磁力启动器32 340.00原材料磁力启动器体23 220.00原材料交流接触器6 000.00原材料热继电器3 120.009付字第04号应收账款营口船舶公司411.11银行存款411.11转字第05号应收账款营口船舶公司245 700.00主营业务收入1#防爆灯45 000.00主营业务收入2#防爆灯165 000.00应交税费应交增值税（销项）35 700.0010付字第05号原材料电磁线16 350.00应交税费应交增值税（进项）2 779.00银行存款19 129.5011付字第06号制造费用办公费479.00银行存款479.0012付字第02号其他应收款王海1 500.00库存现金1 500.0013付字第07号库存现金169 650.00银行存款169 650.00付字第03号应付工资169 650.00库存现金169 650.0014付字第08号制造费用电费5 536.80管理费用水费1 173.70管理费用办公费2 292.50银行存款9 003.0015转字第06号管理费用差旅费919.00其他应收款王海919.00收字第01号库存现金581.00其他应收款王海581.0016转字第07号生产成本1#防爆灯65 280.00生产成本2#防爆灯57 100.00生产成本磁力启动器22 730.00制造费用工资费用7 120.00管理费用工资费用17 420.00应付职工薪酬169 650.0017转字第08号生产成本1#防爆灯9 139.20生产成本2#防爆灯7 994.00生产成本磁力启动器3 182.20制造费用福利费996.80管理费用福利费2 438.80应付职工薪酬23 751.0018转字第09号制造费用折旧费2 944.54管理费用折旧费3 949.20累计折旧6 893.7419转字第10号生产成本1#防爆灯4 360.00生产成本2#防爆灯6 540.00原材料电磁线10 900.0020转字第11号生产成本1#防爆灯7 318.76生产成本2#防爆灯2 928.66生产成本磁力启动器1 829.72制造费用17 077.1421转字第12号库存商品1#防爆灯226 797.96库存商品2#防爆灯210 062.66生产成本1#防爆灯226 797.96生产成本2#防爆灯210 062.6622转字第13号主营业务成本1#防爆灯246 840.00主营业务成本2#防爆灯271 360.00主营业务成本磁力启动器8 753.70 库存商品1#防爆灯246 840.00库存商品2#防爆灯271 360.00库存商品磁力启动器8 753.0023转字第14号营业税金及附加16 216.30应交税费应交城建税11 351.41应交教育费及附加4 864.8924转字第15号主营业务收入1#防爆灯495 000.00主营业务收入2#防爆灯528 000.00主营业务收入磁力启动器17 250.00本年利润1 040 250.00转字第16号本年利润572 363.20主营业务成本1#防爆灯246 840.00主营业务成本2#防爆灯271 360.00主营业务成本磁力启动器8 753.70管理费用29 193.20主营业务税金及附加16 216.3025转字第17号所得税费用281 517.20应交税费应交所得税281 517.20转字第18号本年利润281 517.20所得税费用281 517.2026转字第19号利润分配法定盈余公积57 156.52盈余公积法定盈余公积571 56.5227转字第20号本年利润571 565.22利润分配未分配利润571 565.22科 目 汇 总 表2007年12月31日 编号12-1号会计科目借方金额 贷方金额库存现金 173 231.00 172 295.49银行存款 1 016 392.50 220 643.04应收账款 246 111.11 45 000.00原材料 86 350.00 314 440.00生产成本 496 942.54 436 860.62库存商品 436 860.62 526 953.70其他应收款 1 500.00 1 500.00预付账款 070 000.00累计折旧 06 893.74应付职工薪酬 169 795.49 193 401.00应交税费 21 749.93 474 576.00主营业务收入1 040 250.00 1 040 250.00主营业务成本 526 953.70 526 953.70营业税金及附加 16 216.30 16 216.30管理费用 29 193.20 29 193.20制造费用 17 077.14 17 077.14所得税费用 281 517.20 281 517.20盈余公积 057 156.52本年利润1 425 445.62 1 040 250.00利润分配 57 156.52 571 565.52合计6 042 742.87 6 042 742.87附单据 34张 第二部分 答案实训三日 期业务序号实训三日 期业务序号会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注1.5.1管理费用其他应收款库存现金办公费行政科备用金8002 0002 80011.5.2银行存款主营业务收入应交税费增值税（销）112 612.5096 25016 362.5011.6.3其他应收款库存现金刘同1 0001 00011.7.4应付帐款银行存款张家巷市向东印染厂359003590011.7.5待处理财产损益库存现金现金短缺50 5011.8.6应收账款主营业务收入应交税费应收账款银行存款丹东华丰服装有限公司增值税（销）438 0482000374 40063 648200011.8.7应交税费银行存款增值税所得税30 0001967.70 31967.7021.9.8销售费用库存现金办公费20020011.9.9财务费用银行存款30 3011.9.10应付账款银行存款大连海鸥制衣厂2 0002 00011.10.11其他货币资金银行存款外埠存款160 000160 0001日 期业务序号会计科目明细科目借方金额贷方金额附件1.10.12银行存款应收账款第二百货商店45 90045 90011.12.13库存现金银行存款1 0001 00011.12.14银行存款应收账款沈阳华丽贸易公司39 00039 00011.13.15管理费用库存现金57357311.15.16管理费用其他应收款借:库存现金 其他应收款差旅费王永义王永义1 160340116034041.15.17库存现金银行存款2 0002 00011.17.18银行存款主营业务收入应交税费应收账款增值税（销）友好用品商店55 69217 6002 99235 10011.20.19库存现金主营业务收入应交税费银行存款库存现金增值税(销)8 7008 7007435.901264.108 70011.20.20材料采购应交税费其他货币资金银行存款其他货币资金增值税（进）外埠存款外埠存款132 60022 5424858155142485811.25.21管理费用银行存款办公费1 3601 36011.26.22库存现金银行存款应付职工薪酬库存现金应付职工薪酬银行存款工资医疗保险费10 20010200260010 20010 2002 6002日 期序号会计科目明细科目借方金额贷方金额附件1.28.23周转材料应交税费银行存款机器备件增值税（进）15 0002 55017 55011.30.24在途物资应交税费银行存款增值税（进）12 6002 14214 74211.30.25在途物资应交税费银行存款增值税（进）80013693611.30.26其他应收款待处理财产损益某出纳员现金短缺50501银行存款320000+258062.50-282118=295944.50银行存款调节后的余额为：744 622.5元。第三单元会计岗位模拟实训四、教材参考答案实训一日期凭证号数会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注12.21原材料应交税费银行存款鲜奶应交增值税（进项）66 00011 22077 220212.32原材料应交税费银行存款奶粉应交增值税（进项） 3 900 663 4 563212.33材料采购应交税费银行存款包装物应交增值税（进项）168 40028 016192 816212.44周转材料物资采购250ml内包装500ml内包装包装物82 00082 800164 800112.45原材料应交税费银行存款白糖应交增值税（进项）2 1003572 457212.86原材料应交税费银行存款香精应交增值税（进项）2 580438.63 018.6212.97周转材料应交税费应付票据纸箱应交增值税（进项）东莞华丽纸业公司333 0005 66138 961212.108原材料应交税费银行存款鲜奶应交增值税（进项）51 6008 77260 372212.129原材料应交税费银行存款白糖应交增值税（进项）10 9501 861.512 811.5212.1510原材料应交税费应付票据鲜奶应交增值税（进项）60 90010 35371 253212.2011原材料应交税费银行存款奶粉应交增值税（进项）3 150535.53 685.5212.2512原材料应交税费银行存款鲜奶应交增值税（进项）66 75011 347.578 097.5212.2813原材料应交税费银行存款鲜奶应交增值税（进项）44 0007 48051 480212.3114 1/2待处理财产损溢原材料应交税费待处理流动损溢鲜奶香精250ml内包装500ml内包装增值税（进项转出）1 653.44440103.2410460240.24112.3114 2/2原材料待处理财产损溢奶粉白糖待处理流动损溢10536.5141.5112.3115 1/2待处理财产损溢管理费用待处理流动损溢存货盘盈141.5141.515 2/2管理费用待处理财产损溢存货盘亏待处理流动资产损溢1 653.441 653.44发出材料实际成本的计算：1先进先出法鲜奶：（10 0004.5+10 0004.4）+（5 0004.4+10 0004.3）+（2 0004.3+14 0004.35）+（15 0004.45+4 0004.40）=307 850（元）奶粉：（10020）+（10019.5）+（10019.5+5021）=6 950（元）白糖：（5003.6+3003.5）+（3003.5+1 7003.65）+（7003.65）=12 660（元）香精：（2050+2051.6）=2 032（元）250ml内包装（20400+40410）=24 400（元）500ml内包装（30450+70460）=45 700（元）合计：399 592元2后进行出法鲜奶：（15 0004.4+5 0004.5）+（12 0004.3+3 0004.5）+（14 0004.35+2 0004. 5）+（10 0004.4+9 0004.45）=307 550（元）奶粉：（10019.5）+（10019.5）+（15021）=7 050（元）白糖：（6003.5+2003.6）+（2 0003.65）+（7003.65）=12 675（元）香精：（4051.6）=2 046（元）250ml内包装（60410）=24 600（元）500ml内包装（100460）=46 000（元）合计：399 921元实训二日 期凭证号数会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注12.21银行存款应收账款广州市三星公司50 00050 000112.52应收账款主营业务收入应交税费银行存款湛江远东公司应交增值税（销项税额）118 000100 00017 0001 000212.73银行存款应收账款湛江远东公司20 00020 000112.104原材料应交税费预付账款银行存款棉布应交增值税（进项税额）东莞光明工厂80 00013 60040 00053 600312.125管理费用其他应收款库存现金差旅费王伟强3 1003 000100212.156银行存款预收账款广州市三星公司100 000100 000112.187应收账款主营业务收入应交税费深圳光华公司应交增值税（销项税额）585 000500 00085 000112.20坏账准备应收账款韶关市红棉贸易公司10 00010 000112.229应收账款预收账款主营业务收入应交税费广州市三星公司广州市三星公司应交增值税（销项税额）251 000100 000300 00051 000112.2510原材料应交税费应付账款棉布应交增值税（进项税额）中山市万和公司200 00034 000234 000212.2811应收票据主营业务收入应交税费广州市环球商厦应交增值税（销项税额）468 000400 00068 000212.3012原材料应交税费棉布应交增值税（进项税额）韶关宏远工厂250 00042 500292 50012.3013固定资产应付票据缝纫机广州市缝纫机厂58 50058 500212.3014固定资产银行存款电脑7 0007 000212.3115管理费用坏账准备坏账损失97 40097 4001实 训 三三、1李安的日工资=20元/天（1）月薪制（扣缺勤法）应付李安12月份标准工资=600-12010%-620=478（元）（2）日薪制（出勤法）应付李安12月份标准工资=（16+8）20+12090%=498（元）2日期凭证号数会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注12.311库存现金银行存款64 03064 03012应付职工薪酬库存现金64 03064 0303应付职工薪酬其他应付款公积金养老金5 7204 3001 4204生产成本制造费用管理费用应付职工薪酬销售费用应付职工薪酬基本生产成本辅助生产成本工资工资工资52 4002 4006 0003 4502 1003 40069 750115管用费用应付职工薪酬工会经费应付工会经费1 3951 39516管理费用应付职工薪酬职工教育经费应付职工教育经费1 046.251 046.25112.317生产成本制造费用管理费用销售费用应付职工薪酬基本生产成本辅助生产成本福利费福利费福利费7 3363368407774769 765112.318应付职工薪酬银行存款应付工会经费3 0003 00019应付职工薪酬库存现金应付职工教育经费800800110应会职工薪酬库存现金2 0002 000111应付职工薪酬银行存款40 00040 0001实训四1加权平均单位成本的计算鲜奶：45 000+（66 000+51 600+60 900+66 750+44 000） 10 000+（15 000+12 000+14 000+15 000+10 000）=4.40（元/千克）奶粉：2 000+（3 900+3 150）100+（200+150）=20.11（元/千克）白糖：1 800+（2 100+10 950）500+（600+3 000）=3.62（元/千克）香精：1 000+2 58020+50=51.14（元/千克）纸箱：（1 800+33 300）（1 000+18 000）=1.847（元/个）250ml内包装：（8 000+82 000）（20+200）=409.09（元/箱）500ml内包装：（13 500+82 800）（30+180）=458.57（元/箱）领料凭证汇兑基本生产车间：鲜奶：70 0004.40=308 000（元）奶粉：35020.11=7 038.5（元）白糖：3 5003.62=1 2670（元）香精：4051.14=2 045.6（元）高强石墨垫：570=350（元）250W射灯：4200=800（元）卫生管：1075=750（元）小计： 331 654.1元250ml内包装：60409.09=24 545.4（元）500ml内包装：80458.57=36 685.6（元）小计：61 231元合计：392 885.1元辅助生产车间：管理用具：3020=600（元）行政管理部门：1020=200（元）250ml与500ml酸奶按12比例分配共同耗用的材料分配率=331 654.13=110 551.37250ml酸奶应分配：1110 551.366=110 551.37500ml酸奶应分配：2110 551.366=221 102.73借：生产成本基本生产成本（500ml酸奶）257 788.33（250ml酸奶）135 096.77生产成本辅助生产成本（机物料消耗）600管理费用（物料消耗）200贷：原材料331 654.1周转材料包装物61 231周转材料低值易耗品8002基本生产车间外购动力费用分配表动力用电：15 0000.65=9 750（元）分配率：=0.1625250ml酸奶应分配：20 0000.1625=3 250（元）500ml酸奶应分配：40 0000.1625=6 500（元）借：生产成本基本生产成本250ml酸奶3 250500ml酸奶6 500辅助生产成本（燃料和动力）1 170制造费用水电费390管理费用水电费260销售费用水电费130应交税费应交增值税（进项税额）1 989贷：银行存款13 6893借：制造费用水电费8 000生产成本辅助生产成本（水电费）1 200管理费用水电费600销售费用200应交税费应交增值税（进项税额）1 300贷：银行存款11 3004（1）500ml酸奶定额工时=120 0000.095=11 400（小时）250ml酸奶定额工时=120 0000.03667=4 400（小时）500ml酸奶计件工件=11 4002.8=31 920（件）250ml酸奶计件工件=4 4003=13 200（件）（2） 蔡晓文：日工资=25（元/日）应付病假工资=25280%=40（元）（31-10-4）25+40=465（元） 李华：日工资=20（元/日）应付病假工资=32080%=48（元）应付月基本工资=（31-10-5）20+48=368（元）（3）按日工资率和出勤天数计算的工资额：李光：2525=625（元）王华：2325=575（元）黄红：2324=552（元）蒋云：2423=552（元）张强：2025=500（元）合计：2 804元分配率=1.25应付工资：李光：6251.25=781.25（元）王华：5751.25=718.25（元）黄红：5521.25=690（元）蒋云：5521.25=690（元）张强：5001.25=625（元）（4） 借：生产成本基本生产成本（500ml酸奶）38 400基本生产成本（250ml酸奶）17 600制造费用工资1 800生产成本辅助生产成本（工资）4 600管理费用工资6 500销售费用工资2 700贷：应付职工薪酬71 600 借：生产成本基本生产成本（500ml酸奶）5 376基本生产成本（250ml酸奶）2 464制造费用福利费252生产成本辅助生产成本（福利费）644管理费用福利费910销售费用福利费378贷：应付职工薪酬10 02452001年12月：新购电脑的月折旧额的计算该电脑年折旧率=100%=40%年折旧额=9 00040%=3 600（元）月折旧额=3 60012=300（元）借：制造费用折旧费4 000生产成本辅助生产成本（折旧费）2 500管理费用折旧费1 700销售费用折旧费500贷：累计折旧8 7006借：制造费用3 000生产成本辅助生产成本800管理费用6 000销售费用11 000贷：银行存款11 0007辅助生产车间费用600+1 170+1 200+4 600+644+2 500+800=11 514（元）辅助生产费用分配率=3.838基本生产车间分配：1 8003.838=6 908.4（元）行政管理部门应分配：5003.838=1 919（元）销售部门应分配：7003.838=2 686.3（元）借：制造费用修理费6 908.4管理费用修理费1 919销售费用修理费2 686.6贷：生产成本辅助生产成本11 5148制造费用归集 390+8 000+1 800+252+4 000+3 000+6 908.4=24 350.40（元）按定额工时分配：分配率=1.541 165500ml酸奶应分配：11 4001.541165=17 569.28（元）250ml酸奶应分配：4 4001.541165=6 781.12（元）借：生产成本基本生产成本（500ml酸奶）17 569.28（250ml酸奶）6 781.12贷：制造费用24 350.409产品成本计算单产品名称：500ml酸奶 2001年12月项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初在产品成本本月生产费用生产费用合计约当生产总量单位成本完工产品成本月末在产品成本35 711.67264 288.33300 000125 0002.4288 00012 00018 72443 77662 500125 0000.560 0002 5007 430.7217 569.2825 000125 0000.224 0001 00061 866.39325 633.61387 5003.10372 00015 500产品成本计算单产品名称：250ml酸奶 2001年12月项 目直接材料直接人工制造费用合 计月初本月生产费用生产费用合计约当生产总量单位成本完工产品成本月末在产品成本37 153.23138 346.77175 500135 000 1.30156 00019 50015 03620 06435 100135 000 0.2631 2003 9006 718.886 781.1213 500135 000 0.112 0001 50058 908.11165 191.89224 100 1.66199 20024 90010.产品成本明细账产品批号：10011 批量15 000个产品名称：KA855电话机 完工日期12月完工12 000个摘 要直接材料直接人工制造费用合 计本月生产费用完工产品单位定额成本完工产品生产成本月末在产品成本300 000 20240 00060 00080 000 672 0008 00054 000 448 0006 000434 000 30360 00074 000产品成本明细账产品批号：10012 批量18 000个产品名称：ATC-599电话机 完工日期12月完工15 000个摘 要直接材料直接人工制造费用合 计本月生产费用完工产品单位计划成本完工产品生产成本月末在产品成本540 000 30450 00090 000210 000 12180 00030 000130 000 8120 00010 000880 000 50750 000130 000实训五日期凭证号数会计科目明细科目借方金额贷方金额附件备注12.11销售费用周转材料纸箱15 699.515 699.512银行存款主营业务收入应交税费应交增值税（销项）198 900170 00028 900212.33应收账款主营业务收入应交税费库存现金应交增值税（销项）155 525132 50022 525500212.94应收账款主营业务收入成交税费湛江红星公司应交增值税（销项）198 900170 00028 900212.105销售费用银行存款广告费20 00020 000212.156.1/26.2/2分期收款发出商品库存商品银行存款主营业务收入应交税费500ml酸奶500ml酸奶应交增值税（销项）124 000111 150124 00095 00016 1501212.167应收账款主营业务收入应交税费广州百盛公司应交增值税（销项）175 500150 00025 50012.208银行存款财务费用应收账款广州百盛