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国家税收复习题一 题号一二三四五六总分分数 得 分评卷人一、填空题（每空1分，共10分） 1、国家征税凭借的是 。2、税收的三要素是指 、 、 。3、以成交价格为基础的出口货物完税价格离岸价格（1 ）。4、个人所得税税率按各应税项目分别采用 和 两种形式。5、企业所得税的计税依据是 。6、我国制定税收管理体制的基本方针是 和 。得 分评卷人二、单项选择题（每小题2分，共20分） 1、（ ）是税负转嫁中最为普遍的一种形式A前转 B后转 C.混转 D.消转2、税收制度的核心是( )A.纳税人 B.征税对象 C.税率 D.税法3、( )是按同一征税对象的数额或相对量的大小，将其划分成若干等级，并规定不同等级的税率。A.比例税率 B.定额税率C.累进税率 D.统一比例税率4、( )一般是指税收负担直接由纳税人负担，税负不能转嫁的税种。A.间接税 B.直接税 C.价内税 D.价外税5、消费税的职能是（ ）A增加财政收入 B进行特殊调节 C鼓励出口 D鼓励消费6、营业税纳税人中，适用520的幅度税率的行业是（ ）A建筑业 B金融保险业 C娱乐业 D服务业 7、增值税是以( )为征税对象征收的一种税。 A所得额 B；级差收入 C法定增值额 D增值额； 8、房产税按（ ）征收，分期缴纳。A年 B月 C季 D日9、我国的第一部税收征管法制定颁布的时间是（ ）。A1986 B1992C1995 D199110、年应纳税所得额在3万元（含3万）以下的企业，按（ ）的税率计征企业所得税。A15 B18 C227 D33 得 分评卷人三、多项选择题（每小题3分，共15分） 1、税率的基本形式包括( )。A.名义税率 B比例税率C定额税率 D.实际税率E累进税率 2、外商投资企业和外国企业所得税的纳税义务人包括（ ）。A合资企业 B合作企业C外资企业 D在中国境内设立机构、场所，从事生产经营的外国公司E中国境内没有设立机构、场所，而有来源于中国的所得的外国公司3、税收按征税对象的性质不同，可分为( )。A.流转税 B.所得税 C.财产税D.行为税 E.资源税4、实行从价定率征收消费税的消费品的销售额应当包括（ ）A增值税税款 B消费税税款 C连同应税消费品包装销售的包装物价款D逾期不在退还的包装抵押金 E向购买方收取的集资费5、下列业务活动中属于营业税征税范围的是（ ）A建筑安装业务 B销售水、热、电、气业务 C金融保险业务D销售房屋建筑物 E“典当业”中死当物品销售 得 分评卷人四、名词解释题（每小题5分，共20分） 1、法定增值额： 2、小规模纳税人： 3、税收负担： 4、税收资本化：得 分评卷人五、简答题（第一题6分，第二题9分，共15分） 1、 国际双重征收消极影响是什么？（6分）2、试比较比例税率与累进税率的优缺点？（9分） 得 分评卷人六、计算题（每小题10分，共20分） 1、某银行3季度的贷款利息收入为300万元，当期转贷外汇业务利息收入为5万元，转贷利息支出为4万元，计算该银行3季度应纳营业税？ 2、A内资企业为投资方，适用企业所得税率33%。被投资方B企业是一外商投资企业，设在经济特区适用15%的企业所得税率（免征地方所得税）。B企业当年处于减半征收企业所得税的优惠期。A企业从B企业分回的投资收益为50万元。计算A企业应补缴的所得税额？ 复习题一答案一、填空题：1政治权力2征税对象 纳税人 税率3(出口税率)4（超额累进税率 比例税率）5（应纳税所得额）6（统一领导 分级管理）二、单项选择题1 A2 D 3 C 4 B5 B 6 C 7 C8 A9 A 10 B三、多项选择题1 BCE 2 ACDE 3 ABCDE4 BCDE 5 ACD四、名词解释题1、法定增值额：按税法规定扣除项目计算出来的增值额称为法定增值额。2、小规模纳税人：是指年销售额在规定的标准以下，并且会计核算不健全，不能按照规定报送有关税务资料的增值税纳税人3、税收负担：税收负担简称“税负”，是指国家征税，纳税人所承受的经济负担程度，或负担水平。4、税收资本化：税收资本化又称资本还原或税收偿本，是指将税收折人资本财产的价格之内，也就是说，当被课税的货物出售时，其买者已将此货物以后所应纳的税款，从所买货物的价格中预先扣除，此后税款名义上虽由买者负担，实际上则仍由卖者负担。五、简答题1、 国际双重征收消极影响是什么？（6分）答：国际双重征收使跨国纳税人承担双重的税负，造成国际间收入的税负重于国内收入，压抑了跨国公司的积极性，不利于国际投资的自由流动，影响了国际资金的充分利用，同时，也对国际间的技术交流不利，限制了国际经济交往，不利于对落后地区的经济开发。2、试比较比例税率与累进税率的优缺点？（9分）答：比例税率是应征税额与征税对象数量为等比关系。这种税率，不因征税对象数量多少而变化，即对同一征税对象，不论数额大小，只规定一个比率征收的税制。比例税率计算简便，并且不论征税对象大小，只规定一个比率的税率，不妨碍流转额的扩大，适合于对商品流转额的征收。但是用比例税率调节收入的效果不太理想。累进税率是随征税对象数额的增大而提高的税率，即按征税对象数额大小，规定不同等级的税率，征税对象数额越大，税率越高，包括全累税率和超累税率两种形式。全累税率，即征税对象的全部数额都按其相应等级的累进税率计算征收。全累税率在调节收入方向，较之比例税率要合理，但是使用全累税率，在两个级距的临界部位会出现税负增加超过应税所得额增加的现象，使税收负担极不合理。超累税率是把征税对象划分为若干等级，对每个等级部分分别规定相应税率，分别计算税额，各级税额之和为应纳税额。 得 分评卷人六、计算题（每小题10分，共20分） 1、某银行3季度的贷款利息收入为300万元，当期转贷外汇业务利息收入为5万元，转贷利息支出为4万元，计算该银行3季度应纳营业税？答案：应纳税额=300+（5-4）*5%=301*5%=15.05万元 2、A内资企业为投资方，适用企业所得税率33%。被投资方B企业是一外商投资企业，设在经济特区适用15%的企业所得税率（免征地方所得税）。B企业当年处于减半征收企业所得税的优惠期。A企业从B