第03章 增值税会计补充习题.pdf

补充习题补充习题 南京新街口百货公司是增值税一般纳税人企业 南京新街口百货公司是增值税一般纳税人企业 3 月份发生如下经济业务 月份发生如下经济业务 1 1 日 从海尔南京公司购进日 从海尔南京公司购进电电冰箱冰箱 20 台 收到增值税专用发票 每台价款台 收到增值税专用发票 每台价款 1800 元 已经以银行存款元 已经以银行存款 支付 支付 1 借 在途物资借 在途物资 电电冰箱冰箱 36000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 6120 36000 17 贷 银行存款贷 银行存款 42120 2 3 日 上述日 上述电电冰箱验收入库 冰箱验收入库 2 借 库存商品借 库存商品 电电冰箱冰箱 36000 贷 在途物资贷 在途物资 电电冰箱冰箱 36000 3 4 日 向康佳公司购进电视机日 向康佳公司购进电视机 50 台 每台台 每台 2100 元 运费元 运费 1000 货款已经结算 货款已经结算 3 借 在途物资借 在途物资 电视机电视机 105930 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 17920 105000 17 1000 7 17850 70 17920 贷 银行存款贷 银行存款 123850 4 6 日 上述电视机验收入库 日 上述电视机验收入库 4 借 库存商品借 库存商品 电视机电视机 105930 贷 在途物资贷 在途物资 电视机电视机 105930 5 7 日 向上海永久自行车公日 向上海永久自行车公司采购自行车司采购自行车 100 辆 每辆辆 每辆 240 元 预付货款元 预付货款 30 以信汇预付 以信汇预付 5 借 预付账款借 预付账款 上海永久上海永久 8424 贷 银行存款贷 银行存款 8424 24000 1 17 30 8424 6 8 日 销售给黄山公司电冰箱日 销售给黄山公司电冰箱 10 台 批发价每台台 批发价每台 2100 元 开出增值税专用发票 收到商业承兑汇票 元 开出增值税专用发票 收到商业承兑汇票 同步结转销售成本 同步结转销售成本 6 借 应收票据借 应收票据 黄山公司黄山公司 24570 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 21000 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 3570 21000 17 借 主营业务成本借 主营业务成本 18000 贷 库存商品贷 库存商品 电电冰箱冰箱 18000 7 9 日 销售给泰山公司电视机日 销售给泰山公司电视机 30 台 批发价每台台 批发价每台 2700 元 电冰箱元 电冰箱 10 台 批发价每台台 批发价每台 2100 元 给予元 给予 2 商业折扣 开具增值税专用发票 商品已经发出 货款未收到 同步结转销售成本 商业折扣 开具增值税专用发票 商品已经发出 货款未收到 同步结转销售成本 7 借 应收账款借 应收账款 泰山公司泰山公司 116953 20 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 99960 00 30 2700 10 2100 1 2 99960 00 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 16993 20 99960 17 借 主营业务成本借 主营业务成本 81558 贷 库存商品贷 库存商品 电视机电视机 63558 105930 50 30 电冰箱电冰箱 18000 1800 10 8 10 日 收到从上海永久自行车公司订购的自行车 增值税专用发票随货同行 日 收到从上海永久自行车公司订购的自行车 增值税专用发票随货同行 8 借 在途物资借 在途物资 自行车自行车 24000 100 240 24000 应交税费应交税费 应交应交增值税 进项税额 增值税 进项税额 4080 24000 17 贷 预付账款贷 预付账款 上海永久上海永久 28080 9 10 日 上述自行车验收入库 日 上述自行车验收入库 9 借 库存商品借 库存商品 自行车自行车 24000 贷 在途物资贷 在途物资 自行车自行车 24000 10 10 日 支付日 支付上海永久自行车公司上海永久自行车公司其余其余 70 的的款项款项 10 借 预付账款借 预付账款 上海永久上海永久 19656 贷 银行存款贷 银行存款 19656 24000 1 17 0 7 11 15 日 拨付珠江服装公司布料日 拨付珠江服装公司布料 250 米 售价每米米 售价每米 40 元 加工西服元 加工西服 100 套 布料已经发出 套 布料已经发出 11 借 委托加工物资借 委托加工物资 西服西服 10000 贷 库存商品贷 库存商品 布料布料 10000 12 15 日 为了加工西服购进衬布日 为了加工西服购进衬布 150 米 每米进价米 每米进价 15 元 以银行存款支付 元 以银行存款支付 12 借 库存商品借 库存商品 衬布衬布 2250 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 382 50 贷 银行存款贷 银行存款 2632 50 13 18 日 销售给大庆公司自行车日 销售给大庆公司自行车 50 辆 批发价每辆辆 批发价每辆 330 元 开出增值税专用发票 款项已经存入银行 元 开出增值税专用发票 款项已经存入银行 13 借 银行存款借 银行存款 19306 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 16500 50 330 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 2805 借 主营业务成本借 主营业务成本 12000 贷 库存商品贷 库存商品 自行车自行车 12000 50 240 14 19 日 公司决定将日 公司决定将 10 辆自行车拨交给工会 作为职工竞赛用车 该批自行车进价每辆辆自行车拨交给工会 作为职工竞赛用车 该批自行车进价每辆 240 元 元 14 借 应付职工薪酬借 应付职工薪酬 职工福利职工福利 2808 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 进项税额转出 应交增值税 进项税额转出 408 库存商品库存商品 自行车自行车 2400 注 注 P113 外购货物用于集体福利 不确认为收入 不得抵扣进项税额 贷记进项税额转出外购货物用于集体福利 不确认为收入 不得抵扣进项税额 贷记进项税额转出 P125 以外购货物作为职工福利费 主营业务收入和主营业务成本均按购买价确认 以外购货物作为职工福利费 主营业务收入和主营业务成本均按购买价确认 15 22 日 以银行存款支付珠江服装公司加工费日 以银行存款支付珠江服装公司加工费 8000 元 增值税额元 增值税额 1360 元 元 15 借 委托加工物资借 委托加工物资 西服西服 8000 应交税费应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 1360 8000 17 贷 银行存款贷 银行存款 9360 16 22 日 日 100 套套西服西服验收入库 验收入库 16 借 库存商品借 库存商品 西服西服 18000 贷 委托加工物资贷 委托加工物资 西服西服 18000 17 24 日 将日 将 100 套套西服西服以批发价以批发价 295 元出售给江宁公司 开出增值税专用发票 收到全部价税款 同元出售给江宁公司 开出增值税专用发票 收到全部价税款 同 步结转销售成本 步结转销售成本 17 借 银行存款借 银行存款 34515 贷 主营业务收入贷 主营业务收入 29500 应交税费应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 5015 29500 17 借 主营业务成本借 主营业务成本 18000 贷 库存商品贷 库存商品 西服西服 18000 18 31 日 日 期末期末结转增值税结转增值税 要求要求写写出有关会计分录 出有关会计分录 18 借 应交税费借 应交税费 应交增值税 进项税额转出 应交增值税 进项税额转出 408 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 408 借 应交税费借 应交税费 应交增值税 销项税额 应交增值税 销项税额 28383 20 贷 应交税费贷 应交税费 应交增值税 进项税额 应交增值税 进项税额 28383 20 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 应交税费应交税费 应交增值税应交增值税 进项税额 进项税额 销项税额 销项税额 进项税额 进项税额转出转出 借借 贷贷 借借 贷贷 借借 贷贷 61206120 35703570 408408 1792017920 16993 2016993 20 40804080 28052805 382 50382 50 50155015 1