00-22008年度注册会计师全国统一考试辅导教材《审计》.doc

2008年度注册会计师全国统一考试辅导教材审 计Auditing中国注册会计师协会/编经济科学出版社前 言 自1991年实行注册会计师全国统一考试制度以来，我国已成功举办了16次注册会计师考试。截至2007年底，累计已有近14万名考生通过全部科目的考试，为注册会计师队伍补充和储备了一大批合格人才，注册会计师全国统一考试已成为中国注册会计师行业队伍建设和诚信建设的重要组成部分。 为配合2008年度注册会计师全国统一考试工作，更好地为广大考生服务，中国注册会计师协会组织有关专家，根据财政部注册会计师考试委员会发布的2008年度注册会计师全国统一考试大纲，编写了会计、审计、财务成本管理、经济法和税法等五科考试的辅导教材和与之配套的经济法规汇编参考书。 上述五科考试辅导教材是在2008年度辅导教材的基础上，根据2008年度考试大纲的变化和2008年2月29日前已发布生效的相关法规进行了修订。经济法规汇编在2007年度经济法规汇编的基础上收录了最新相关法律、法规及制度，对考生更好地学习理解整套教材起补充作用。该书也可供注册会计师及有关人士参阅。 对于教材及参考用书中的疏漏、错误之处，恳请读者指正。 中国注册会计师协会 2008年3月目 录第一章 注册会计师审计概论 第一节 注册会计师审计的起源与发展 第二节 注册会计师审计的基本概念 第三节 注册会计师审计与其他审计的关系第二章 注册会计师管理 第一节 注册会计师考试与注册登记 第二节 注册会计师业务范围 第三节 会计师事务所的组织形式 第四节 注册会计师协会第三章 注册会计师职业道德规范 第一节 注册会计师职业道德概述 第二节 注册会计师职业道德基本原则 第三节 独立性 第四节 专业胜任能力 第五节 保密 第六节 收费与佣金 第七节 与执行鉴证业务不相容的工作 第八节 承接前任注册会计师的审计业务 第九节 广告、业务招揽和宣传第四章 注册会计师执业准则 第一节 注册会计师执业准则建设情况 第二节 中国注册会计师鉴证业务基本准则 第三节 会计师事务所质量控制准则第五章 注册会计师的法律责任 第一节 注册会计师法律责任概述 第二节 国外注册会计师的法律责任 第三节 中国注册会计师的法律责任 第四节 注册会计师如何避免法律诉讼第六章 审计目标 第一节 财务报表审计的总目标 第二节 财务报表审计的责任划分 第三节 财务报表循环 第四节 确定具体审计目标 第五节 审计过程与审计目标的实现第七章 审计证据与审计工作底稿 第一节 审计证据 第二节 审计工作底稿第八章 计划审计工作 第一节 初步业务活动 第二节 总体审计策略和具体审计计划 第三节 审计重要性 第四节 审计风险第九章 风险评估 第一节 风险评估概述 第二节 风险评估程序、信息来源以及项目组内部的讨论 第三节 了解被审计单位及其环境 第四节 了解被审计单位的内部控制 第五节 评估重大错报风险 第六节 与治理层和管理层的沟通 第七节 审计工作记录第十章 风险应对 第一节 风险应对概述 第二节 针对财务报表层次重大错报风险的总体应对措施 第三节 针对认定层次重大错报风险的进一步审计程序 第四节 控制测试 第五节 实质性程序 第六节 进一步审计程序举例 第七节 评价列报的适当性 第八节 评价审计证据的充分性和适当性 第九节 审计工作记录第十一章 财务报表审计中对舞弊的考虑 第一节 舞弊的含义和种类 第二节 治理层、管理层的责任和注册会计师的责任 第三节 风险评估程序 第四节 识别和评估舞弊导致的重大错报风险 第五节 应对舞弊导致的重大错报风险 第六节 评价审计证据第十二章 审计抽样 第一节 选取测试项目的方法 第二节 审计抽样概述 第三节 审计抽样在控制测试中的应用 第四节 审计抽样在实质性细节测试中的应用第十三章 销售与收款循环审计 第一节 销售与收款循环的特性 第二节 控制测试和交易的实质性程序 第三节 营业收入审计 第四节 应收账款和坏账准备审计 第五节 其他相关账户审计第十四章 采购与付款循环审计 第一节 采购与付款循环的特性 第二节 控制测试和交易的实质性程序 第三节 应付账款审计 第四节 固定资产审计 第五节 其他相关账户审计第十五章 存货与仓储循环审计 第一节 存货与仓储循环的特性 第二节 控制测试和交易的实质性程序 第三节 存货审计 第四节 应付职工薪酬审计 第五节 营业成本审计 第六节 其他相关账户的审计第十六章 筹资与投资循环审计 第一节 筹资与投资循环的特性 第二节 控制测试和交易的实质性程序 第三节 借款相关项目审计 第四节 所有者权益相关账户审计 第五节 投资相关项目审计 第六节 其他相关账户的审计第十七章 货币资金审计 第一节 货币资金与交易循环 第二节 库存现金审计 第三节 银行存款审计 第四节 其他货币资金审计第十八章 完成审计工作 第一节 期初余额 第二节 期后事项 第三节 或有事项审计 第四节 持续经营审计 第五节 现金流量表审计 第六节 获取管理层声明 第七节 终结审计与审计报告第十九章 审计报告 第一节 审计报告概述 第二节 审计意见的形成和审计报告的类型 第三节 审计报告的基本内容 第四节 非标准审计报告 第五节 比较数据 第六节 含有已审计财务报表的文件中的其他信息第二十章 特殊审计领域 第一节 对特殊目的审计业务出具审计报告 第二节