第六章-货款的结算PPT课件.ppt

第六章国际结算 国际结算是商业银行的一项业务 指商业银行按照一定的规则 程序 并借助结算工具 清偿国际间的债权债务和实现资金跨国转移的行为 1 主要内容 第一节票据第二节汇付第三节托收第四节信用证 2 第一节票据 流通性无因性文义性要式性 3 一 汇票 billofexchange draft bill 一 汇票的含义和基本内容1 定义汇票是出票人签发的 委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2 当事人 出票人 drawer 付款人 drawee payer 收款人 payee 或持票人 bearer 4 3 汇票格式和内容 No Exchangefor At sightofthisFirstofExchange Secondofthesametenoranddateunpaid paytotheorderof thesumof drawnunder To For 5 二 汇票的种类 1 银行汇票 banker sdraft 商业汇票 commercialdraft 2 光票 cleanbill 跟单汇票 documentarybill 6 3 即期汇票 sightdraft demanddraft 远期汇票 timebillorusancebill 远期汇票的付款日期 1 特定日期付款 2 at daysafrsightat daysafterdateofdraft 4 at daysafterdateofbilloflading 7 4 商业承兑汇票 commercialacceptancedraft 银行承兑汇票 banker sacceptancedraft 8 三 汇票的使用 1 issue 2 presentation 3 acceptance 4 payment 5 endorsement 6 dishonourandrecourse 9 1 issue 收款人的三种填法 1 限制性抬头Pay Co onlyPay Co nottransferble2 指示式抬头Pay Co ororderPaytotheorderof Co 3 持票人或来人抬头PaybearerPayholder 10 2 提示 PRESENTATION 提示承兑提示付款提示应在法定期限内进行 即期和见票后定期付款汇票自出票日后1个月 定日或出票后定期付款汇票在到期日前 已承兑汇票的提示付款期限为自到期日起10日内 11 3 承兑 ACCEPTANCE 手续 在汇票下面写上 承兑 注明承兑的日期 并由付款人签名 交还持票人 效力 一经承兑 付款人即成为主债务人 4 付款 PAYMENT 12 5 endorsement 汇票的背书方式 1 限制性背书2 空白背书3 特别背书 记名背书 13 6 dishonour 案例6 1 1996年3月1日 上海甲公司以上海乙公司为收款人 签发商业汇票一张 汇票金额为100万人民币 汇票到期日为1996年7月31日 乙公司在接到该商业汇票后将该汇票背书转让给浙江丙公司 此后 江苏丁公司 上海戊公司和上海自来水公司也依次通过背书转让方式取得了该商业汇票 同年8月1日 上海自来水公司持该商业汇票向银行提示付款 银行在接到该商业 14 汇票后经查实 确认上海甲公司在银行的存款不足以支付票据款而将商业汇票退回给上海自来水公司 之后 上海自来水公司依法向其前手上海戊公司进行票据追索 上海戊公司支付完后又向其前手追索 至江苏丁公司支付完票据款项100万后 丁公司向前追索 浙江丙公司向其支付了75万 上海甲公司向其支付了25万 15 远期汇票的贴现 面额为10000美元的见票后90天付款的汇票 6月20日得到付款人承兑 该汇票的到期日是9月18日 持票人于6月30日持汇票去银行要求贴现 贴现年利率是10 贴现利息 汇票金额 贴现天数 年贴现率 360 10000 80 10 360 222 22美元银行向持票人的净付款 汇票金额 贴现利息 10000 222 22 9777 78 16 二 本票 promissorynote 一 本票的含义和主要内容1 定义本票是出票人签发的 承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2 当事人 出票人 maker 收款人 17 PROMISSORYNOTEUSD800 00London 8thSept 2000At60daysafterdatewepromisetopayA Corp thesumofEighthundredU Sdollarsonly ForBankofEurope signed 3 本票的格式和内容 18 二 本票的种类 1 银行本票一般本票2 即期本票远期本票 19 三 本票和汇票的区别 1 当事人2 是否需要承兑3 主债务人4 份数 20 三 支票 cheque check 一 支票的含义和主要内容1 定义支票是出票人签发 委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据 2 格式和主要内容 21 Chequefor 450 London31stJan 2000PaytotheorderofUnitedTradingCorp Thesumoffourhundredandfiftypounds To MidlandBank LondonForSino BritishTradingCoLondonsigned 22 二 支票的种类 我国 普通支票 现金支票和转帐支票国际 划线支票 未划线支票 支票都是即期的 23 三 支票与汇票 本票的区别 当事人 性质 委托支付证券自付证券 到期日 承兑 出票人与付款人的关系 24 第二节汇付 remittance 一 汇付的含义及其当事人1 含义2 当事人汇款人 remitter 收款人 payee 汇出行 remittingbank 汇入行 receivingbank 解付行 payingbank 25 二 汇付的种类和业务流程 1 电汇 telegraphictransfer T T 2 信汇 mailtransfer M T 3 票汇 remittiancebybanker demanddraft D D 26 汇款人 买方 收款人 卖方 1合同规定以电 信汇方式付款 汇出行 汇入行 3电 信汇委托通知 7付讫通知 2交款 付费 电汇或信汇申请书 4汇款通知 5收款 6付款 图6 1电汇和信汇流程 顺汇 结算工具委托通知 27 汇款人 买方 收款人 卖方 1合同规定以票汇方式付款 汇出行 汇入行 4寄汇票通知书 票根 8付讫通知 2交款 付费 票汇申请书 6提示汇票 7付款 图6 2票汇流程 顺汇 5寄交银行即期汇票 3银行即期汇票 结算工具 银行汇票 28 三 汇付的性质 商业信用 29 四 汇付在国际贸易中的使用 1 一般只用于互相信任的当事人间 以O A方式成交的货物 或用于小额付款 2 remittanceagainstdocuments 凭单付汇 降低进口人风险汇款支取前可撤消 所以这种方式同时增加了出口人的风险 注意 30 五 汇付的特点 1 资金负担不平衡 支取前可撤销 风险大2 手续简便 手续费少3 票汇出口人容易被诈骗 31 案例6 2 出口合同规定的支付条款为装运月前15天票汇付款 买方延至装运月中始从邮局寄来银行汇票一张 为保证按时交货 出口企业于收到该汇票次日即将货物托运 同时委托银行代收票款 1个月后 接银行通知 因该汇票系伪造 已被退票 此时 货已抵达目的港 并已被买方凭出口企业自行寄去的单据提走 事后追偿 对方早已人去楼空 对此损失 我方的主要教训是什么 32 六 汇付条款 1 Thebuyershallpay100 ofthesalesproceedsinadvancebyDemandDrafttoreachthesellersnotlaterthanJune25 2 Thebuyershallpay30 ofthesalesproceedsbytelegraphictransfer Theremainingpartwillbepaidtothesellerswithin5daysafterreceiptofthefaxconcerningoriginalB Lbythebuyer 33 第三节托收 collection 一 托收的含义托收是出口人委托银行向进口人收款的一种结算方式 34 二 当事人 1 委托人 principal drawer 2 托收银行 remittingbank 3 代收银行 collectingbank 4 付款人 drawee payer 35 三 托收的种类 D A 36 四 跟单托收的业务流程 逆汇 委托人 卖方 托收行 代收行 付款人 买方 货物 托收委托书 代收委托书 提示单据 付款或承兑 转帐付款 交款 结算工具商业汇票 37 五 跟单托收下的资金融通 1 托收出口押汇 托收银行向出口人提供的资金融通 38 URC522 六 托收统一规则 39 七 托收的性质 商业信用 40 八 托收的特点 出口人风险大资金负担重 41 九 托收条款 1 Uponfirstpresentationthebuyershallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersatsight Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 2 Thebuyersshallpayagainstdocumentarydraftdrawnbythesellersat60days sight theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstpaymentonly 42 3 Thebuyersshalldulyacceptthedocumentarydraftdrawnbythesellerat90days sightuponfirstpresentationandmakepaymentonit smaturity Theshippingdocumentsaretobedeliveredagainstacceptance 43 十 如何保证托收货款的安全 考察进口商的资信情况对贸易管制和外汇管制较严的国家不宜采用托收方式出口合同争取以CIF或CIP条件成交对托收业务有特殊惯例的国家事先要了解其作法要建立健全托收管理制度 44 案例6 3 我一外贸企业向日本一进口商出售某商品发盘 其中付款条件为D Patsight 对方答复可以接受其他条件 但付款须按以下条件 D Pat90daysaftersight 并通过其指定的A银行代收 按一般情况 货物从我国运至该国最长不超过10天 试分析该商为什么要提此项条件 45 案例6 4 我某外贸公司与某国A商达成一项出口合同 付款条件是D P见票后45天付款 当汇票及所附单据通过托收行寄抵进口地代收行后 A商及时在汇票上履行了承兑手续 货抵目的港时 由于用货心切 A商出具信托收据向代收行借得单据 先行提货转售 汇票到期时 A商因为经营不善 失去了偿付能力 代收行以汇票付款人拒付为由通知托收行 并建议由我外贸企业向A商索取货款 对此 你认为我外贸企业应如何处理 46 案例6 5 天津M公司出售一批货物给香港G公司 价格条件为CIF香港 付款条件为D P见票30天付款 M出口公司在合同规定的装船期限内将货物装船 取得清洁提单 随即出具汇票 连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G商收取货款 5天后所装货物安全运抵香港 因当时该商品的行市看好 G商凭信托收据向汇丰银行借取提单 提取货物并将部分货物出售 不料因到货过于集中 货物价格迅速下跌 G商以缺少保险单为由在汇票到期时拒绝付款 你认为M公司应如何处理此事 为什么 47 案例6 6 上海A公司与香港B公司按FOB上海 D P见票后60天付款条件达成出口某货物合同 A公司按合同规定将货物交付给买方指定的承运人香港C公司驻上海办事处并由该公司负责运往土耳其伊斯坦布尔 香港C公司在其驻上海办事处接管货物后即签发联合运输提单正本一式三份交给A公司 C公司将货物通过海运运至香港 再在香港换装另一海轮运往伊斯坦布尔 联运提单所示的托运人为A公司 并在该提单的收货人项下载明 凭香港B公司指示 A公司随即将全套提单连同其他单据委托上海W银行收款 由于B公司到期拒不付款 接受W银行委托的香港代收行只得将 48 全部单据通过W银行退回A公司 A公司经向香港C公司查询货物下落时才获悉C公司已按联运提单所载 凭香港B公司指示交付 的文字将从香港运至伊斯坦布尔的船公司出具的正本提单交给香港B公司 货物也早被土耳其的收货人凭香港船公司的提单提走 A公司遂以承运人无单放货为由 在上海法院对C公司提出诉讼 并要求赔偿全部损失 法院判决支持原告的全部理由和请求 但由于C公司已宣告破产清理 驻上海办事处也早已撤销停业 而B公司在不久前也倒闭歇业 A公司要追回损失 事实上已无可能 后又查明 香港B公司实为土耳其收货人的代理人 49 2002报关员考试单选第20题 托收是出口人委托并通过银行收取货款的一种支付方式 在托收方式下 使用的汇票是 属于 A 商业汇票 商业信用B 银行汇票 银行信用C 商业汇票 银行信用D 银行汇票 商业信用 50 第四节信用证 一 信用证 letterofcredit L C 含义信用证是开证行根据申请人的请求 向受益人开立的有一定金额的在一定期限内凭规定单据在指定的地点支付的书面保证 其实质是银行代表买方向卖方作出的有条件的付款保证 51 二 信用证的当事人 1 开证申请人 applicant 一般为买方2 开证银行 openingbank issuingbank 一般是进口地银行 有权收取开证手续费 义务是正确及时开证 负第一性付款责任 审单付款后 无追索权 52 3 通知银行 advisingbank notifyingbank 将信用证传递给受益人 鉴别信用证的表面真实性 开证行与通知行 两者通常订有业务代理合同 4 受益人 beneficiary 一般指出口人 卖方 53 5 议付银行 negotiatingbank 在出口人所在地 通常由受益人指定 可和通知行为一个银行 工作程序 检验受益人提交的单据汇票 垫付货款 向开证行或指定银行索回垫款 54 关系 开证行和议付行 不存在直接的契约关系 议付行以汇票或单据持有人的身份对开证行主张权利 单据不合要求 开证行可拒付议付行与受益人 二者为资金融通关系 开证行拒付 议付行有追索权 55 6 付款银行 payingbank draweebank 付款行可以在三个地点 如以出口地货币开证 付款行则通常是出口地银行 56 关系 开证行与付款行 通常为一家银行 如非一家银行 二者间签有业务代理合同 单证不符 开证行可拒付 付款行与受益人 相当于开证行与受益人的关系 即付款后无追索权 57 三 信用证的特点 性质 作用和缺陷 一 特点1 信用证是开证行的付款承诺 开证行是第一付款人2 信用证是一项独立的文件3 信用证方式是纯单据业务 58 二 信用证的性质 银行信用 59 三 作用 安全保证 资金融通 60 四 缺陷 1 买卖双方仍有被诈骗的可能2 手续烦琐 容易出错 银行收费高 61 案例6 7 某出口公司收到国外开来的一份不可撤销即期议付信用证 正准备按信用证规定发运货物时 突然收到开证行的通知 声称开证申请人已经倒闭 对此 出口公司应如何处理 为什么 62 案例6 8 某外贸专业公司从国外某商行进口一批钢材 货物分两批装运 不可撤消信用证支付 每批分别由中国银行开立一份信用证 第一批货物装运后 卖方在有效期内向银行交单议付 议付行审单后 即向中国银行索偿货款 随后中行做了偿付 我方在收到第一批货物后 发现货物品质不符合合同 因而要求开证行对第二份信用证项下的单据拒绝付款 但遭到中行拒绝 中行这样做是否有理 63 案例6 9 有一份信用证规定 数量为6000吨 1至6月份分批装船 每月1000吨 该信用证的受益人在1至3月份 每月装运1000吨 银行已分批凭单付款 第四批货物原订4月25日装运出口 但由于台风登陆 第四批货物延迟到5月2日才装船运出 当受益人凭5月2日的装船提单向银行议付时 遭银行拒付 后来受益人又以 不可抗力 为理由要求银行付款 亦遭银行拒绝 试问在上述情况下 银行有无拒付的权利 为什么 64 案例6 10 我一公司接到客户发来的订单上规定交货期为2001年8月 不久接到客户开来的信用证 该信用证规定 shipmentmustbeeffectedonorbeforeSeptember 2001 我方于9月10日装船并顺利结汇 约过了一个月 客户却来函要求因迟装船的索赔 问 1 我方为什么能顺利结汇 2 我方是否需要赔偿 65 四 信用证的种类和使用流程 一 按兑付方式的不同信用证可以分成四类根据 UCP600 的规定 一切信用证均需明确表示它适用于即期付款 延期付款 承兑或议付 66 1 议付 negotiation 信用证 1 含义 开证行在信用证中 邀请其他银行 一般在出口人所在地 买入汇票及 或单据的信用证 2 种类 公开议付信用证 最常用 限制议付信用证 67 3 议付信用证使用流程 逆汇 开证行 议付行 进口商 出口商 1 买卖合同确立议付信用证方式付款 通知行 2申请开立信用证 3 寄发信用证 4传递信用证 5交单 6垫款 7 寄单索偿 8偿付 9付款赎单 结算工具一般是即期商业汇票 68 2 即期付款信用证 1 含义 受益人凭单据或单据与即期汇票向指定付款银行要求付款的信用证 付款行可能是开证行 第三国的银行或出口人所在地银行 如通知行 69 2 即期付款信用证使用流程 逆汇 开证行 付款行 进口商 出口商 1 买卖合同确立付款信用证方式付款 通知行 2申请开立信用证 3 寄发信用证 4传递信用证 5交单 6付款 7 寄单索偿 8偿付 9付款赎单 注 以付款行和出口商在同一地方为例 70 3 延期付款信用证 指受益人仅凭单据要求付款 付款行审核单证相符 一段时间后付款 这段时间规定于信用证中 并不是依据远期汇票 延期付款信用证不能贴现 对卖方不利 71 4 承兑信用证 1 以开证行或其指定银行作为远期汇票付款人的信用证 2 假远期信用证 开立远期汇票 但信用证中规定可即期付款或贴现 所有的贴现和承兑费用由买方负担 在这种方式下 卖方可以即期收回货款 而买方却可以等汇票到期后再付款给开证行 条件是贴现率比银行贷款利率低 72 二 其他分类角度 1 跟单信用证 光票信用证2 可转让信用证 不可转让信用证 1 如信用证中没注明信用证是否可转让 则视为不可转让信用证 2 可转让信用证也只能转让一次 73 3 保兑信用证和非保兑信用证4 即期和远期信用证5 循环信用证 自动 半自动 非自动 6 对开信用证7 对背信用证8 备用信用证 74 案例 我某加工业进出口公司向国外客户出口某商品一批 合同中规定以即期不可撤销信用证为付款方式 信用证的到期地点规定在我国 为保证款项的收回 应议付行的要求 我商请香港某银行对中东某行 开证行 开立的信用证加以保兑 在合同规定的开证时间内 我方收到通知银行 即议付行 转来的一张即期不可撤销保兑信用证 我出口公司在货物装运后 将有关单据交议付行议付 不久接保兑行通知 由于开证行已破产 我行将不承担该信用证的付款责任 问 保兑行的做法是否正确 为什么 对此情况 我方应如何处理 75 案例 我某纺织品进出口公司与国外某商人于5月18日签订了一份出口运动服装的合同 合同中规定采用信用证付款方式付款 装运期为10月 由于双方的疏忽 合同中未对信用证的种类予以规定 我方收到国外客户开来的信用证后 发同该证也未规定信用证的种类 问 该证是否要经过修改才可使用 UCP600 对此是如何规定的 76 不可撤销的信用证一旦寄达受益人以后 在其有效期间内 非经开证人 开证银行 保兑银行或受益人等有关方面的同意 不得将该信用证的条款进行修改或撤销 2001报关员考试判断第16题 77 根据 跟单信用证统一惯例 的规定 信用证上如果未规定有 可转让 条款 这个信用证即可视为 A 可转让信用证B 不可转让信用证C 可部分转让信用证D 可由开证人决定 2001报关员考试单选第24题 78 按照 跟单信用证统一惯例 UCP500 的规定 下列表述正确的是 A 未规定可否撤销和可否转让的信用证 即为不可撤销但可转让的信用证B 未规定可否撤销和可否转让的信用证 即为可撤销但不可转让的信用证C 未规定可否撤销和可否转让的信用证 即为可撤销 可转让的信用证D 未规定可否撤销和可否转让的信用证 即为不可撤销 不可转让的信用证 2002报关员考试单选第14题 79 在国际贸易中 常用于中间商转售货物交易的信用证是 A 对背信用证B 对开信用证C 可撤消信用证D 可转让信用证 2003报关员考试多选第2题 80 五 信用证的开立形式和内容 一 开立形式1 信开本 采用信函格式开证 航空邮寄给通知行 2 电开本 使用电报 电传 传真 SWIFT等方式将信用证条款传达给通知行 1 简电本 内容简单 无法律效力 随后要寄有效信用证文件 2 全电本 含全部条款 是交单议付的依据 81 3 SWIFT信用证 标准化 传递迅速 成本较低 82 二 主要内容 1 对信用证本身的说明 信用证的种类 号码 开证日期 有效期和到期地点 交单期限等 2 对汇票的说明 出票人 受票人 受款人 汇票金额 期限和主要条款等3 关于单据 商业发票 提单 保险单 产地证明书 其他单据 83 4 关于货物 品名 货号 规格 数量 包装5 关于运输 装货港 卸货港或目的地 装运期限 可否分批装运 可否转船6 其他 开证行对议付行的指示 索汇方法 寄单方法等 84 UCP600 六 跟单信用证统一惯例 85 七 信用证条款 ThebuyershallopenthroughabankacceptabletotheselleranIrrevocableLetterofCreditat30days sighttoreachtheseller30daysbeforethemonthofshipment validfornegotiationinShanghaiuntilthe15thdayafterthemonthofshipment 86 八 信用证的审核 审核重点 与合同不符和对卖方不利的地方 87 一 总的方面的审核 1 从政策上审核2 对开证行资信情况的审核 在我国主要由银行负责 3 对信用证是否生效 有无保留或限制性条款的审核4 对信用证不可撤销性的审核 88 案例1 我某丝绸进出口公司向中东某国出口丝绸织制品一批 合同规定 出口数量为2100箱 价格为2500美元 箱CIF中东某港 5 7月份分三批装运 即期不可撤销信用证付款 买方应在装运月份开始前30天将信用证开抵卖方 合同签订后 悯按合同的规定依时将信用证开抵卖方 其中汇票条款载有 汇票付款人为行 开证申请人 字样 我方在收到信用证后未留意该条款 即组织生产并装运 待制作好单据到付款银行结汇时 付款银行以开证申请人不同意付款为由拒绝付款 问 付款银行的做法有无道理 为什么 我方的失误在哪里 89 案例2 我某食品进出口公司向澳洲某国出口鲜活品一批 双方规定以即期信用证为付款方式 买方在合同规定的开证时间内开来信用证 证中规定 一俟开证人收到单证相符的单据并承兑后 我行立即付款 我方银行在审核信用证时 把问题提出来 要求受益人注意该条款 但该公司业务员认为客户为老客户 应该问题不大 遂根据信用证规定装运出口 当结汇单据交到付款行时 付款行以开证行认为单据不符不愿承兑为由拒付 问 银行拒绝付款有无道理 我方的失误在哪里 90 二 专项审核 1 支付货币2 信用证金额 是开证行承担付款责任的最高金额 如合同中有 溢短装 则信用证金额也同样要有浮动幅度 3 三期 和信用证的到期地点到期日 到期地点 无到期日的信用证无效 到期地一般是出口人所在地 91 交单期 不超过信用证规定的到期日要有一定的间隔最迟装运日期 与信用证的到期日和交单期4 转运和分批转运5 开证申请人和受益人6 付款期限7 保险条款 贸易术语描述的目的地和其他地方对目的地的描述是否相同 92 8 货物的描述9 银行费用 指议付费 通知费 修改费 邮费等 原则上由开证申请人负担 但应以信用证