金融企业会计复习题难点.doc

第一章 总论1、反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目（B ）。 A、表内科目 B、表外科目 C、资产科目 D、负债科目2、下列科目中，属于资产类性质的科目有（A ）。 A、存放中央银行款项 B、向中央银行借款 C、同业拆入 D、同业存放3、下列科目属于负债类科目的有（D）。 A、拆放同业 B、中间业务收入C、外汇买卖 D、向中央银行借款4、反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具是（ B）。 A、科目日结单 B、日计表 C、总帐 D、资产负债表5、统驭和控制着明细分户账，是核对账务和编制会计报表的依据 C） 。 A、分户账 B、记帐凭证 C、总帐 D、科目日结单6、特种转账凭证属于（ B ）。 A、原始凭证 B、基本凭证C、特定凭证 D、复式凭证7、下列科目中，余额在借方的科目有（B ）。 A、应付利息 B、应收利息 C、固定资产清理 D、联行往帐8、下列科目中，余额在贷方的科目有（ A）。 A、应付利息 B、应收利息C、固定资产清理 D、联行往帐9、用来记载经济业务，办理资金收付，明确经济责任，并具有法律效力的书面证明的主要工具是（B）。 A、会计科目 B、会计凭证C、账簿 D、会计报表 1、综合核算主要包括（ ABC ）。A、科目日结单 B、总账 C、日计表 D、分户账2、明细核算主要包括（BCD ）。A、转账凭证 B、分户账 C、登记簿 D、余额表3、银行记账凭证按其使用范围，可分为（BC ） A、单式凭证 B、基本凭证 C、专用凭证 D、复式凭证4、下列凭证中属于基本凭证的有（AB）。 A、现金收付传票 B、特种转账传票 C、进账单 D、支票第三章 商业银行存款业务核算1、单位活期存款利息采取（）方法核算。A、按天计算 B、定期支付 C、半年支付 D、按季支付2、一次存入本金，约定存期，分期支取利息，到期支取本金的储蓄存款是（ ）。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取3、整存整取一般（）起存。A、5元 B、10元 C、50元 D、100元4、单位活期存款的结息日为（）。A、每季末月20日 B、每年6月30日 C、每季末月30日 D、每年6月20日5、存款人的工资、奖金等现金的提取，只能通过（）。A、基本存款账户来办理 B、一般存款账户来办理C、临时存款账户来办理 D、专用存款帐户来办理1、单位活期存款计息采用（）方法。A、定期计息 B、余额表计息 C、分户账计息 D、利息查算表计息2、单位存款帐户分为（）。A、基本存款账户 B、一般存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款帐户3、储蓄存款的原则为（）。A、存款自愿 B、取款自由 C、存款有息 D、为储户保密4、存期分别为1年、3年、5年三个档次的定期存款为（）。A、整存整取 B、零存整取 C、存本取息 D、整存零取第四章 商业银行贷款业务核算1、核算贴现业务设置的会计科目为（）。A、贴现 B、贴现资产 C、贴现利息 D、贴现负债2、当贷款本金或利息逾期90天时，应转入（）科目单独核算。A、应计贷款 B、逾期贷款 C、呆滞贷款 D、非应计客户贷款1、按照贷款的质量和风险程度可分为（）。A、正常贷款 B、关注贷款 C、次级贷款 D、信用贷款2、按照贷款的保障程度分（）。A、短期贷款 B、保证贷款 C、抵押贷款 D、信用贷款3、担保贷款包括（）。A、保证贷款 B、抵押贷款 C、质押贷款 D、委托贷款4、下列（）可作为抵押物。A、房产 B、被查封的贷款 C、设备 D、耕地5、贴现利息与（）有关。A、持有人 B、贴现天数 C、贴现率 D、汇票金额6、不良贷款是指（）。A、正常类贷款 B、次级类贷款 C、关注类贷款D、可疑类贷款 E、损失类贷款第五章 国内支付结算业务核算1、支票的提示付款期（ ）。A、10天 B、15天 C、1个月 D、3个月2、银行汇票的提示付款期为（ ）。A、1个月 B、2个月 C、3个月 D、6个月3、银行汇票的付款人为（ ）。A、汇票申请人 B、出票银行 C、承兑人 D、持票人4、银行汇票实际结算金额低于出票金额的部分，（ ）。A、出票银行作为营业外收入 B、由出票银行退还申请人 C、代理付款人作为营业外收入 D、由代理付款人退还申请人5、银行承兑汇票的承兑人是（ ）。A、付款人 B、收款人 C、持票人 D、银行6、商业汇票的付款期限最长不得超过（ ）。A、3个月 B、6个月 C、9个月 D、1年7、目前，我国可以向开户行申请贴现的票据是（ ）。A、支票 B、本票 C、银行汇票 D、商业汇票8、下列支付结算中，同城异地均可使用的有（ ）。A、本票 B、支票 C、委托收款 D、银行汇票9、“应解汇款”科目是（）。A、资产类科目 B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目 D、负债类科目10、“汇出汇款”科目是（）。A、负债类科目 B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目 D、资产类科目11 “开出本票”科目是（）。A、负债类科目 B、资产负债共同类科目C、所有者权益类科目 D、资产类科目1、按支付结算的法律特征，支付结算分为（ ）。 A、票据结算 B、结算方式结算 C、银行卡 D、现金结算2、下列项目中，适合异地结算的有（ ）。A、委托收款 B、银行汇票 C、汇兑 D、商业汇票3、票据结算业务包括（ ）。A、信用卡 B、本票 C、支票 D、银行汇票4、下列可以同城使用的支付结算方式有（ ）。A、支票 B、银行汇票 C、商业汇票 D、汇兑5、支付结算的原则包括（）A、恪守信用，履约付款 B、谁的钱进谁的帐，由谁支配C、银行不垫款 D、银行审查理由 第七章 银行间支付清算业务核算1、在支付系统的参与者中，未在央行开设清算户而委托直接参与者办理资金清算的商行和非银行金融机构是（ ）。 A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、临时参与者2、在支付系统的参与者中，直接与支付系统城市处理中心连接并在央行开设清算户的商行（ ） A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、临时参与者3、在支付系统的参与者中，经央行批准通过大额支付系统办理特定业务的机构是（ ）。 A、直接参与者 B、间接参与者 C、特许参与者 D、临时参与者4、在大额支付系统中，向发起清算行提交支付业务的参与者是（ ） A、发报中心 B、国家处理中心 C、收报中心 D、发起行 5、在大额支付系统中，接收、转发支付信息，并进行资金清算处理的机构是（ ） A、发报中心 B、国家处理中心 C、收报中心 D、发起行 6、在大额支付系统中，向国家处理中心转发发起清算行支付信息的城市处理中心是（ ） A、发报中心 B、国家处理中心 C、收报中心 D、发起行 7、在大额支付系统中，各清算行的支付结算往来款项通过（ ）科目进行核算。 A、支付清算资金往来 B、大额支付往来 C、电子联行往账 D、电子联行来账 8、在大额支付系统中，清算行的支付结算汇差款项通过（ ）科目进行核算。 A、支付清算资金往来 B、大额支付往来 C、电子联行往账 D、电子联行来账9、“系统内上存款项”是（）科目。A、资产类 B、负债类 C、收入类 D、利润类10、“系统内款项存放”科目由（）使用。A、分行 B、总行 C、支行 D、网点11、“辖内上存款项”是（）科目。A、资产类 B、负债类 C、收入类 D、利润类12、 “辖内款项存放”是（）科目。A、资产类 B、负债类 C、收入类 D、利润类、1、中国现代化支付系统包括（ ）。 A、大额实时支付系统 B、小额批量支付系统 C、清算账户管理系统 D、支付信息管理系统2、社会支付系统的参与者根据其参与支付系统的身份不同，分为（ ）。 A、直接参与者 B、临时参与者 C、间接参与者 D、独立参与者 E、特许参与者3、大额支付系统由（ ）构成。 A、发起行、发起清算行 B、发、收报中心 C、国家处理中心 D、总行 E、接收行、接收清算行 4、目前我国的支付系统由（ ）共同构成。 A、中国现代化支付系统 B、联行系统 C、银行业金融机构行内支付系统 D、电子支付系统 E、同城票据交换系统5、资金汇划与清算的基本做法（ ）。 A、实存资金 B、集中监督 C、同步清算 D、头寸控制第八章 证券公司业务核算1、以下证券中可以买卖的证券是（ ）。A、股票 B、支票 C、本票 D、汇票2、公司代理客户买卖证券、代理兑付证券和代保管证券，这些业务是（ ）。A、证券自营业务 B、证券承销业务 C、证券经纪业务 D、其他证券业务 3、证券公司接受发行人的委托，代理发行人发行证券，这种业务是（ ）。A、证券自营业务 B、证券承销业务 C、证券经纪业务 D、其他证券业务4、证券公司以自己的名义买卖证券、赚取差价并承担风险，这些业务是（ ）。A、证券自营业务 B、证券承销业务 C、证券经纪业务 D、其他证券业务 5、证券公司收到客户交来的代买卖证券款，应全额存入指定的商业银行，做（ ）处理。A、资产 B、负债 C、收入 D、暂存6、承销期结束，未售出的证券按承购价转为自营证券，这种承销方式是（ ）。A、全额包销 B、余额包销 C、代销 D、受托资产管理7、承销期结束，未售出的证券按发行价由本公司认购，转为自营证券，这种承销方式是（）。A、全额包销 B、余额包销 C、代销 D、受托资产管理1、下列证券中属于货币性证券的有（ ）。A、汇票 B、股票 C、本票 D、支票 E、债券2、以下证券中可以买卖的证券有（）。A、汇票 B、股票 C、本票 D、支票 E、债券3、证券公司的证券承销业务有（ ）方式。A、全额包销 B、余额包销 C、代销 D、直销第十章 信托投资公司业务核算1委托人为了自己和其他特定人的利益而设立的信托是（）。 A私益信托 B公益信托 C个人信托 D法人信托2以货币资金为标的物的信托业务是（ ）。A实物信托 B资金信托 C债权信托 D经济事务信托3信托机构按照委托人的要求，为特定目的吸收进来代为管理的资金是（ ）。A委托存款 B银行存款 C信托存款 D活期存款4. 信托机构接受委托单位的委托，按指定的对象和用途，代为运用和管理交付的定额资金是（ ）。A委托存款 B银行存款 C信托存款 D活期存款5. 以动产或不动产为标的物的信托业务是（ ）。A实物信托 B资金信托 C债权信托 D经济事务信托6. 受托人接受委托人的委托，将委托人存入的资金，按其指定的对象、用途、期限、利率与金额等发放贷款，并负责到期收回贷款本息的委托是（ ）。A委托贷款 B企业贷款 C信托贷款 D信用贷款7. 由委托人提供合法来源资金，委托信托投资公司按照委托人指定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等而发放的贷款，监督使用并协助收回的贷款业务是（ ）。 A信用贷款 B企业贷款 C信托贷款 D委托贷款8. 信托机构以自有资金或未指定使用对象和范围的信托存款进行的投资是（ ）。A委托投资 B信托投资 C代理投资 D其他投资9. 委托信托机构接受企业的委托资金，向其指定对象进行投资，并对投资的使用情况、被投资单位的经营情况及利润分配等进行管理和监督的一种信托业务是（ ）。A委托投资 B信托投资 C代理投资 D其他投资10委托人为了社会公共利益而设立的信托是（ ）。A私益信托 B公益信托 C个人信托 D法人信托1. 信托行为的确立必须具备的当事人有（ ）。A. 委托人 B.受托人 C.受益人 D.财产人 2按照信托标的物不同，信托可分为（ ）。A.资金信托 B.实物财产信托 C. 债权信托 D.经济事务信托3下列业务中属于国际信托业务的是（ ）。A代理发行外币有价证券 B国际租赁 C国际信托投资 D对外担保见证 4委托投资可以（ ）。A. 直接投资于企业 B. 购买股票 C. 购买债券 D.其他5. 信托收入包括（ ）。A信托投资收入 B信托贷款利息收入 C信托租赁收入D拆出信托资金利息收入E手续费收入名词解释（17个）表内科目：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目表外科目 ：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。 单式记账法：是对发生的每一项经济业务只在一个账户中进行登记的记账方法。复式记账法：是对每一项经济业务，都要以相等的金额，在相互联系的两个或两个以上账户进行记录的记账方法。基本凭证：是会计部门根据合法的原始凭证及业务事项自行编制的具有统一格式的凭证。专用凭证：是金融企业根据各种业务的特殊需要而制定的，有专门格式和用途的凭证。余额表 ：明细核算的重要组成部分。它是核对总帐与分户账余额是否相符的工具，更是计算利息的重要工具。 分户账 ：是企业会计账簿中具体反映经济业务的明细分类账簿，是明细核算的主要形式。日计表：是反映当天全部银行业务活动情况（各科目发生额和余额）的会计报表，也是平衡当日全部账务的重要工具。现金出纳：现金即指现钞，包括人民币和外币；出纳即指现金的收付。银行的现金出纳业务不仅包括现钞的收付，还包括金银以及各种有价单证的收付业务。非应计客户贷款：是一个会计科目，本科目核算贷款本金或利息逾期90天没有收回的贷款。支付结算：是指单位、个人在社会经济活动中使用票据、信用卡和汇兑、托收承付、委托收款等结算方式进行货币给付及资金清算的行为。从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转，称为支付结算。应解汇款：应解汇款”科目核算银行收到异地汇入未在本行开户的单位和个人待解付的款项。“应解汇款”科目是负债类科目。资金清算： 从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称为资金清算联行往来：是指同一商业银行系统内部各行处之间办理资金调拨、资金结算、相互间代收、代付款项而发生的资金账务往来。委托存款：是指委托人将定额资金委托给信托机构，由其在约定期限内按规定用途进行营运，营运收益扣除一定信托报酬后全部归委托人所有的信托业务。信托贷款：是指信托机构运用自有资金、信托存款或筹集的其他资金，对自行审定的企业和项目，自主发放贷款的业务。 简答题（11个）1、简述会计凭证的分类、内容及定义。会计凭证按填制的程序和用途，可分为原始凭证和记账凭证两类。原始凭证根据来源不同，分为外来原始凭证和自制原始凭证。记帐凭证根据用途不同，分为明细账记账凭证和总账记账凭证；按其分录形式，可分为单式记账凭证和复式记帐凭证；按其使用范围，分为基本凭证和专用凭证。 会计凭证是记载经济业务，办理资金收付，明确业务经济责任，并具有法律效力的书面证明。它是金融企业办理业务和财务收支的主要依据。2、明细核算和综合核算各自包含哪些内容及定义？明细核算是按账户核算，反映各项资金增减变化及其结果的详细情况的核算系统。明细核算由分户账、余额表、登记簿组成。综合核算是按会计科目进行核算，综合、概括地反映各科目的资金增减变化情况，由各种总分类账组成的核算系统。综合核算由科目日结单、总账、日计表组成。3、简述表内科目和表外科目及两者的区别。定义：是指反映金融企业资金实际增减变化而纳入资产负债表内的科目种类：包括资产类、负债类、所有者权益类、资产负债共同类和损益类五类。定义：是指反映金融企业确已发生而尚未涉及资金的实际增减变化，或不涉及资金增减变化而不列入资产负债表的科目，如“有价单证”、“空白重要凭证”等。种类：包括或有事项类、委托代理业务类和备查登记类三类。项目银行资金增减变动余额在资产负债表内反映否会计核算方法表内科目反映反映复式记账表外科目不反映不反映单式记账4、简述按贷款的质量和风险程度划分的贷款业务的种类。正常类贷款是指借款人能履行合同，有充分把握按时、足额偿还本息。关注类贷款是指尽管借款人目前有能力偿还本息，但是存在一些可能对偿还产生不利影响的因素。次级类贷款是指借款人的还款能力出现了明显问题，依靠其正常经营收入已无法保证足额偿还本息。可疑类贷款：是指借款人无法足额偿还本息，即使执行抵押或担保也肯定造成一定损失。损失类贷款：是指在采取所有可能的措施和一切必要的法律程序后，本息仍无法收回或只能收回极少部分。后三类贷款合称为不良贷款5、贴现与一般贷款的联系与区别。联系：两者都是银行的资产业务，是借款人的融资方式，银行都要计收利息。 区别：（1）资金投放的对象不同贴现贷款以持票人（债权人）为放款对象；而一般贷款则以借款人（债务人）为对象。（2）体现的信用关系不同贴现贷款体现的是银行与持票人、出票人、承兑人及背书人之间的信用关系；一般贷款人体现的是银行与借款人、担保人之间的信用关系。（3）计息的时间不同 贴现贷款在放款时扣收利息；而一般贷款则是在到期时或定期计收利息。（4）放款期限不同 贴现贷款通常为短期贷款，最长不超过6个月；而一般贷款则分为短期和中长期贷款。（5）资金的流动性不同 贴现贷款可以通过转贴现和再贴现提前收回资金；而一般贷款只有到期才可能收回资金。6.什么是支付清算体系？资金清算与支付结算关系如何？支付清算系统是支撑各种支付工具应用、实现资金清算并完成资金转移的通道。商业银行为开户的企业和个人办理资金的转移，是支付结算业务的主要内容。由此而引发的银行之间的资金账务往来和债权债务关系，则是银行间支付清算业务的主要处理对象。 银行间支付清算业务处理得速度和质量，直接关系到客户资金转移和债权债务清算能否顺利完成。 支付结算从客户角度出发，客户之间的资金往来通过银行进行划转，称为支付结算。 资金清算从银行角度出发，由客户资金转移引起的银行之间的资金存欠关系的结清称为资金清算。两者关系密切：资金清算是支付结算业务的延伸；支付结算所使用的支付工具又是资金清算的支撑。7.简述我国当前支付清算体系的构成（1） 中国现代化支付系统（CNAPS）（2） 全国支票影像交换系统（3） 同城票据交换系统（4）银行业金融机构行内支付系统（5） 中国银联银行卡跨行支付系统 （6） 城市商业银行汇票处理系统（7） 农信银行支付清算系统 （8）境内外币支付系统8.简述人民银行现代化支付系统的参与者和组成机构 9.简述大额实时支付系统与小额批量支付系统的联系和区别联系： 两者均属于人民银行现代化支付系统的应用系统，运作原理相同，参与者相同，运用相同的清算账户管理系统，并共享在人民银行清算账户的清算资金。 区别： 清算的金额起点不同。目前，大额实时支付系统规定的金额起点为2万元以上，小额批量支付系统为2万元以下。业务范围不同。大额实时支付系统处理的是大额贷记支付业务和紧急的小额贷记支付业务。小额批量支付系统则处理银行业金融机构行内直接参与者之间的支付业务以及跨行普通、定期和实时的贷记业务和借记业务。处理模式不同。大额实时支付系统实时处理支付指令，全额清算资金。小额批量支付系统一般批量发送支付指令，轧差净额清算资金。10.综合类证券公司的主要业务有哪些证券承销是指证券公司代理证券发行人发行证券的行为，也是综合类证券公司的一项主要业务。经纪业务又称代理买卖证券业务，是指证券公司接受客户的委托代客买卖有价证券的行为，是证券公司最基本的一项业务。自营业务是证券公司为本公司买卖证券、赚取差价并承担风险的行为。投资咨询业务是指为客户提供有关资产管理、负债管理、风险管理、流动性管理、投资组合设计、估价等多种咨询服务。并购业务，证券公司可以作为公司的并购顾问，辅助