4.攀成钢货币资金管理标准.doc

目次前言II1范围12规范性引用文件13术语、定义与缩略语14组织机构与职责25管理内容与要求25.1现金流量预算管理25.1.1管理原则25.1.2现金流量预算管理25.2银行账户管理35.3融资业务管理45.4担保业务管理45.5货币资金收支业务管理45.5.1货币资金收支管理的基本原则45.5.2外汇收支业务管理55.5.3商业汇票收支管理55.5.4现金收支业务管理55.5.5银行存款收支管理56检查与考核6附录A（规范性附录）分级授权审批权限表7附录B（规范性附录）每日现金库存限额表8前言为贯彻执行国家有关规定，提高攀钢集团成都钢钒有限公司资金管理水平，规范资金管理方式，保证货币资金运行的安全性、完整性、合法性和效益性，特制定本办法。本标准由攀钢集团成都钢钒有限公司提出。本标准由攀钢集团成都钢钒有限公司委托财务部组织起草。本标准主要起草人：刘巍、彭艳、薛桢。本标准实施之日起原攀成钢财务2010383号文同时废止。8货币资金管理标准1 范围本标准规定了攀钢集团成都钢钒有限公司货币资金管理范围、职责、管理内容与要求、检查与考核等。本标准适用于攀钢集团成都钢钒有限公司各子、分公司、机关各部委室中心和二级单位。各子、分公司可直接引用或转化为本单位标准，在转化过程中应保持公司统一设置的管理控制基本规则。2 规范性引用文件下列文件中的条款通过本标准的引用而成为本标准的条款。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本标准。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本标准。现金管理暂行条例财政部财会200141号关于印发内部会计控制规范基本规范（试行）、内部会计控制规范货币资金（试行）的通知财政部财企2001325号 关于印发企业国有资本与财务管理暂行办法的通知证监发（2003）56号 关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知国务院国资委令第13号 中央企业总会计师工作职责管理暂行办法QG/PG0098-2008 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司企业标准-资金管理标准 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司企业标准-交易结算管理标准 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司企业标准-票据管理标准 攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司大额资金支付管理办法3 术语、定义与缩略语3.1 母公司指攀钢集团钢铁钒钛股份有限公司。3.2 公司攀钢集团成都钢钒有限公司。3.3 各单位攀钢集团成都钢钒有限公司各子、分公司、机关各部委室中心和二级单位。3.4 货币资金指企业在生产经营过程中停留于货币资金形态的资金，包括现金、银行存款、其他货币资金。商业汇票、信用证等银行有价单证、票据视同现金管理。3.5 大额资金支出指企业在日常经济活动中，对同一客户，每月累计超过500万元的采购、接受服务、工程应付款项；超过100万元的预付款项；股权、债权投资；捐赠、赞助等对外货币资金支出。3.6 融资业务指企业运用各种方式向金融机构或金融中介机构有偿筹集资金的一种业务活动，包括但不限于贷款、商业汇票签发、商业汇票贴现、融资租赁等方式。3.7 担保指法律规定或者当事人约定的保证合同履行、保障债权人利益实现的法律措施。担保的范围包括主债权及利息、违约金、损害赔偿金以及实现债权所发生的相关费用。担保的形式可分为：保证、质押、抵押、留置、定金。4 组织机构与职责4.1 公司财务管理部门是公司货币资金管理职能部门，其主要职责是：a) 负责公司现金流量预算的集中编制、审核、实施和控制。b) 负责公司银行账户的集中统管。c) 负责公司融资业务管理。d) 负责公司担保业务管理。e) 负责公司货币资金收支业务管理。f) 负责对公司各单位的货币资金管理执行情况进行指导、监督检查和考核。4.2 公司各单位负责执行资金管理标准。5 管理内容与要求5.1 现金流量预算管理5.1.1 管理原则公司实行现金流量预算管理制度，统筹管理现金流量，有效进行资金综合平衡和适时调度，挖掘资金潜力，降低资金风险，实现财务管理目标。5.1.2 现金流量预算管理5.1.2.1 现金流量预算管理现金流量预算管理包括年度现金流量预算、月度现金流量预算、现金流量日报和现金流量预算执行情况分析。5.1.2.2 年度现金流量预算年度现金流量预算纳入公司年度财务预算编制体系。公司各单位应按照年度计划、预算编制大纲要求，根据生产经营情况，本着“量入为出、积极平衡”的原则编制本单位现金流量预算。公司财务部合并编制和平衡公司年度现金流量预算后，纳入公司年度财务预算统一报送公司领导和母公司审核；经母公司批准后，由公司财务部组织实施。5.1.2.3 月度现金流量预算5.1.2.3.1 公司各单位在年度现金流量预算范围内，于每月末五个工作日之前通过“资金管理系统”将次月现金流量预算表（表样另发）报送至公司财务部。公司财务部根据各单位月度现金流量预算合并编制并平衡公司月度现金流量预算。公司月度现金流量预算由公司财务部按照“财务部长总会计师总经理母公司财务部”的审批流程核准后，下达公司各单位执行。5.1.2.3.2 为规范大额资金支出授权审批程序，公司各单位应做好次月资金支付安排，并随次月现金流量预算上报大额资金支出计划表（表样另发）。大额资金支出计划表由公司财务部按照“财务部长总会计师总经理”的审批流程核准后，下达各单位执行。5.1.2.3.3 公司各单位如因业务需要，需办理超过大额资金支出计划表审批范围的大额资金支付业务，可单独向有权签字人申请审批（见5.5条货币资金收支业务管理）后办理。5.1.2.3.4 公司各单位每月实际货币资金支出总额不得突破公司下达的月度现金流量预算指标。确因业务需要发生预算外支出的，应由业务主办单位向公司财务部提出追加预算的书面申请，并报经有权签字人审批后方可执行。5.1.2.3.5 追加月度货币资金支出预算的审批权限为：a) 货币资金支出预算追加额为100万元以下（含100万元）的，报请财务部长审批签字；b) 货币资金支出预算追加额为100万元以上500万元以下（含500万元）的，报请总会计师审批签字；c) 货币资金支出预算追加额为500万元以上的，报请总经理和总会计师审批签字。5.1.2.4 现金流量日报现金流量日报是现金流量预算实施、控制的重要环节，各单位应于每个工作日结束前通过“资金管理系统”将当日现金流量日报表（表样另发）上报公司财务部。公司财务部根据各单位上报的现金流量数据，审核并合并编制公司现金流量日报表，形成公司资金管理决策的重要依据。5.1.2.5 现金流量预算执行情况分析月度结束后，公司各单位应认真分析每月的现金流量预算完成情况，单项超过10%以上的重大差异要详细说明原因，确保资金预算的准确性。5.2 银行账户管理5.2.1 为发挥公司整体优势，有效利用存量资金，减少资金沉淀，提高资金使用效益，公司根据“收支账户分设与账户余额控制相结合”的原则对各单位银行账户实行统管。5.2.2 开立、变更、注销银行账户，必须向公司财务部提出书面申请，并由公司财务部批准后方可办理。银行账户的开立、变更、注销工作完成后，应及时报公司财务部备案。5.2.3 公司各单位必须将银行账户纳入攀钢集团财务有限公司网银结算系统，并授权公司财务部查询账户信息和归集银行账户资金。如果部分银行账户确有特殊原因无法办理信息查询和资金归集，必须安排专人对该账户进行日常维护，一旦账户余额变化，必须在第二个工作日内完成对该账户的信息更新，确保公司资金查询系统数据的及时、准确、完整。5.2.4 公司对各单位银行账户实行资金余额限额管理，限额由公司财务部根据管理需要实时进行调整。5.2.5 各单位应对所属银行账户严格管理，不得以任何形式将银行账户出租、出借给其他任何单位或个人使用。5.2.6 各单位出纳人员应根据银行存款日记账，每月与总帐和银行对账单核对，月末分户编制银行存款余额调节表。对未达银行因素应及时清理，最长期限不得超过一个月，即本月因素，次月必须了结。5.3 融资业务管理5.3.1 公司财务部是公司融资业务的职能管理部门，对融资业务实行集中、统一管理。未经公司财务部批准，任何单位不得进行融资活动，也不得擅自向其他单位借出资金。5.3.2 公司各单位应积极配合公司银行授信工作，并按照公司财务部的要求，及时、准确地提供相关资料。5.3.3 公司融资业务纳入现金流量预算管理。公司财务部以保证生产经营和工程建设为前提，以降低融资成本为目标，在公司取得的授信额度范围内，对各种融资方式优化组合，提交融资方案，并按现金流量预算审批流程核准后组织实施。5.3.4 公司每项融资业务的实施必须按照“财务部长总会计师总经理”的审批流程核准后方可办理。5.4 担保业务管理5.4.1 公司各单位不得签订保证、抵押、质押形式的担保合同。5.4.2 公司各单位因生产经营需要，对外签订定金形式的担保合同或涉及留置的保管合同、运输合同、加工承揽合同，必须报经公司财务部长和总会计师签字批准后方可办理。5.4.3 公司在对担保业务进行风险评估、防范担保风险的条件下，可以为下属控股子公司、相对控股子公司提供担保，但应与其他股东按股权比例共同担保，共同承担风险。公司为下属控股子公司、相对控股子公司提供担保，必须由被担保单位提交书面申请并按照“财务部总会计师总经理母公司财务部母公司总会计师公司董事会”的审批流程审核批准后方可办理。5.4.4 公司财务部因融资业务和生产经营需要，可向母公司申请提供担保，经母公司批准后方可办理。5.5 货币资金收支业务管理5.5.1 货币资金收支管理的基本原则5.5.1.1 公司财务部是公司货币资金管理的职能部门，对公司各单位货币资金收支业务按照“收支两条线”和“以收定支”的原则实施管理。5.5.1.2 公司各单位货币资金收支业务必须符合国家有关法律、法规和母公司有关管理制度规定，具备真实的贸易事项、往来事项、融资投资事项等业务背景。5.5.1.3 公司各单位货币资金收支业务必须符合已签订的合同、协议条款。5.5.1.4 公司财务部对各单位收入账户或结算账户实行资金余额限额管理，对超限额资金按日或按月归集至公司在攀钢财务公司开设的收入归集账户。各单位也可根据实际情况，将超限额资金主动汇划至公司财务部收入账户。5.5.1.5 公司各单位货币资金支出必须在公司下达的现金流量预算范围内开支。5.5.1.6 公司各单位货币资金支出受控于公司下达的各项管理指标。5.5.1.7 公司对货币资金支出业务实行分级授权审批制度：a) 分级授权审批权限见附录Ab) 对攀钢集团公司内部成员单位的关联交易款项支付以及向母公司上交货币资金可由财务部直接办理。c) 符合合同约定的到期融资款项兑付，包括本金、利息、手续费、理财顾问费等可由财务部直接办理。5.5.2 外汇收支业务管理公司为规范外汇业务，规避外汇风险，特制订外汇管理实施细则。5.5.3 商业汇票收支管理公司为加强商业汇票管理，提高商业汇票使用效益，保证商业汇票的安全，特制订商业汇票管理实施细则。5.5.4 现金收支业务管理5.5.4.1 公司各项现金收支业务，必须严格遵守国务院现金管理暂行条例、中国人民银行现金管理暂行条例实施细则及攀钢（集团）公司企业标准资金管理标准现金管理实施细则的规定。5.5.4.2 现金管理岗位设置与要求：a) 出纳与会计岗位应分设，并执行定期换岗制度。出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和账务登记工作。b) 财务印鉴严禁一人兼管。各单位财务专用章由出纳人员负责保管，印鉴章由会计人员（或复核人员）负责保管。c) 各单位财务部门应配备保险柜。出纳人员应妥善保管保险柜钥匙，并定期更换保险柜密码，不得向他人泄露密码。凡不属于本单位的现金、存折、有价证券等物品不得存放在保险柜中。d) 公司财务部对各单位现金库存限额进行统一核定（详见附录B每日现金库存限额表，各单位应严格执行。e) 各单位不得坐支现金、编造用途套取现金，不准白条抵库。f) 各单位到财务部办理现金（备用金）领取业务，应由本单位财务人员办理，不得由他人代办。确因业务需要由非本单位财务人员办理的，由各单位财务科出具授权委托书或其他证明文件方可办理。g) 出纳人员应根据会计人员出具的记账凭证办理现金收支业务。出纳人员应对记账凭证金额与附件金额进行认真审核，确认无误后方可办理。h) 出纳人员在收付现金后，应当在原始凭证和记账凭证上加盖“现金收讫”或“现金付讫”戳记，并在凭证上签章，作为记账依据。收取现金，向交款单位或个人出具收据，并由交款人在凭单上签字确认；支付现金，领款人应在凭单上签字确认。i) 出纳人员应根据每日记账凭证序时登记现金日记账，做到日清月结、账实相符。j) 为加强对现金业务的监督管理，应对出纳人员经管的现金进行定期和不定期清查，清查纪录作为会计档案保存。如发现账实不符或其他不法行为，应查明原因并及时报告领导和相关部门处理。5.5.5 银行存款收支管理5.5.5.1 银行结算票据管理银行转账支票等银行结算票据视同现金管理，应设置“银行结算票据登记台账”，对票据的购买、使用、作废等做序时序号逐笔登记，并由经办人签字确认。出纳人员应定期对银行结算票据进行清点，并于台账核对，做到账实相符。未经主管领导审批，各单位不得擅自出借、抵押、质押银行结算票据；不得签发未填写付款金额的银行结算票据。5.5.5.2 银行存款收入管理5.5.5.2.1各单位实现的货币资金收入应及时划入合同专用章上的或由公司财务部指定的银行账户。5.5.5.2.2银行存款收入的确认，必须以银行等金融机构监章的进账单（收款人回单联）为依据。5.5.5.2.3出纳人员应将从银行等金融机构取得的回单以及其他相关原始凭证整理后，及时交会计人员进行账务处理。各单位业务人员有义务向财务部门提供业务款项收取的进展情况和相关信息，以利于账务处理的及时性和会计核算的准确性。5.5.5.3 银行存款支出管理5.5.5.3.1 各单位申请财务部门支付资金的原始凭证必须真实完整（包括但不限于合同、协议、发票、审批表、质保书、验收报告、内部结算凭证等），并符合攀成钢公司会计基础工作管理办法的相关要求。5.5.5.3.2 银行存款支出业务流程：a) 会计人员应对原始凭证进行审核，对签批手续齐全、符合要求的业务出具记账凭证。b) 出纳人员应对记账凭证金额和附件金额进行审核，确认无误后开具银行转帐票据并加盖财务专用章或录入网银付款指令。c) 会计人员（或复核人员）应对记账凭证、银行转账票据或网银付款指令进行复核，确认无误后在记账凭证上签章，并在银行转账票据上加盖印鉴章或录入网银复核指令。d) 出纳人员确认复核无误后，在记账凭证及原始凭证上加盖“转讫”戳记，并将银行下账后的转账回单作为记账凭证附件粘贴、整理后归档。6 检查与考核6.1 公司财务部负责定期或不定期对公司各单位的货币资金管理执行情况进行指导、监督和检查，并对管理中出现的问题