八讲信用证国际结算PPT课件.ppt

2020 3 21 可编辑 第八讲信用证 2 Letterofcredit 2020 3 21 可编辑 信用证 信用证的类型 信用证的审查 信用证的修改 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 一 按UCP500规定分类1 可撤销L C和不可撤销L C2 跟单L C和光票L C3 保兑L C和不保兑L C4 即期付款L C 延期付款L C 承兑L C和议付L C5 可转让L C 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 二 按L C附加约定分类1 循环L C2 预支L C3 买方远期L C 三 按两张L C的关系分类1 背对背L C2 对开L C 2020 3 21 可编辑 1 可撤销L C和不可撤销L C 不可撤销信用证 IRREVOCABLECREDIT 可撤销信用证 REVOCABLECREDIT 只要信用证上无REVOCABLE字样 即是不可撤销信用证SWIFT格式 40aFORMOFDOCUMENTARYCREDITIRREVOCABLE 2020 3 21 可编辑 不可撤销信用证的识别 1 信用证中标明 IRREVOCABLE 字样 2 语言表述 Weherebyundertakethatdraft s drawnandincompliancewiththetermsoftheCreditshallbedulyhonoredonduepresentation 2020 3 21 可编辑 可撤销信用证的识别 1 信用证中标明 REVOCABLE 字样 2 语言表述 WeherebyundertaketoreimburseyouforalldraftshonoredbyyouinaccordancewiththetermsofthisCreditpriortoyourreceivingnoticeofcancellation 3 软条款的存在 2020 3 21 可编辑 软条款 L C的软条款就是受益人不能主动控制能否满足其要求而得到付款的条款 软条款的类型 1 在单据上做文章 受益人须提交买方或其代理人签发或会签的相应单据 其签字必须与开证行或通知行的签字样本相符 装货船名 或提单的被通知人 或目的港具体名称 或买方指派验货人员的姓名 等 将由申请人通知开证行 再由开证行另以修改形式通知受益人 2020 3 21 可编辑 软条款 软条款的类型 2 在付款条款上做文章 只有在货物再出口得到货款后才付款 只有在货物清关后或由主管当局批准进口后才付款 本L C为背对背L C 只有在原证 MasterL C 项下货款收进以后才付款 本L C货款用某国政府之贷款 或援助款 支付 我行在得到该贷款 或援助款 以后才付款 2020 3 21 可编辑 软条款案例 中国东方公司向外国某B公司出口一批冻对虾 合约规定以信用证方式结算 凭卖方开具的见票后30天付款的跟单汇票议付 经卖方反复催促 B公司于1993年6月20日开来信用证 规定装运期为7月20日 并规定 本信用证在你方收到授权书后方生效 东方公司审证时误以为此条属银行业务未提出异议 7月5日 东方公司装船完毕 议付交单时 因信用证未生效而被拒绝 即电告B公司 货已装船 但无授权书 2020 3 21 可编辑 7月8日 B公司告知授权书办理需要时间 要求将信用证付款方式改为托收 并采用 承兑交单见票30天付款托收 因货随船已起航两天 东方公司只得回电同意 但要求托收费由B公司负责 B公司对此确认 8月21日 代收行电告 7月21日B公司承兑 8月20日收款时拒付 其理由是产地证与发票合二为一 不符合当局规定 并且产地证上的重量与发票上不一致 无法通关 东方公司立即纠正 通过委托行重寄发票 产地证 但B公司仍不付款 后经第三方调解 降价20 付款 但代收行 委托行因B公司不承担托收费 便从货款中扣去托收费 最终东方公司不仅损失20 货款 还要额外支付托收费 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 跟单信用证 DOCUMENTARYCREDIT 指凭附带单据的汇票 即跟单汇票 或仅凭单据付款的信用证 光票信用证 CLEANCREDIT 指凭不附带单据的汇票 即光票 付款的信用证 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 保兑信用证 CONFIRMEDCREDIT 除开证行以外的另一家银行对信用证作出了付款保证 该信用证即为保兑信用证 不保兑信用证 UNCONFIRMEDCREDIT 指只有开证行的付款保证 没有另一家银行承担保证兑付责任的信用证 49CONFIRMATIONINSTRUCTIONSWITHOUT 2020 3 21 可编辑 保兑信用证 在什么情况下要求保兑 信用证金额较大 超过开证行本身资力 受益人担心开证行的偿付能力 开证行为地方性银行 其资信不为人所熟悉 开证行所在国家 或地区 政局不稳定 贸易政策变更频繁 外汇短缺 或外汇管制严格等 2020 3 21 可编辑 保兑信用证 保兑信用证的识别方法 信用证标明 CONFIRM 字样 语言表述 Atrequestedbyourcorrespondent weherebyconfirmtheabovementionedCredit 沉默保兑 充当保兑的银行未被开证行授权保兑 保兑仅仅是该银行与受益人之间的协议 2020 3 21 可编辑 保兑案例 20世纪80年代初 一家美国公司获得了向墨西哥出售大批计算机的订单 买方是墨西哥教育部 准备利用这些主牌机来装备各所主要大学 买方通过墨西哥国民银行开出了信用证 美国出口商担心墨西哥的庞大外债可能会促使墨西哥政府禁止对外支付外汇 因此要求由一家美国银行保兑该信用证 在墨西哥国民银行的要求下 一家美国大银行保兑了该信用证 2020 3 21 可编辑 就在出口商运出计算机后不久 墨西哥就了震惊世界的债务危机 政府禁止墨西哥银行对外对付外汇 从而使上述信用证的款项不可能由开证行支付了 幸好有美国的保兑行 出口商凭合格的单据领取了足额货款 由于进口国债务危机引起的得不到付款的风险被全部转嫁给了保兑行 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 即期付款信用证 SIGHTPAYMENTCREDIT 是指开证行或被指定银行一收到单据 经审核相符 立即付款的信用证 41DAVAILABLEWITH BY ACMSBUS33ACMESTATEBANKBYPAYMENT42CDRAFTSAT SIGHT 2020 3 21 可编辑 即期付款信用证 即期L C有的要求汇票 有的不要求 要求汇票的原因 1 履行付款的银行作为支付凭证 证明自己的付款责任已履行完毕 2 双方为了维护自己的法律权益而要求汇票 3 便于受益人凭汇票获得资金融通 不要求汇票的原因 有些国家规定票据要征收印花税 为了避税所以不要求汇票 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 承兑L C ACCEPTANCEL C 和延期付款L C DEFERREDPAYMENTL C 远期付款L C如果要求汇票 就是承兑L C 如果不要求汇票 就是延期付款L C 41DAVAILABLEWITH BY 41DAVAILABLEWITH BY ACMSBUS33ACMSBUS33ACMESTATEBANKACMESTATEBANKBYACCEPTANCEBYDEFERREDPAYMENT42CDRAFTSAT 42PDEFERREDPAYMENTDETAILS60DAYSAFTERSIGHT60DAYSAFTERB LDATE 2020 3 21 可编辑 承兑L C与延期付款L C 区别 1 延期付款L C无承兑 2 延期付款L C的付款时间不能订为见票后若干天 只能订为装船后若干天 或用其它办法计算付款时间 是否要求汇票的其他原因 要求汇票的原因 受益人希望用已承兑的汇票办理贴现 以融通资金 不要求汇票的原因 有些机械设备交易 每次支款的金额和付款时间很特殊 无法在每批装船后确定每批应支付的金额和付款时间 所以无法开立汇票 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 议付信用证 NEGOTIATIONCREDIT NEGOTIABLECREDIT 不论是即期付款L C 还是远期付款L C 也不论是否要求汇票 只要L C指定另一家银行或授权任何一家银行凭相符的单据向受益人垫款 就是议付L C 议付行向受益人垫款后 不论何种原因未能获得开证行偿付 均有权向受益人追索 除非它加具了保兑 成为保兑行 41DAVAILABLEWITH BY ACMSBUS33ACMESTATEBANKBYNEGOTIATION42CDRAFTSAT SIGHT 2020 3 21 可编辑 UCP600定义 Negotiationmeansthepurchasebythenominatedbankofdrafts drawnonabankotherthanthenominatedbank and ordocumentsunderacomplyingpresentation byadvancingoragreeingtoadvancefundstothebeneficiaryonorbeforethebankingdayonwhichreimbursementisduetothenominatedbank 议付意指被指定银行在其应获得偿付的银行日或在此之前 通过向受益人预付或者同意向受益人预付款项的方式购买相符提示项下的汇票 汇票付款人为被指定银行以外的银行 及 或单据 2020 3 21 可编辑 议付信用证 议付信用证的类型 限制议付信用证 单据必须提交被指定银行AVAILABLEWITH BYUNITEDOVERSEASBANKLTDBEIJINGBRANCHBYNEGOTIATION自由议付信用证 允许任何银行议付的信用证AVAILABLEWITH BYANYBANKBYNEGOTIATION 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 可转让信用证 TRANSFERABLECREDIT 指开证行授权指定的银行 即被授权付款 承兑或议付的银行 在原受益人 即第一受益人 的要求下 将信用证的可执行全部或部分转让给一个或数个受益人 即第二受益人 的信用证 若是自由议付信用证 则开证行应在信用证中明确指定一家转让行 不可转让信用证 NON TRANSFERABLECREDIT 是指受益人不能将信用证转让给他人的信用证 40aFORMOFDOCUMENTARYCREDITIRREVOCABLETRANSFERABLE 2020 3 21 可编辑 可转让信用证 可转让信用证的识别 TRANSFERABLE 是唯一一个用于表示可转让含义的词 DIVISIBLE 可分割 FRACTIONABLE 可分开 ASSIGNABLE 可让渡 TRANSMISSIBLE 可转移 等词并不能使信用证可转让 只要信用证中无TRANSFERABLE字样 就是不可转让信用证 购货方开立的信用证称为 MasterL C 或是 OriginalL C 即原证 转让后的信用证称为 TransferredL C 2020 3 21 可编辑 可转让信用证 可转让信用证的要点 全部转让与部分转让改变条款转让与不改变条款转让换单转让与不换单转让对修改的支配权 2020 3 21 可编辑 可转让信用证 信用证转让时可改变的条款 信用证的金额信用证规定的任何单价到期日最后交单期装运期保险比例可把申请人的名称改成受益人的名称 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 背对背信用证 BACKTOBACKCREDIT 又称对背信用证 购货方开立一份信用证给中间商 中间商以这份信用证为蓝本 另外开立一份信用证给实际供货方 这份另外开立的信用证就是背对背信用证 背对背信用证的常见条款 ThisCreditshallbecomeoperativeonlyuponourreceiptfrom oftherelativedocumentsasrequestedbythemasterCreditNo dated andmadeoutincompliancewiththetermsthereof 2020 3 21 可编辑 可转让L C与背对背L C 2020 3 21 可编辑 背对背信用证对中间商不利 对供货方有利 中间商需要向自己的开证行提供开证担保 交纳保证金或占用授信额度 同时要承担一个独立开证人的付款责任 及一个独立受益人可能面对的开证行拒付的风险 供货方得到的是充分的背对背L C开证行的付款保证可转让L C对中间商有利 对供货方不利 可免去中间商的开证程序 节省开证费用和保证金 可改变转让证的单价和金额获取差价 并通过换单隐去原证申请人的名称 切断实际供求双方的联系 大多数转让证都加列等原证开证行付款后再向第二受益人付款的条件 把开证行拒付的风险 甚至因中间商换单不慎产生不符引起的拒付风险转嫁给了供货方 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 循环信用证 revolvingcredit 指信用证的全部或部分金额被使用以后仍可恢复到原金额 继续被使用的信用证 循环信用证主要适用于大宗商品交易 类型 按循环方法分 按时间循环 按金额循环 按金额循环 自动恢复循环信用证 非自动恢复循环信用证 半自动恢复循环信用证 按使用金额划分 积累循环信用证和非积累循环信用证 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 预支信用证 anticipatorycredit 是允许出口商在装货交单前 可预先支取全部或部分货款的信用证 类型 全部预支信用证部分预支信用证红条款信用证 REDCLAUSECREDIT 绿条款信用证 GREENCLAUSECREDIT 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 买方远期信用证 BUYER SUSANCECREDIT 信用证中规定受益人开立远期汇票 但又规定 远期汇票可即期付款 贴现利息和承兑费用由买方负担 这种信用证称为买方远期信用证 亦称假远期信用证 申请人使用假远期信用证的原因可以利用贴现市场或国外银行资金以解决资金周转不足的困难 THEUSANCEDRAFTSAREPAYABLEONASIGHTBASIS DISCOUNTCHARGESANDACCEPTANCECOMMISSIONAREFORBUYER SACCOUNT 2020 3 21 可编辑 信用证的类型 对开信用证 RECIPROCALCREDIT 一国的出口商向另一国的进口商输出商品 同时又向他购进货物 这样可把一张出口信用证和一张进口信用证挂起钩来 使其相互联系 互为条件 这种做法称为对开信用证 2020 3 21 可编辑 对开信用证 特点 第一张信用证的受益人和申请人分别是第二张回头信用证的申请人和受益人 第一张信用证的开证行和通知行分别是第二张回头信用证的通知行和开证行 申请人 受益人 通知行 开证行 受益人 通知行 开证行 申请人 开证申请 开证申请 开证 开证 通知信用证 通知信用证 2020 3 21 可编辑 信用证的审查 通知行审证 侧重于与收汇有关的问题 以保证国内货物出口后能安全收汇 出口商 受益人 审证 侧重于与贸易有关的问题 以保证按合同交货使货物顺利出口 审证依据 买卖合同 收证时的政策法令 备货和船期等实际情况 2020 3 21 可编辑 信用证的审查 出口商的审证内容 1 申请人 受益人的名称和地址是否准确 2 信用证的类型 9 装运港和目的港 3 信用证的生效性 10 装运期和有效期 地 4 信用证金额 11 分批装运 5 货物描述 12 对船只和转船的限制 6 货物数量 重量 13 汇票要求 7 价格条件 14 是否有软条款 8 单据要求 15 条款之间是否矛盾 2020 3 21 可编辑 关于信用证金额与数量增减幅 1 BOTHQUANTITYANDAMOUNT10PERCENTMOREORLESSAREALLOWED 2 PLUS MINUS10PCTINQUANTITYANDAMOUNTPERSIZEAREACCEPTABLE 3 Quantity10 moreorlessallowed注意 当L C仅仅提及数量 金额中的一个允许增减 并不意味着另一个也随之允许增减 2020 3 21 可编辑 关于分批装运 我国某公司对南非出口一批化工产品2000吨 采用信用证支付方式 国外来证规定 禁止分批装运 允许转运 该证并注明 按UCP600办理 现已知 装期临近 已订妥一艘驶往南非的 黄石 号货轮 该船先停靠新港 后停靠青岛 但此时 该批化工产品在新港和青岛各有1000公吨尚未集中在一起 请问 如果你是这笔业务的经办人 会选择哪种处理方法 2020 3 21 可编辑 根据UCP600第31条B款 b Apresentationconsistingofmorethanonesetoftransportdocumentsevidencingshipmentcommencingonthesamemeansofconveyanceandforthesamejourney providedtheyindicatethesamedestination willnotberegardedascoveringapartialshipment eveniftheyindicatedifferentdatesofshipmentordifferentportsofloading placesoftakinginchargeordispatch Ifthepresentationconsistsofmorethanonesetoftransportdocuments thelatestdateofshipmentasevidencedonanyofthesetsoftransportdocumentswillberegardedasthedateofshipment b 表明使用同一运输工具并经由同次航程运输的数套运输单据在同一次提交时 只要显示相同目的地 将不视为分批装运 即使运输单据上标明的发运日期不通或装卸港 接管地或发送地点不同 如果交单由数套运输单据构成 其中最晚的一个发运日将被视为发运日 2020 3 21 可编辑 一起出口苹果受骗案的教训 2003年 山东MS公司和印度IDV贸易公司签订出口苹果合同 IDV公司通过某国际银行开立了不可撤销即期L C 共10X40FCL 金额85162美元 L C规定CONSIGNEE是申请人 分批装运办法是 第一批1个柜 第二批1个柜 第三批8个柜 MS公司审单后发现 L C存在两处不符点 1 受益人名称一个单词少了两个字母 2 货物描述中APPLE被写成了APELL MS公司联系IDV公司要求修改 IDV公司声称是银行的小失误 往往是难以避免的 并发送了保证书 保证不会因为这两处错误而提出拒付 MS公司认为开证行为国际银行 又有申请人的保证书 而且成交的价格是合理的市场价格 坚持修改可能会影响今后的合作关系 同意不修改L C 2020 3 21 可编辑 第一批1个柜和第二批1个柜出口后 受益人提交了含有上述2处不符点的单据 申请人接受了不符点 而开证行也没有就这些不符点的单据发出拒付通