企业税务会计练习题.doc

企业税务会计 练习题一 单项选择题1、税务会计的特点不包括（ C）A、税法的导向性 B、税务的筹划性C、相关性D、广泛性2、小规模纳税人的认定标准下面正确的是？（A ）A、年应税销售额在80万以下的，B、小规模纳税人会计核算不健全的，C、非企业性单位、经常发生应税行为的企业D、年应征增值税销售额在30万元以下的从事货物生产或者提供劳务的纳税人3、消费税的种类有（C）种A、13种、B、15种C、14种D、16种4、关税的纳税地点为（D ）A、地方税务局 B、地方财政部门C、机构所在地或者居住地主管税务机关 D、可在关境地或者主管地的海关5、下面企业所得税可税前扣除的项目不包括的有（B ）A、销售成本B、非期间费用C、税金及附加D、资产损失6、土地增值税采用几级超率累进税率征收？（C ）A、六B、五C、四D、三费税D、所得税8、稿酬所得采用什么税率，税率为多少？（B ）A、比例税率 26% B、比例税率 20% C、超额累进税率 5%45% D、超额累进税率 5%35%9、购销合同该怎样征收印花税？（ A）A、按购销金额的0.3贴花 B、按购销7、城市维护建设税的计税基础不包括（ D）A、营业税B、增值税C、消金额的0.05贴花 C、按购销金额的3贴花D、按购销金额的1贴花10、职工教育培训经费可以按职工工资总额的（D ），可以全额在企业所得税前扣除A、2% B、0.2% C、14% D、2.5%二 多选题1、税收的特征有哪些方面（ABC ）A、强制性B无偿性、C、固定性D、法制性2、下面属于视同销售的行为（ ACDEF）？A、销售代销货物B、将自产、委托加工的货物用于增值税应税项目 C、将货物交付其他单位或个人代销 D、将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费 E、将自产、委托加工的货物分配给股东或者投资者 F、将自产、委托加工的货物无偿赠送其他单位或个人3、企业进行税前扣除时。主要遵循的确认原则有（ BCDE）A、合理性B、合法性C、权责发生制原则D、配比原则E、确定性原则4、出口货物免退增值税的方法有（ACD ）A、先征后退B、定额退还 C、免、抵、退税 D、，免税采购5、资源税采用的税率不包括（BCD ）A、定额税率B、比例税率C、复合税率D、超率累进税率6、外贸企业出口货物免退税的申请方式有（ ABC）A、上门申报B、邮寄申报C、电子申报D、代理申报7、下列要征收土地增值税的有（ AD）A、以出售方式转让国有土地使用权、地上建筑物及附着物B、以继承、赠与方式转让房地产C、房地产出租D、房地产交换8、受托代销有那几种方式（ABC ）A、收取手续费方式B、视同自购自销方式C、加价销售方式D、代理销售方式9、下面属于应纳税暂时性差异的是（ CD）A、资产的账面价值小于其计税基础B、负债的账面价值大于其计税基础C、负债的账面价值小于其计税基础D、资产的账面价值大于其计税基础10、以下耕地占用税的征收方法正确的是（ABCD ）A、人均耕地不超过1亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为10元至50元B、人均耕地不超过1亩但不超过2亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为8元至40元C、人均耕地不超过,2亩但不超过3亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为6元至30元D、人均耕地不超过,3亩的地区（以县级行政区域为单位），每平方米为5元至25元E、人均耕地不超过4亩的地区（以县级行政区域为单位）每平方米为,4元至20元。 三、填空题1、企业因逾期缴纳税款或者违反税法规定而支付的各项税收 、 、 ，也属于税务会计对象。（滞纳金、罚款、罚金）。2、纳税人是税收法律关系中 之一，是税收法律关系的 之一。（享有权利并承担义务的当事人 权利主体 ）。3、企业应当自月份或者季度终了之日起 日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。（15）4、关税是贯彻 的重要手段。（对外经济贸易政策）5、我国现行的消费税基本上是 纳税，但对卷烟的商业批发环节还要征收 的消费税。（单一环节 5% ）6、受托代销主要的三种形式分别是 、 和 （收取手续费方式、视同自购自销方式、加价销售方式）7非法人企业是指按税法规定缴纳个人所得税的企业，包括 、 和 。 （个体工商、个人独资企业、合伙企业）8、企业对法定直接减免的营业税，国家指定特定用途的。在作出应缴税费会计处理后，再借记“ ”账户，贷记“ ”账户 。（应交税费 资本公积） 9、烟草税实行 ，税率为 。（比例税率 20% ）10、修改其他债务条件的，债务人应当将修改其他条件后债务的 作为重组后债务的入账价值。（公允价值） 四、名词解释1. 关税：是海关代表国家，根据有关税法、税则，对进出关境的货物和物品所征收的一种流转税。2.税务会计：是企业会计的一个特殊领域，是以财务会计为基础，对财务会计中按会计准则、会计制度进行的会计处理与国家现行税收法规不一致的会计事项或者出于纳税筹划的目的，由税务会计进行纳税调整或重新计算。3.纳税人：是税收法律关系中享有的权利并承担义务的当时人之一，是税收法律关系的权利主体之一。4. 营业税：是以纳税人从事经营活动的营业（经营）额为纳税对象的一种流转税，是典型的传统流转税。五、简答题1.税务会计的特点是什么？1）税法导向性（或法定性）2）税务筹划性3）协调（互调）性4）广泛性2.增值税的特点是什么？1）不重复征税。2）既普遍征收又多环节征收3）同种产品最终售价相同，税负相同。3.简述增值税的特点及其优点。增值税的特点：1）不重复征税2）既普遍征收又多环节征收3）同种产品最终销售价相同，税负相同增值税的优点：1）能够较好的体现公平税负的原则2）有利于促进企业生产经营结构的合理化3）有利于国家普遍、及时、稳定的取得财政收入4）有利于制定合理的价格政策六、计算题1、A企业受