会计继续教育试题.doc

第二章 企业内部控制应用指引第1号组织架构第二节 关于组织架构指引的现实和长远意义（二） 建立和完善组织架构可以有效防范和化解各种舞弊风险。（）(1分) 对 错 风险承受度是企业能够承担的风险限度，包括整体风险承受能力和业务层面的可接受风险水平。（）(1分) 对 错 企业应当加强银行预留印鉴的管理。财务专用章应当由专人保管，个人名章应当由本人或其授权人员保管，不得由一个人保管支付款项所需的全部印章。（）(1分) 对 错 第四节 关于组织架构指引的主要内容（一） 治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业经营失败，难以实现发展战略。（）(1分) 对 错 内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮，运行效率低下。（）(1分) 对 错 第五节 关于组织架构指引的主要内容（二）及组织架构优化的案例 并购交易中的不相容岗位不包括（ ）。(1分) 并购合同协议的订立与相关会计记录 并购交易的申请与审批 并购交易的审批与执行 并购合同协议的订立与审核 第十节 组织架构的设计（二） 重大决策、重大事项、重要人事任免及大额资金支付业务的具体标准由企业自行确定。（）(1分) 对 错 第十一节 内部机构的设计及关于组织架构的运行 企业应当根据组织架构的设计规范，对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保本企业治理结构、内部机构设置和运行机制等符合现代企业制度要求。（）(1分) 对 错 由董事会给经理层或经理层给内部机构及其员工授予处理某一突发事件（如法律纠纷）、作出某项重大决策、代替上级处理日常工作的临时性权力。称为（）(1分) 普通授权 特别授权 一般授权 常规授权 第三章 企业内部控制应用指引第2号发展战略第一节 为什么要制定和实施发展战略及如何制定发展战略 企业制定与实施发展战略至少应当关注几个风险：以下表述错误的是：（）(1分) 缺乏明确的发展战略或发展战略实施不到位，可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力。 发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败。 发展战略因主观原因频繁变动，可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展。 主体的使命和战略目标应根据实际情况随时变动。 发展战略是企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的中长期发展目标与战略规划。（）(1分) 对 错 发展战略是不能为企业找准市场定位的（）(1分) 对 错 发展战略为内部控制设定了最高目标。（）(1分) 对 错 第六节 着力保障发展战略有效实施及案例分析 着力保障发展战略有效实施，以下表述不正确的是（）(1分) 要优化调整组织结构 要制定激进的发展目标 要培育与发展战略相匹配的企业文化 要整合内外部资源 第四章 企业内部控制应用指引第3号人力资源第五节 人力资源管理的范畴、主要风险及引进开发使用及退出 为了防止向员工过量支付工薪或向不存在的员工虚假支付工薪，下列最为有效的内部控制措施是（ ）(1分) 对资产和记录的实物控制 采用适当的授权 实施适当的职责分离 独立检查 下列属于对工薪账项实施的实质性程序是（ ）(1分) 检查工时卡的有关核准 检查工薪记录中有关内部检查标记 检查人事档案中的授权 将工时卡的工时记录等进行比较 下列属于人力资源与工薪循环中人工控制的是（ ）(1分) 逻辑存取控制只允许经授权的高级员工复议员工主文档中的固定数据 只有经授权的人力资源员工可以修改员工固定数据 对工作时间进行程序化的限制和合理性检查 员工主文档中所有固定数据的变更都生成打印记录 第八节 引进和开发阶段的风险及其管控措施 下列有关人力资源的激励、约束与退出的说法中不正确的是（ ）。(1分) 考核的过程不仅可以促使员工改善现有的工作，还可以在考核的过程中提高自身的专业素质 年终考核是指企业于每年年末，对员工本年度的工作情况进行全面综合的评价 物质激励在企业的应用方式主要有增加薪酬、颁发奖品、奖金以及休假、疗养、旅游等福利待遇 董事、经理及其他高级管理人员的离职应当进行离任审计 第九节 使用及退出的风险及其管控措施 内部控制的目标不包括（ ）(1分) 财务报告的可靠性 审计风险处在低水平 经营的效率和效果 在所有经营活动中遵守法律的要求 下列关于财务报表层次重大错报风险的说明不正确的是（ ）(1分) 通常与控制环境有关 与财务报表整体存在广泛联系 可能影响多项认定 直接界定于某类交易，账户余额列报的具体认定 注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是（ ）(1分) 为了进行风险评估程序 收集充分适当的审计证据 为了识别和评估财务报表重大错报风险 控制检查风险 安然事件的根本原因是（ ）(1分) 内部控制缺失 薪酬管理不合理 人力资源政策缺泛 监督检查力度不够 第五章 企业内部控制应用指引第4号社会责任第一节 企业为什么要履行社会责任（一） 社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务。（ ）(1分) 对 错 第三节 企业应当履行哪些社会责任（一）（企业如何实现安全生产） 发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（ ）(1分) 对 错 第五节 企业应当履行哪些社会责任（二）（如何保证产品质量） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对 错 第六节 企业应当履行哪些社会责任（三） 企业应当及时办理员工社会保险，足额缴纳社会保险费，保障员工依法亨受社会保险待遇。（ ）(1分) 对 错 第七节 企业应当履行哪些社会责任（四）及企业如何履行社会责任 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分) 对 错 安全生产措施不到位，责任不落实，一定导致企业发生安全事故。（ ）(1分) 对 错 产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分) 对 错 促进就业和员工权益保护不够，很可能导致员工积极性受挫，影响企业发展和社会稳定。（ ）(1分) 对 错 第六章 企业内部控制应用指引第5号企业文化第十节 企业文化试题讲解 被审计单位对于内部控制的设计和持续有效运行可以通过以下方式来实现的是（ ）(1分) 执行控制 内部控制审计 监督控制的设计 设计控制 计算投资收益占利润总额比例，并将其与各年比较，可以看出被审计单位（ ）(1分) 投资的真实性 投资的完整性 盈利能力的稳定性 投资收益正确性 第十节 企业文化试题讲解 审计A公司“长期借款”业务时为确定“长期借款”账户余额的真实性，可以进行函证，函证的对象应当是（ ）(1分) A公司的律师 金融监管机关 银行或其他有关债权人 公司的主要股东 以下与付款业务相关的内部控制相违背的是（ ）(1分) 建立了退货管理制度，对退货条件，退货手续，货物出库，退货货款回收等作出明确规定。 定期与供应商核对应付账款，应付票据预付账款等，往来款项。 已到期的应付款项由主管会计办理结算与支付。 财务部门在办理付款业务时，对采购发票，结算凭证验收证明等到相关凭证的真实性、整性、合法性及合规性进行了严格审核。 采购与付款循环中“发生”认定的关键内部控制程序是（ ）(1分) 已填制的验收单均已登记入账 注销凭证以防重复使用 采购的价格和折扣均经适当批准 内部核查应付账款明细账内容 第十节 企业文化试题讲解 缺乏诚实守信的经营理念，一定导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。（ ）(1分) 对 错 忽视企业间的文化差异和理念冲突，必然导致并购重组失败。（ ）(1分) 对 错 第十节 企业文化试题讲解 企业必须促进文化建设在内部各层级的有效沟通，加强企业文化的宣传贯彻，确保全体员工共同遵守。（ ）(1分) 对 错 企业一定要加强对员工的文化教育和熏陶，全面提升员工的文化修养和内在素质。（ ）(1分) 错 对 企业文化建设可以为内部控制有效性提供有力保证。（ ）(1分) 对 错 第七章 企业内部控制应用指引第6号资金活动第十六节 资金活动试题讲解 企业有子公司的应当采取合法有效措施，强化对子公司资金业务的统一监控。（ ）(1分) 对 错 企业应当对筹资方案进行严格审批，重点关注资金用途的可行性和相应的盈利能力。（ ）(1分) 对 错 重大筹资方案，应当按照规定的极限和程序实际集体决策或者联签制度。（ ）(1分) 对 错 筹资方案的可行性论证包括三部分的内容，即战略性评估、经济性评估和风险评估。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 一个完整的筹资方案应包括筹资金额，筹资形式，利率筹资期间，资金用途等到内容。（）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业必须严格按照筹资方案确定的用途使用资金。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当加强债务偿还和股利支付环节的管理对偿还本息和支付股利筹作出适当安排。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当加强投资收回和处置环节的控制，对投资收回，转让核销等决策和审批程序作出明确规定。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当充分挥财务预算管理在资金综合平蘅中的作用，严格按照预算要求组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和营运良性循环。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业应当严禁资金的体外循环，切实防范资金营运中的风险。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业在营运过程中出现临时性资金短缺的，必须通过短期融资方式获取资金。（ ）(1分) 对 错 第十六节 资金活动试题讲解 企业办理资金收付业务，应当遵守现金和银行存款管理的有关规定，可以由一人办理货币资金全过程业务。严禁将办理资金支付业务的相关印章和票据集中一人保管。（ ）(1分) 对 错 第八章 企业内部控制指引第7号采购业务第十五节 采购业务试题讲解 采购计划安排不合理，市场变化趋势预测不准确造成库存短缺或积压，必须导致企业生产停滞或资源浪费。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以根据实际需要设置专门的请购部门，对需求部门提出的采购需求进行审核，并进行归类汇总，统筹安排企业的采购计划。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 采购部门应当安照公平、公正和竞争的原则，择优确定供应商，在切实防范舞弊风险的基础上与供应商签订质量保证协议。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 大宗采购必须采用招投标方式确定采购价格，其他商品或劳务的采购应当根据市场行情制定最高采购限价，并对最高采购限价适时调整。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业必须根据生产建设进度和采购物资特性，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输投保等事宜。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 验收过程中发现的异常情况，负责验收的机构或人员应当即向企业有权管理的相关机构报告，相关机构应当查明原因并及时处理。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业应当做好采购业务各环节的记录，实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业在付款过程中应当严格审查采购发票的真实性，合法性和有效性。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业可以合理选择付款方式，并严格遵循合同规定，防范付款方式不当带来的法律风险，保证资金安全。（ ）(1分) 对 错 第十五节 采购业务试题讲解 企业应当指定专人通过函证等方式，定期与供应商核对应付账款、应付票据、预付账款等往来款项。（ ）(1分) 对 错 第九章 企业内部控制指引第8号资产管理第十四节 资产管理试题讲解 无形资产缺乏核心技术，权属不清，技术落后，存在重大技术安全隐患，必然导致企业法律纠纷，缺乏可持续发展能力。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业应当重视和加强各项资产的投保工作，采用招标等方式确定保险人，降低资产损失风险，防范资产投保舞弊。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 存货领用发生审核不严，手续不完备，必然导致货物流失。（ ）(1分) 错 对 第十四节 资产管理试题讲解 存货预算编制不科学，采购计划不合理，可能导致存货积压或短缺。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 新增固定资产验收不规范，必然导致资产质量不符合要求，进而影响资产的运行效果，固定资产投保制度变不健全，可能导致应投保资产未投保，索赔不力，不能有效防范资产损失风险。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 固定资产登记内容不完整，可能导致资产流失，资产信息失真，账实不符。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业固定资产的处置主要方式有出售、报废、债务重组，非货币性交易。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 企业将固定资产用作抵押的，应由相关部门提出申请，经财务部门或人员批准后，由资产管理部门办理所抵押手续。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 取得的无形资产不具先进性或权属不清，可能导致企业资源浪费或引发法律诉讼。（ ）(1分) 对 错 第十四节 资产管理试题讲解 非同一控制下的企业合并中，购买方取得的无形资产应以其在购买日公允价值计量。（ ）(1分) 对 错 第十章 企业内部控制指引第9号销售业务第十二节 销售业务试题讲解（一） 销售政策和策略不当，市场预测不准确，销售渠道管理不当，可能导致销售不畅，库存积压，经营难以为继。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 重大的销售业务谈判应当吸收财会，法律等专业人员参加，并形成完整的书面记录。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当严格按照发票管理规定开具销售发票，严禁开具虚假发票。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 评价一独立方案的可行性时，运用回收期法和会计收益率法有时会得出相互矛盾的结论。（ ）(1分) 错 对 第十二节 销售业务试题讲解（一） 产品质量低侵害消费者利益，必然导致企业巨额赔偿，形象受损甚至破产。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业如果发生生产安全事故，应当按照安全生产管理制度妥协善处理，排除故障，减轻损失，追究责任。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当妥善处理消费者提出的投诉和建议，切实保护消费者权益。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 发生紧急、重大环境污染事件时，应当启动应急机制及时报告和处理并依法追究相关责任人的责任。（ ）(1分) 对 错 第十二节 销售业务试题讲解（一） 企业应当积极履行社会公益方面的责任和义务，关心帮助社会弱势群体，支持慈善事业。（ ）(1分) 对 错 第十三节 试题讲解（二） 以下程序中，属于测试采购与付款循环中内部控制“发生”认定的常用控制测试程序的是（ ）(1分) 检查企业验收单是否有缺号 检查有无未记录的购货发票存在 检查付款凭单是否附有购货票 审核批准采购价格和折扣的标志 第十三节 试题讲解（二） 注册会计师审计固定资产减少的主要目的在于（ ）(1分) 本期新增固定资产是否真实存在 固定资产账务处理的完整性 已经减少的固定资产是否已作相应的会计处理 闲置的固定资产是否存在出租的情况 第十三节 试题讲解（二） 在确认函证对象时，以下项目中应当进行函证的是（ ）(1分) 函证很可能无效的应收款项 交易频繁但期末