借贷记账法综合运答案.doc

借贷记账法综合运用（根据企业经济业务编制会计分录）1、企业收到A公司与B公司作为资本投入的资金500000元与700000元，存入银行。借：银行存款 1 200 000贷：实收资本A公司 500 000 B公司 700 0002、企业收到C公司作为资本投入的房屋一栋（或设备一台）确认价值1000000元。借：固定资产 1 000 000贷：实收资本 1 000 000 3、企业收到D公司投入的生产用材料一批，该批材料的成本为200000元，双方确认为该批材料的成本作为投资价值（增值税税率17）。借：原材料 200 000 应缴税费应缴增值税（进项税额） 34 000 贷：实收资本 234 0004、企业收到E公司作为资本投入的一项专利权（或商标权），确认价值为400000元。借：无形资产 400 000 贷：实收资本 400 0005、经批准，企业用资本公积200000元，盈余公积300000元，转增企业实收资本。借：资本公积 200 000盈余公积 300 000 贷：实收资本 500 0006、明星公司2008年4月1日从银行借入期限为三个月，年利率为6的流动资金借款（临时借款）500000元，存入银行。借：银行存款 500 000贷：短期借款 500 0007、上题中的借款利息按季度结算，4月末，（5月末），（6月末）预提本月应负担的利息2500元。借：财务费用 2 500贷：应付利息 2 5008、明星公司2008年7月1日以银行存款500000元归还已到期的临时借款与全部已预提的利息7500元。借：短期借款 500 000 应付利息 7 500 贷：银行存款 507 5009、接银行通知，光明公司本月短期借款利息1500元已从银行存款中划出。借：财务费用 1 500 贷：银行存款 1 50010、红卫公司以银行存款支付本季及短期借款利息12000元（其中前已预提9000元）借：财务费用 3 000 应付利息 9 000贷：银行存款 12 00011、2008年1月1日企业从银行借入期限为3年，年利率为8（按年付息）的借款1000000元，存入银行。借：银行存款 1 000 000 贷：长期借款 1 000 000 12、2008年12月25日（或2009年12月25日）企业用银行存款支付长期借款本年利息80000元。借：财务费用 80 000 贷：银行存款 80 00013、2010年12月31日企业以银行存款支付已到期的长期借款本金与利息共计1080000元。借：财务费用 80 000 长期借款 1 000 000贷：银行存款 1 080 00014、企业购入不需要安装的新设备一台，价款100000元，增值税17000元，运杂费3000元，款项以银行存款支付，设备交付使用。借：固定资产 120 000 贷：银行存款 120 00015、企业购入需要安装的新设备一台，价款120000元，增值税20400元，运杂费4000元，款项以银行存款支付。借：在建工程 144 400 贷：银行存款 144 40016、以转账支票支付上述设备安装调试费30000元。借：在建工程 30 000 贷：银行存款 30 00017、上述设备安装完毕，投入使用，结转其实际 价值174400元。借：固定资产 174 400贷：在建工程 174 40018、中信公司购进丙材料 2000千克，单价3元，丁材料1200千克，单价2元，增值税率17，外地运费3200元，材料尚未验收入库，价款、税款及运费均以银行存款 付讫（运费按材料重量比例分配）。借：材料采购丙材料 8 000 丁材料 3 600 应缴税费应缴增值税（进项税额）1 224 贷：银行存款 12 82419、中信公司从M公司购进甲材料 100000元，增值税17000元，材料尚未验收入库，材料价款、税金暂欠（尚未支付）。借：材料采购甲材料 100 000 应缴税费应缴增值税（进项税额） 17 000 贷：应付账款M公司 117 00020、中信公司从宏达厂购入乙材料 30000元，增值税率17，企业开业期限为4个月的商业承兑汇票支付，材料尚未验收入库。借：材料采购乙材料 30 000 应缴税费应缴增值税（进项税额） 5 100 贷：应付票据 35 10021、月末上述甲、乙、丙、丁材料已验收合格入库，按实际采购成本转账。借：原材料甲材料 100 000 乙材料 30 000 丙材料 8 000 丁材料 3 600 贷：材料采购甲材料 100 000 乙材料 30 000 丙材料 8 000 丁材料 3 60022、中信公司开出转账支票支付前欠M公司贷款117000元。借：应付账款M公司 117 000贷：银行存款 117 00023、以银行存款6800元预付B公司材料款。借：预付账款B公司 6 800贷：银行存款 6 80024、本月材料耗用情况如下：生产A产品耗用甲材料36000元，企业管理部门一般耗用甲材料4000元，生产B产品耗用乙材料24000元，车间一般耗用乙材料2000元。借：生产成本A产品 36 000 B产品 24 000 制造费用 2 000 管理费用 4 000 贷：原材料甲材料 40 000 乙材料 26 00025、分配本月工资100000元，其中生产A产品工人工资50000元，生产B产品工人工资25000元，企业管理人员工资10000元，车间管理人员工资7000元，专设销售机构人员工资8000元。借：生产成本A产品 50 000 B产品 25 000制造费用 7 000销售费用 8 000 管理费用 10 000贷：应付职工薪酬工资 100 00026、按上述工资总额的14%计提职工福利费。借：生产成本A产品 7 000 B产品 3 500制造费用 980销售费用 1 120 管理费用 1 400贷：应付职工薪酬职工福利 14 00027、从银行提取现金100000元，准备发放职工工资。借：库存现金 100 000贷：银行存款 100 00028、以现金支付本月职工工资100000元。借：应付职工薪酬工资 100 000 贷：库存现金 100 00029、以现金支付职工困难补助费3000元。借：应付职工薪酬职工福利 3 000 贷：库存现金 3 00030、计提本月固定资产折旧，其中管理部门设备折旧额12000元，车间设备折旧额30000元。专设销售机构设备折旧额20000元。借：制造费用 30 000 销售费用 12 000 管理费用 20 000 贷：累计折旧 62 00031、车间职工刘明出差预借差旅费5000元，以现金支付。借：其他应收款刘明 5 000 贷：库存现金 5 00032、车间职工刘明报销差旅费5200元，原借款不足部分补付现金。借：制造费用 5 200 贷：其他应收款刘明 5 000 库存现金 20033、企业职工王芳因出差，预借差旅费5000元，以现金支付。借：其他应收款王芳 5 000 贷：库存现金 5 00034、职工王芳报销差旅费3260元，余款退还现金。借：管理费用 3 260 库存现金 1 740 贷：其他应收款王芳 5 00035、用银行存款支付本月水电费15000元，其中生产A产品耗用6000元，生产B产品耗用4500元，车间一般耗用1500元，企业管理部门耗用3000元。借：生产成本A产品 6 000 B产品 4 500制造费用 1 500 管理费用 3 000 贷：银行存款 15 00036、以银行存款支付车间办公费500元，劳动保险费1200元。借：制造费用 1 700 贷：银行存款 1 70037、结转本月发生的制造费用25000元，其中A产品负担10000元，B产品负担15000元。街：生产成本A产品 10 000 B产品 15 000 贷：制造费用 25 00038、本月发生制造费用80000元，按生产工时（A产品7000小时， B产品3000小时）分配计入A、B产品成本。街：生产成本A产品 56 000 B产品 24 000 贷：制造费用 80 00039、本月生产A产品200件、B产品100件全部完工入库，按其实际成本结转，其中A产品实际成本260000元，B产品实际成本162000元。借：库存商品A产品 260 000 B产品 162 000 贷：生产成本A产品 260 000 B产品 162 00040、向B公司出售A产品40件，单价3000元，增值税20400元，款项均收到存入银行。借：银行存款 140 400 贷：主营业务收入 120 000 应缴税费应缴增值税（销项税额） 20 40041、向C公司销售B产品80件，单价2000元，增值税率17%，用银行存款代垫运费500元，款项尚末收到。借：应收账款 187 200 贷：主营业务收入 160 000 应缴税费应缴增值税（销项税额） 27 20042、向W公司销售 A产品20件，价款60000元，增值税额10200元，收到W公司开出的期限为6个月的商业承兑汇票结算。借：应收票据 702 000 贷：主营业务收入 600 000 应缴税费应缴增值税（销项税额） 102 00043、收到A公司偿还前欠货款43000元，存入银行。借：银行存款 43 000 贷：应收账款 43 00044、预收D公司订购A产品的货款64000元，存入银行。借：银行存款 64 000 贷：预收账款 64 00045、企业持有的前光华公司开具的商业承兑汇票到期，收回票款70000元，存入银行。借：银行存款 70 000 贷：应收票据 70 00046、经清查，应收红卫公司贷款3000元，确属无法收回的款项，经批准转作坏账损失。借：营业外支出 3 000 贷：应收账款 3 00047、向D公司销售A产品18件，单价3000元，增值税额9180元，上述款项从D公司预付售款64000元中结算，同时以现金退还多收货款820元。借：预收账款 64 000贷：主营业务收入 54 000 应缴税费应缴增值税（销项税额） 9 180 库存现金 82048、结转本月已销产品成本：A产品100件，单位成2865元，已销B产品200件，单位成本964元。借：主营业务成本 479 300 贷：库存商品A产品 286 500 B产品 192 80049、出售甲材料4200元，增值税17%，款项已收到存入银行。借：银行存款 4 914 贷：其他业务收入 4 200 应缴税费应缴增值税（销项税额） 71450、结转已售甲材料的实际采购成本（销售成本）3900元。借：其他业务成本 3 900 贷：原材料甲材料 3 90051、计算本月应交城市维护建设税（或消费税）7200元。借：营业税金及附加 7 200 贷：应缴税费应缴城建税（或消费税） 7 20052、以银行存款支付城建税（或消费税）7200元。借：应缴税费应缴城建税（或消费税） 7 200 贷：银行存款 7 20053、以转帐支票支付产品广告费12000元。借：销售费用 12 000 贷：银行存款 12 00054、以现金支付销售产品的运输费和产品包装费1000元。借：销售费用 1 000 贷：库存现金 1 00055、经清查，前欠N公司货款5000元，因该厂已破产撒消，无法支付偿还，经批准，予以转销。借：应付账款N公司 5 000 贷：营业外收入 5 00056、收到某购货单位由于未及时履行供销合同而支付给本单位的违约金500元，存入银行。借：银行存款 500 贷：营业外收入 50057、企业开出转账支票一张，向希望工程捐款2000元。借：营业外支出 2 000 贷：银行存款 2 00058、企业用现金支付罚款700元。借：营业外支出 700 贷：库存现金 70059、结转本月主营业务收入560000元，其他业务收入6000元，营业外收入1000元。借：主营业务收入 560 000 他业务收入 6 000 营业外收入 1 000 贷：本年利润 567 00060、结转本月主营业务成本325200元，营业税金及附加750元，销售费用5800元，管理费用65000元，财务费用3000元，其他业务成本3900元，营业外支出3200元。借：本年利润 406 850 贷：主营业务成本 325 200 其他业务成本 3 900 营业税金及附加 750 销售费用 5 800 理费用 65 000 财务费用 3 000 营业外支出 3 20061、按利润总额的25%计算应交企业所得税40037.5元。借：所得税费用 40 037.50贷：应缴税费应缴所得税 40 037.5062、结转本期所得税费用40037.5元。借：本年利润 40 037.50 贷：所得税费用 40 037.5063、以银行存款支付企业所得税40037.5元。借：应缴税费应缴所得税 40 037.50 贷：银行存款 40 037.5064、将本年实现的净利润120112.5元进行年终结转。借：本年利润 120 112.50 贷：未分配利润 120 112.5065、按税后利润（净利润）的10%提取盈余公积金12011.25元。借：利润分配 12 011.25 贷：盈余公积 12 011.2566、企业决定：本年向投资者分配股利（或利润）100000元。借：利润分配 100 000 贷：应付股利 100 00067、以银行存款支付本年应付投资者股利（或利润）100000元。借：应付股利 100 000 贷：银行存款 100 00068、企业从银行提取现金2000元备用。借：库存现金 2 000 贷：银行存款 2 00069、企业将现金5000元，存入银行借：银行存款 5 000 贷：库存现金 5 00070、用银行存款支付车间设备修理费36000元，原编会计分录为： 借： 管理费用 36000 贷： 银行存款 36000并已登记入帐，请用适当的更正错帐方法予以更正。借：管理费用 36 000贷银行存款 36 000借：制造费用 36 000 贷：银行存款 36 00071、用现金支付办公用品790元，原编会计分录为： 借： 管理费用 970 贷： 库存现金 970 并已登记入帐，请用适当的更正错帐方法予以更正。借：管理费用 180 贷：库存现金 18072、用转帐支票支付前欠某供货单位货款9600元，原编会计分录为： 借： 应付帐款 6900 贷： 银行存款 6900 并已登记入帐，请用适当的更正错帐方法予以更正。借：应付帐款 2 700 贷：银行存款 2 70073、在财产清查中，发现库存现金长款（盘盈）1100元，无法查明原因，要求进行批准前与批准后的处理。批准前：借：库存现金 1 100 待：待处理财产损益 1 100批准后：借：待处理财产损益 1 100 贷：营业外收入 1 10074、在财产清查中，发现库存现金短缺（盘亏）860元，其中600元是由于出纳员过失责任造成的，260元为原因不明，要求进行