营改增后建筑公司税票财务交底书.doc

公司项目财务交底书（讨论稿）致 公司：本项目财务管理的基本任务和要求是：依法合理的使用工程资金，确保工程资金安全，减少损失和浪费，做好财务会计核算工作，及时纳税并完善税务手续，遵守金融法规办理各种银行结算业务，提供真实、准确的会计信息。保证四流一致：合同流、材料流、发票流、支付流一致，供应商，出票人，收款人一致，做到真事，真票，真内容。为确保项目顺利完成以上财务管理要求和任务，同时为便于项目负责人了解公司财务部办事流程，提高办事效率。现针对财务相关事项明确以下几条： 一、我司财务管理的相应规定：1、开立外出经营证明需提供的资料（1）施工合同复印件；（2）外出经营申请表；以上资料由公司在注册所在地的国税办理。2、原则上公司不办理外地账户，发票及相关单据交到公司财务，统一由公司帐户支付。3、发票管理的规定（1）发票开具单位名称必须与合同、材料、支付保持一致，且发票开具标准符合相关增值税发票开具规定（劳务费发票要求在备注栏写明项目所在地所属名称及项目名称）；（2）因增值税进项发票验票期超过180天后作废，故要求各项目部取得增值税进项发票后及时上交公司财务，原则上不超过90天；（3）经办人员取得进项增值税专用发票必须认真检查发票开票日期、单位名称、纳税人识别号、地址及开户行、货物或应税劳务、服务名称、数量、单价、金额以及对方单位是否加盖发票专用章等事项，票面要求清晰明了，否则予以拒收；二、针对本项目及贵我双方合同约定，必须在公司所在地税务机关缴纳以下税金：1、企业所得税：3 %。根据每期拨付的工程款，含开工预付款、材料预借款、工程计量款等，每期先上交到公司，再由公司代缴到税务机关。（外出经营项目在经营所在地按千分之二预缴）2、印花税：0.06%（购销合同及建安合同各0.03%），合同签订后按合同金额预交，工程完结后，若审计结算价高于合同价，应补交差额部分的印花税。审计结算价低于合同价，已经预交的印花税不予退还。3、增值税：按公司开具的销项发票税额扣减各项目部所提供的进项税额，按差额缴纳。4、增值税金及附加：按所缴增值税额的12%缴纳（城建税7%，教育附加3%，地方教育附加2%）。三、特殊情况下开立项目部银行，结算账户管理的要求：1、经公司批准可以在施工当地开立临时账户，开户前缴纳10万元账户押金。2、银行所有收支单据及银行对账单（必须原件）应按时在每月5日前提供到财务部。3、每笔支票的支付必须在公司财务部审核后，才能够加盖银行印鉴。4、资金的 10 %部分可以以现金方式支付，主要用于项目电力水费、汽车运行费（过路费、停车费、维修费、汽油费、洗车费）、办公设备费（附上购买办公设备清单）、差旅费、通讯网络邮电费、试验检测费、土地占用赔偿费（附上相关签订的协议及办款手续）、其他杂费，报销时提供合规发票；20%主要用于民工费用，报销时需提供经营地劳务发票，劳务金额超过20万元，一律转账。资金的76%部分必须以转账方式用于支付材料款、燃料、设备租赁等费用，转账支票的收款单位必须与发票单位一致（不允许委托付款）。举例：某项目提供合规成本发票比例金额如下：合同金额（举例）材料发票（60%）劳务费发票（20%）机械发票（16%）其 他 发 票（4%）12480000.00元7488000.00元2496000.00元1996800.00元499200.00元5、材料转账和劳务费需要以项目部的名义与供应商签订合同，其他零星材料发票金额超过10万元也需要与供应商签订合同。在与供应商签订合同时，需要附上供应商营业执照正副复印件一份。签订的合同需要交回总公司原件。特别说明：本项目工程资金进入公司总部帐户。四、办理工程款支付的流程如下：1、具体流程：工程款到账财务部开具工程项目资金审批表项目主管部门主管工程副总财务总监总裁签字。（为便于各主管部门能了解工程的进度情况和工程的质量状况，此审批步骤一般情况下由项目部自行办理，不能由财务部门代办签字手续）；2、工程款到账后，项目部必须提供：中期支付证书、工程计量支付审核表的复印件、计量发票、税票、及项目部开具给业主的收据、业主开具的收据等一切与计量有关的资料，由财务部经办人员出具工程项目资金审批表，核定本期扣款、实际应支付款项，经财务部负责人审核后，按上述流程签批。注：以上相关资料需及时提供给公司本部，以便尽快入账。3、根据协议约定缴纳各项费用；4、根据签批的金额，提供相应的发票，填写报销单据，分项划款。五、票据要求因法律主体和会计主体都是公司，故项目部财务管理办法采取报账制。所有原始凭证必须经公司财务人员审核签字后方可支付或报销，支付或报销后的原始凭证必须及时交给财务人员做账及保管；1、各项目部应及时与供应商、机械租赁商及劳务合作队伍等签订合同，同时报送公司财务部存档一份，及时取得成本发票，所有材料供应商、机械租赁商及劳务施工队伍应按期结算；2、各项目拨款时提供相关正规发票，手工发票必须提供发票准购证复印件，机打发票必须在网上查询是否属实，劳务费用需提供劳务发票。3、办款前需填列相关收料单、领料单、费用报销单。财务审核后，可以开具支票予以报销。报销单据涉及到其他部门的后续签字，由财务部负责完善。4、购买固定资产、业务招待费的发票不能报销；（对方是个人买的固定资产的话，他拿着没用，就叫他给你，对做大资产很有用）5、发票的填写要求（1）发票应具备以下内容：发票的填制日期、客户名称、规格、单位、数量、单价和金额（没有详细开具名称、数量、单价的发票必须附盖有财务章的购货清单或收银条，客户名称必须是： 公司）。 （2）计算准确无误，大小写必须相符。（3）从外单位取得的发票必须盖有填制单位的财务章或发票专用章；从个人取得的发票，必须盖有税务局专用章和填制人员的签名或盖章。 （4）各种发票的填开必须符合中华人民共和国发票管理办法和实施细则的规定。发票不得涂改、套开、用复写纸填开。并于2016年5月1日起，针对普通发票只接受新版 发票