全面预算习题答案.doc

第8章 全面预算1. 已知：A公司生产经营甲产品， 在预算年度内预计各季度销售量分别为：1900件、2400件、2600件和2900件；其销售单价均为50元。假定该公司在当季收到货款60%，其余部分在下季收讫，年初的应收账款余额为42000元。适用的增值税税率为17%。要求：编制销售预算和预计现金收入计算表。1.解：依题意编制的销售预算和经营现金收入预算如下：2004年甲企业的销售预算 单位：元季 度1234全 年销售单价5050505050预计销售量1 9002 4002 6002 9009 800预计销售收入95 000120 000130 000145 000490 000增值税销项税额16 15020 40022 10024 65083 300含税销售收入111 150140 400152 100169 650573 3002004年甲企业经营现金收入预算 单位：元季 度1234全年含税销售收入111 150140 400152 100169 650573 300期初应收账款第一季度经营现金收入第二季度经营现金收入第三季度经营现金收入第四季度经营现金收入42 00066 69044 46084 24056 16091 26060 840101 79042 000111 150140 400152 100107 190经营现金收入合计108 690128 700147 420162 630547 4402某公司200年10月份的现金收支情况如下：（1）第三季度末的现金余额为4 500元。（2）9月实际销售收入为50 000元；预计10月份销售收入为56 000元（该公司的收款条件是当月收现60%，其余下月收讫）。（3）9月实际购料为18 000元；预计10月份购料16 000元（该公司的付款条件是当月付现55%，其余下月付讫）。（4）该公司预计10月份的制造费用和非制造费用总额为12 000元（其中包括折旧费4 000元）。（5）预计10月份支付直接人工工资为10 000元。（6）预计10月份购置固定设备20 000元。（7）预计10月份支付所得税2 000元。（8）该公司规定每日最低库存现金限额为4 000元，不足之数可向银行申请借款，借款额一般为千元的倍数。要求：根据上述资料，为该公司编制10月份的现金预算。2解：200年10月份的现金预算如下表： 摘 要 金 额期初现金余额现金收入： 收回上月销售应收账款 本月实际销售收入50 00040%=20 00056 00060%=33 600 4 500 53 600可动用现金合计 58 100减：现金支出： 偿还上月购料应付款 本月实际购料款 营业费用 直接人工 购置固定设备 支付所得税18 00045%=8 10016 00055%=8 80012 000-4 000=8 000 10 000 20 000 2 000现金支出合计 56 900现金收支结余 1 200筹集资金：向银行借款 3 000期末现金余额 4 20003假设企业期末现金最低库存15000元，现金短缺时主要以银行借款解决，贷款最低起点1000元。企业于期初贷款，于季末归还贷款本息，贷款年利率5%。年度现金预算部分数据如下表：摘要一季度二季度三季度四季度全年期初现金余额加：现金收（46）（10）12165018000526250可动用现金合计（1）156591158941138802544250减：现金支出直接材料直接人工制造费用销售费用管理费用购置设备支付所得税支付股利2542413200695013101790048000271251085034728156007910150717900332802712510850345671290068301358179002712510850（11）139007230107517900271251085012697655600289205250716008128010850043400 现金支出合计150759148900111539110328521526现金结余（不足）（2）769147402（12）22724现金筹集与运用 银行借款（期初） 借款归还 归还本息（期末）（3）8000（7）（8）（13）（14）36000（36000）（1337.5）现金筹集与运用合计280008000302507087.51337.5期末现金余额15741（5）（9）21386.5（15）要求：将现金预算表中的空缺项（1）（15）填列出来。（15分）3解：（1）138500 （2）12259 （3）38000 （4）15741 （5