北国际税收试题B.doc

2006-2007学年第二学期国际税收期末考试试卷（B）系别_班级 学号 姓名_题号一二三四五六总分得分一、名词解释(15分)1地域税收管辖权 2转让价格 3资本弱化4抵免法 5引力原则二、单项选择题(20分)1、20世纪80年代中期，发生在西方国家的大规模降税浪潮实质上是（ ）。A税负过重的必然结果B美国减税政策的国际延伸C促进国际贸易的客观需要D税收国际竞争的具体体现2、我国税法规定，在我国无住所的个人只要在一个纳税年度中在我国住满（ ）即可成为我国的税收居民。A90天 B.183天 C.1年 D.180天3、中国香港行使的所得税税收管辖权是（ ）。A单一居民管辖权 B单一地域管辖权C居民管辖权和地域管辖权 D地域管辖权和公民管辖权4、世界上大多数国家之所以同时实行地域管辖权和居民管辖权，主要是从（ ）角度考虑的。A.国家宏观调控 B.国家的税收利益 C.防止双重征税 D.以上都有5、一国与他国签订的国际税收协定一般只适用于缔约国一方或缔约国双方的（ ）。A.国民 B.公民 C.税收居民 D.正式居民6、各国在计算以本国货币表示的国外应税股息时一般使用的是（ ）。A.当期汇率 B.期末汇率 C.期初汇率 D.平均汇率7、经合组织范本规定，转让从事国际运输的船舶、飞机、内河运输的船只或附属于经营上述船舶、飞机或船只的动产所取得的收益，应由（ ）征税。A.总机构所在地 B.交通工具长期停泊地 C.实际管理机构所在地 D.交通工具所有人居住国8、对于一般行业的营业利润，两个协定范本所遵循的是（ ）原则。A.居住国征税 B.来源国征税 C.共享征税权原则 D.协商解决原则9、税收的经济效率主要体现在（ ）。A.税收最大化 B.税收中性 C.经济稳定增长 D.政府利益最大化10、假定A国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自A国的所得5万元，来自B国的所得2万元，来自C国的所得3万元。A、B、C三国的所得税税率分别为30、25、30，若A国采取综合限额抵免法，则该公司的抵免限额为（ ）。A.1.4万元 B.1.6万元 C.1.5万元 D.3万元11、跨国公司想统一计算海外子公司利润以充分利用母公司居住国的外国税收抵免限额，则应该建立（ ）A.中介国际金融公司 B.中介国际控股公司 C.中介国际许可公司 D.中介国际贸易公司12、最早在跨国关联企业间不合理的转让定价方面，通过立法确定具体的调整方法的国家是（ ）A英国 B.法国 C.美国 D.奥地利13、在中国转让定价的有关法规中规定，在主管税务机关对企业转让定价进行调查审计过程中，（ ）必须对转让定价的正常性、合理性提供举证材料。A.主管税务机关 B.企业 C.会计师事务所 D.企业主管部门14、对付避税地的法规首先是由（ ）在20世纪60年代初率先制定的。A英国 B.美国 C.德国 D.意大利15、目前，世界上唯一一个通过制定国内法规来防止税收协定被滥用的国家是（ ）A.英国 B.美国 C.瑞士 D.法国16、在国与国之间税收情报交换的几种方式中，自动交换主要适用于以下收入的情报。（ ）A.经营所得 B.财产转让所得 C.劳务收入 D.股息、红利等消极投资所得 17、1963年由经济合作与发展组织起草的一个国际税收协定范本是（）A.关于对所得和资本避免双重征税的协定范本B.关税及贸易总协定C.维也纳外交关系公约D.关于避免双重征税的协定范本上国家承担双重交叉的纳税义务18、国际双重征税产生的原因是（） A.各国税收管辖权的差异性 B.各国财权利益矛盾的激化 C.商品课税制度的复杂性 D.复合税制的产生 19、免税方法的指导原则是（ ） A.放弃行使所得来源地管辖权 B.承认所得来源地管辖权的独占地位C.避免双重征税 D.对跨国所得的分享20、税收饶让抵免实际上抵免的是（ ） A.国际双重征税 B.跨国纳税人的一部分税负 C.跨国纳税人实际已交税负 D.来源国的其他税负三、多项选择题(20分)1、法人居民身份的判定标准有（ ）。A注册地标准 B.管理和控制地标准 C.总机构所在地标准 D.选举权控制标准2、按照联合国范本的精神，当独立劳务满足（ ）条件时，劳务发生国可以对来源于该劳务的所得征税。A.独立劳务是通过发生国的固定基地进行B.在劳务发生国停留138天C.其报酬由劳务发生国的居民支付且数额达到居民国和劳务发生国商定的数额D.独立劳务未通过劳务发生国的固定基地进行所获的收入3、下列国家中，不属于纯避税地的有（ ）。A.荷兰 B.香港 C.瑞士 D.巴哈马共和国4、下列国家中，在法律上引入了“滥用法律”或者与之类似的概念以应对纳税人的避税行为的有（ ）。A.德国 B.中国 C.澳大利亚 D.阿根廷5、跨国公司进行国际税务筹划的目标包括（）.减少子公司所在国的公司所得税的预提税.减少中介国的公司所得税和预提税.减少母公司居住国对海外汇回利润征收的所得税.减少母公司居住国的公司所得税6、以下属于国际税务筹划方案的是（ ）A利用中介国际控股公司避税 B利用中介国际金融公司避税C利用中介国际许可公司避税 D利用中介国际贸易公司避税7、企业之间的关联关系主要反映在下列那几个方面（ ）。A管理 B.资本 C.财务 D.控制8、根据我国相关法规的规定，下列选项中可以认定甲乙两公司为关联企业的有（ ）A甲公司在资金、经营、购销等方面间接拥有乙公司B甲乙两公司直接地为丙公司所控制C乙公司直接持有甲公司35%的股份D丙公司持有甲公司28%的股份，同时持有乙公司23%的股份9、采用可比非受控价格法，必须考虑选用的交易与关联企业之间的交易具有可比性因素。这些因素包括（ ）A购销过程 B.购销环境 C.购销环节 D.购销货物10、在双边国际合作中，国与国之间税收情报交换的方式主要有（ ）A.自动交换法 B.根据要求交换 C.自发交换 D.同时检查四、简答题（15分）1、跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？2、什麽是预约定价协议？它的目标是什麽？3、简述我国对外谈签国际税收协定时所遵循的原则。五、计算题（本大题共2小题，第1小题7分，第2小题8分，共15分）1、某跨国公司在某一纳税年度来自居住过A国所得6000万元，来自B国所得4000万元，来自C国所得2000万元，来自D国所得3000万元。各国税率：A国30% 、B国35% 、C国40%、 D国30% 。计算该跨国公司的分国限额、综合限额及应向居住国应交税额。2、设一个A国母公司在B国的子公司当年所得总额为8000万元，B国所得税税率为50%，实际纳税4000万元，B国子公司从税后利润中分配给A国母公司的净股息为1200万元，B国的股息预提税税率为10%，A国所得税税率为30%。试计算母公司得到间接抵免额及应纳税额。六、论述题（15分）1、发展中国家主要有哪些税收优惠措施？发展中国家实行税收优惠应注意哪些问题？2、列举国际避税的主要形式及应对措施。参考答案B一、名词解释：（15分）1地域税收管辖权 2转让价格 3资本弱化4抵免法 5引力原则二、单项选择题：（20分） 110 D C B B C A DA DBC1120 B C D B C DA A BB三、多项选择题：（20分） 15 ABCD ABC ABC ABCD ABC 610 ABCD ABD ABC ABCD ABCD 四、简答题（15分）1、跨国公司是怎样利用中介国际控股公司避税的？答：（1）规避东道国股息预提税（2）设法统一计算海外子公司的利润，以充分利用母公司居住国的外国税收抵免额。2、什麽是预约定价协议？它的目标是什麽？答：（1）预约定价协议是指有关各方事先就跨国关联企业的转让定价方法达成的协议。 （