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2014年湖北省会计技能统考试题会计技能考试考生操作程序（考试时间：150分钟）1.对照用品配置表检查资料袋中所装用品是否齐全。如果发现用品不齐全，请举手向监考人员索取。2.仔细阅读会计主体情况说明，并以武汉天娇体育器材有限公司会计张明和出纳李琳的名义进行各项操作（所有资料中都不要出现自己的姓名）。3.忽略所有单据的印章。4.阅读给定原始凭证，根据需要补充相应的原始凭证，并严格根据已分组的原始凭证填制记账凭证，记账凭证后附原始凭证。5.根据记账凭证，编制科目汇总表。6.设置并登记银行存款总账、预付账款总账、银行存款（工商银行）日记账、预付账款明细账、原材料（SMC复合板）明细账、管理费用明细账，并对这些账户进行结账。7.根据银行存款日记账和给定银行对账单编制银行存款余额调节表。8.将下列资料按顺序用长尾夹夹起，装入资料袋上交：支票正联、收据、记账凭证及其原始凭证、银行存款总账、预付账款总账、银行存款（工商银行）日记账、预付账款明细账、原材料（SMC复合板）明细账、管理费用明细账、科目汇总表、银行存款余额调节表。其余资料交由监考老师回收。用品配置表序号用品名称配置数量序号用品名称配置数量1考试资料15页6数量金额式明细账账页2张2记账凭证20张7多栏式明细账账页2张3总分类账账页2张8复写纸2张4银行存款日记账账页1张9长尾夹1个5三栏式明细账账页2张10资料袋1个会计主体说明一、企业基本情况武汉天娇体育器材有限公司是一家小型生产性企业，主要生产经营“天娇”牌乒乓球台和篮球架两种产品，注册资本300万元。该公司基本情况如下：注册地址：武汉市临江路1号 电话事长（法人代表）：王优 总经理：刘奋发税务登记号：420105862387652 纳税人类别：增值税一般纳税人基本存款账户：中国工商银行汉阳支行 账号：40586123768一般存款账户：中国建设银行汉阳支行 账号：23768405861部门设置：行政办公室、技术部、财务部、供应部、销售部、基本生产车间和仓库。二、企业会计核算1执行小企业会计准则。2采用科目汇总表核算形式。3存货采用月末一次加权平均法计价，低值易耗品采取一次转销法。4. 生产成本按产品品种核算。三、账户情况（部分）1. 2012年末账户余额表总分类账户明细分类账户借方余额贷方余额库存现金2,000.00银行存款2,418,780.00工商银行1,471,780.00建设银行947,000.00应收账款600,000.00汉阳体育用品商场300,000.00汉口体育用品商场300,000.00预付账款93,000.00武汉盛源板材公司50,000.00武汉旺达钢材公司43,000.00其他应收款106,000.00武汉金源实业公司100,000.00张大明4,000.00梁新2,000.002. 原材料账户明细记录材料名称型号规格计量单位数量单价金 额SMC复合板2000150030块500100.0050,000.00 方钢管4024000根40040.0016,000.00 圆钢管18053000根300260.0078,000.00 圆钢104000根20012.002,400.00 3. 库存商品账户明细记录商品名称计量单位数量单位成本金额乒乓球台副3001460.00 438,000.00 篮球架对3002600.00 780,000.00 2013年1月份部分经济业务原始凭证及事项(不考虑其他经济业务)1-1：武汉天娇体育器材有限公司付 款 申 请 单申请人周 林所属部门供应部申请日期2013年 1 月 10 日费用金额￥100,208.00 元付款方式 现金 支票 网银 电汇 其他 事 由购材料 （附清单）收款单位武汉旺达钢材有限公司地 址武汉市江南路152号开户银行中国农业银行江南路支行账 系人孙文军职 务销售经理电 门领导郭金海公司领导刘奋发备 注2-1：3-1：3-2：3-3：武汉天娇体育器材有限公司 材 料 入 库 单 CLRK20130001 2013年1月 12日材料来源：武汉盛源板材有限公司材料名称规格型号计量单位购买数量入库数量备注 记 账SMC复合板2000150030块500500采购员：周林 保管员：张强3-4：武汉天娇体育器材有限公司 材 料 入 库 单 CLRK20130002 2013年1月12日材料来源：武汉旺达钢材有限公司材料名称规格型号计量单位购买数量入库数量备注 记 账方钢管4024000根400400圆钢管18053000根400400圆钢104000根200200采购员：周林 保管员：张强4-1：中国工商银行电子缴税付款凭证转账日期：2013年01月11日 凭证字号：201301102569430纳税人全称：武汉天娇体育器材有限公司 纳税人识别号：420105862387652付款人全称：武汉天娇体育器材有限公司 征收机关：武汉市汉阳区国家税务局付款人开户银行：中国工商银行汉阳支行 收款国库：汉阳区金库867018付款人账号：40586123768 缴款书交易流水号：2013011000444234大写(合计)金额：玖万伍仟贰佰玖拾肆元整 税票号码：420005001228430636小写(合计)金额：￥95,294.00 税(费)种名称 所属期间 实缴金额企业所得税 20120101-20121231 40,000.00增值税 20121201-20121231 55,294.00第1次打印 打印日期：201301124-2：中国工商银行电子缴税付款凭证转账日期：2013年01月11日 凭证字号：201301102569430纳税人全称：武汉天娇体育器材有限公司 纳税人识别号：420105862387652付款人全称：武汉天娇体育器材有限公司 征收机关：武汉市汉阳区地方税务局付款人开户银行：中国工商银行汉阳支行 收款国库：汉阳区金库867018付款人账号：40586123768 缴款书交易流水号：2013011000444235大写(合计)金额：伍仟陆佰零叁元捌角整 税票号码：SBBW52XE1LL29JYDI1小写(合计)金额：￥5,603.80 税(费)种名称 所属期间 实缴金额 个人所得税 20121201-20121231 74.40城市维护建设税 20121201-20121231 3,870.58教育费附加 20121201-20121231 1,658.82第1次打印 打印日期：201301125-1：5-2：6-1：6-2：7-1：7-2：8：武汉天娇体育器材有限公司费 用 报 销 单 2013 年 1 月 20 日 附单据1 张单位或部门事 由金额（元）备 注行政办公室购打印纸墨盒600.00合计金额（大写） 万千陆佰零拾零元零角零分 600.00 公司领导：刘奋发 部门领导：张全 报销人：文耀祖9-1：9-2：420860-042 武汉汉阳支行 日期:2013/01/25qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq报文查询结果(第一屏)付款人名称：武汉市文华中学付款行或地址：交通银行武昌支行付款人开户行行号：313521000046付款人账号：6223250010402456 汇出行行号：313521000011收款人名称：武汉天娇体育器材有限公司收款行或地址：中国建设银行武汉汉阳支行收款人开户行行号：105521002501收款人账号: 23768405861 原凭证种类：0703汇入行行号: 105521002501 凭证号码:汇划金额: 20,592.00 清算业务类别：2 贷记业务原凭证金额: 0.00附言: 货款汇划款项编号: 33710qqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqqq10-1：武汉天娇体育器材有限公司 领 料 单 LL201300012013年1月2日 部门：生产车间 用途：生产乒乓球台材料名称型号规格计量单位请领数量实领数量备注SMC复合板2000150030块200200方钢管4024000根300300圆钢104000根100100 领料人：林锋 保管员：张强10-2：武汉天娇体育器材有限公司 领 料 单 LL201300022013年1月3日 部门：生产车间 用途：生产篮球架材料名称型号规格计量单位请领数量实领数量备注SMC复合板2000150030块200200圆钢管18053000根300300圆钢104000根8080 领料人：林锋 保管员：张强10-3：武汉天娇体育器材有限公司 领 料 单 LL201300032013年1月15日 部门：生产车间 用途：生产乒乓球台材料名称型号规格计量单位请领数量实领数量备注SMC复合板2000150030块200200方钢管4024000根300300圆钢104000根100100 领料人：林锋 保管员：张强10-4：武汉天娇体育器材有限公司 领 料 单 LL201300042013年1月16日 部门：生产车间 用途：生产篮球架材料名称型号规格计量单位请领数量实领数量备注SMC复合板2000150030块200200圆钢管18053000根300300圆钢104000根8080 领料人：林锋 保管员：张强11-1：11-2：12：（结转损益，填一张记账凭证）中国工商银行对账单单位名称：武汉天娇体育器材有限公司 账号：40586123768日期凭证摘 要借方金额贷方金额余 额20130101上月余额1471780.00201301119999交税95294.001376486.00201301119999交税5603.801370882.20201301151111发工资157925.601212956.60201301200000转账500000.001712956.60201301250000收货款100000.001812956.60201301308888代扣电话费1500.001811456.60201301308888代扣电费16500.001794956.60201301310000收货款200000.001994956.60 打印时间：20130201 10:30科目汇总表 年 月 日记账凭证自第 号至第 号共 张 汇字第 号科 目借方金额贷方金额记账合 计制表人：银行存款余额调节表 编制单位：单位：元银行存款日记账余额银行对账单余额（ ）：银行已收，企业未收（ ）：企业已收，银行未收（ ）：银行已付，企业未付（ ）：企业已付，银行未