借贷记账法应用举例PPT课件.ppt

借贷记帐法应用 一 资料某企业20 年8月30日总帐帐户余额如下 资产负债及所有者权益现金600短期借款35000银行存款30000应付帐款5000应收帐款4000实收资本1558000其他应收款400原材料50000生产成本5000库存商品8000固定资产1500000合计1598000合计1598000 1 该企业9月份发生如下经济业务 1 所有者投入机器设备一台 价值20000元 2 用银行存款10000元购买材料 并已验收入库 3 从银行提取现金500元补充库存 4 职工王力借支差旅费150元 以现金支付 5 银行通知 收到某单位购货欠款3000元 6 生产车间领用材料20000元 用于产品生产 7 从银行借入短期借款4000元直接归还购料欠款 8 本月工资支出15000元 列入生产费用 9 从银行提取现金15000元 直接发放职工工资 10 王力回厂报销100元 余款50元交会现金 11 产品完工入库 实际成本30000元 12 销售产品一批 货款50000元存入银行 13 转销上项已销售产品成本35000元 14 按产品销售收入的10 计算本月应交税金 15 按利润总额的30 计算应交所得税 16 结转本期收入 费用 利润 要求 根据上述经济业务 用借贷记帐法做帐务处理 2 1 所有者投入机器设备一台 价值20000元 会计分录 借 原材料20000贷 银行存款20000 借银行存款贷借原材料贷 2 用银行存款10000元购买材料并已验收入库 会计分录 借 固定资产20000贷 实收资本20000 借实收资本贷借固定资产贷 20000 20000 20000 20000 3 3 从银行提取现金500元 补充库存 会计分录 借 其他应收款150贷 现金150 借现金贷借其他应收款贷 4 职工王力借支差旅费150元 以现金支付 会计分录 借 现金500贷 银行存款500 借银行存款贷借现金贷 500 500 150 150 4 5 银行通知 收到某单位欠款3000元 会计分录 借 生产成本20000贷 原材料20000 借原材料贷借生产成本贷 6 生产车间领用材料20000元用于产品生产 会计分录 借 银行存款3000贷 应收帐款3000 借应收帐款贷借银行存款贷 3000 3000 20000 20000 5 7 从银行借入短期借款4000元 直接归还购料欠款 会计分录 借 生产成本15000贷 应付工资15000 借应付工资贷借生产成本贷 8 本月工资支出15000元 列入生产成本 会计分录 借 应付帐款4000贷 短期借款4000 借短期借款贷借应付帐款贷 4000 4000 15000 15000 6 9 从银行提取现金15000元直接发放工资 借银行存款贷借应付工资贷1500015000 会计分录 借 应付工资15000贷 银行存款15000 7 10 王力回厂报销100元 余款50元交回现金 借其他应收款贷借管理费用贷150100借现金贷50 会计分录 借 管理费用100借 现金50贷 其他应收款150 8 11 产品完工入库 实际成本30000元 借生产成本贷借库存商品贷3000030000 会计分录 借 库存商品30000贷 生产成本30000 9 12 销售产品一批 货款50000元 增值税款8500存入银行 借主营业务收入贷借银行存款贷5000058500借应交税金贷8500 会计分录 借 银行存款58500贷 主营业务收入50000应交税金8500 10 会计分录 借 主营业务成本35000贷 库存商品35000 14 按增值税的10 计算本月应交城建税 借应交税金贷借主营业务税金及附加贷850850 会计分录 借 主营业务税金及附加850贷 应交税金850 13 转销上项已销售产品成本35000元借主营业务成本贷借库存商品贷3500035000 11 15 按利润总额的30 计算应交所得税 借应交税金贷借所得税贷42154215利润总额 50000 35000 100 850 14050所得税 利润总额 30 4215 会计分录 借 所得税4215贷 应交税金4215 12 16 结转本期收入 费用和利润 主营业务成本本年利润主营业务收入350003500035000500005000050000主营业务税金及附加850850850管理费用100100100所得税42154215421540165500009835 13 会计分录 借 主营业务收入50000贷 本年利润50000借 本年利润40165贷 主营业务成本35000主营业务税金及附加850管理费用100所得税4215 14 登T型账 借固定资产贷期初余额150000020000本期发生额20000本期发生额0期末余额1520000借实收资本贷期初余额155800020000本期发生额0本期发生额20000期末余额1578000 15 登T型账 借原材料贷期初余额500002000010000本期发生额10000本期发生额20000期末余额40000借银行存款贷期初余额300001000030005005000015000本期发生额53000本期发生额25500期末余额57500 16 登T型账 借现金贷期初余额60015050050本期发生额550本期发生额150期末余额1000借其他应收款贷期初余额400150150本期发生额150本期发生额150期末余额400 17 登T型账 借应收帐款贷期初余额40003000本期发生额0本期发生额3000期末余额1000借生产成本贷期初余额5000300002000015000本期发生额35000本期发生额30000期末余额10000 18 登T型账 借应付帐款贷期初余额50004000本期发生额4000本期发生额0期末余额1000借短期借款贷期初余额350004000本期发生额0本期发生额4000期末余额39000 19 登T型账 借应付工资贷期初余额01500015000本期发生额15000本期发生额15000借管理费用贷100100本期发生额100本期发生额100 20 登T型账 借主营业务成本贷3500035000本期发生额35000本期发生额35000借主营业务税金及附加贷850850本期发生额850本期发生额850 21 登T型账 借库存商品贷期初余额80003000035000本期发生额30000本期发生额35000期末余额3000借主营业务收入贷5000050000本期发生额50000本期发生额50000 22 登T型账 借应交税金贷期初余额08504215本期发生额0本期发生额5065期末余额5065借所得税贷42154215本期发生额4215本期发生额4215 23 登T型账 借本年利润贷35950500004215本期发生额40165本期发生额50000期末余额9835 24 总账本期发生额试算平衡表账户名称借方发生额贷方发生额现金550150银行存款5300025500应收帐款03000其他应收款150150原材料1000020000库存商品3000035000固定资产200000短期借款04000应付帐款40000应付工资1500015000应交税金05065 25 总帐本期发生额试算平衡表 续表 帐户名称借方发生额贷方发生额实收资本020000生产成本3500030000主营业务收入5000050000主营业务成本3500035000主营业务税金及附加850850本年利润4016550000管理费用100100所得税42154215合计2