财务稽查报告

1 / 9 财务稽查报告 财务检查报告 市政府办公室： 我委根据文件精神，从 12 月上旬起，结合本单位的实际情况，对本单位会计基础工作情况进行了认真的自查，现就自查情况报告如下： 一、财务收支情况 在财务工作过程中，本单位严格按照会计法的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会 计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国 家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。 二、单位内部控制制度建立和执行情况 根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了财产管理制度。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制2 / 9 度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的 安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点 要求： 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 三、固定资产管理和使用情况 为了加强固定资产管理和使用， 在固定资产购置时，严格按照政府采购程序进行采购，并根据有关规定，建立了账簿、款项和实物核查制度，通过建立健全制度，会计人员对各项财物、款项的增减变动和结存情况及时进行记录、计算、反映、核对等。一方面做到账簿上所反映的有关财物、款项的结存数同实存数一致 ;另一方面通过账簿记录和记账凭证，原始凭证的核对，保证账账相符。无固定资产不入账，公物私用及其他违规问题。 四、存在问题 通过自查，我委在财务管理和财务工作过程中还存在一些不足，在实施内部监督制度和内部控制制度时，还未3 / 9 能完全达到会计法 所规 定的要求，预算管理制度、财务分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要进一步完善这方面的制度，实行更有力的措施，力求将这方面的工作做得更好。 有限公司财务会计工作检查报告 根据公司领导指示，依据会计法、会计基础工作规范、会计基础工作规范化管理办法、会计档案管理办法会计电算化管理办法及会计电算化工作规范等财经法律法规的要求，对公司 2016 年至 2016 年的财务会计凭证进行了认真检查。现本人只能就凭证检查发现的问题及提出的整改措施意见报告如下： 一、会计基础工作存在的问题： 1、月 27 号记帐凭证购入固定资产电脑 5 台复印机一体机 4 张发票金额 28349 元，但记帐凭证少计元，也未情况说明。 2、月 28 号记帐凭证购入办公桌椅书柜等 32018 元付款手续不全，凭证、发票上无领导、经办人、验收人签字。 3、公司自筹备成立以来，财务往来款项均无收款方开具的“收款收据”实收资本除外。如：月 4 号记帐凭证收到了股东汇款 200 万元，财务没有开“收款收据”。 4、月 7 号记帐凭证公司支付购买砖碴款二笔共 10万元，收款人有二份打印“付款申请”，但收款人4 / 9 亦为打印，没有签章，也没有“收款收据”。 5、月 3 号记帐凭证公司支付办公楼装修款 30 万元，虽然有了付款审批程序手续但仍然缺少双方签订合同、收款人张前进“付款申请”、身份证、 “收款收据”及相关签章等。如发生纠纷要提起公诉会有困难，相关证据不完全。 6、月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130 万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。 6、月 2 号记帐凭证总账科目与明细科目差元、记帐凭证涂改。月 7 号记帐凭证存入银 行出租门面收入 23189 元，而收款收据合计为 23128 元。缴存款额 61 元，也未作说明。 7、公司记账凭证没填制凭证人员、记账人员、出纳人员签名或者盖章。 8、月 15 号记帐凭证购办公室装饰用品 29000 元，二张领款条合计 10000 29000 39000 元。虽然将一万元领款条注明为附件，但仍然合规定。 9、已经收付款入账的原始单据发票没有加盖“银行存款收讫或现金收讫”。 10、公司月 11 号记帐凭证一笔经济业务需要填制三张记账凭证，没有采用分数编号法编号，只 编一 张号。 11、公司自制记帐凭证、工资单未留装订线，原始单据或发票整理折叠不合规，很难分辨某一经济事项，不能一目了然。如月 14 号记帐凭证。 5 / 9 12、今年 1-6 月记帐凭证没有装订、以前装订归档的记帐凭证没有由装订人在装订线封签外签名或者盖章。也没有使用 记帐凭证盒归档。 13、月 4 号记帐凭证收到 97 万元土方发票，发票折叠装订后根本无法看清金额。 二、会计核算存在的问题： 1、月 2 号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款元、月 6号记帐凭证个人所得税滞纳金罚款元。都计入财务费用，违反财务原则和规定。 2、月 4 号记帐凭证发工资 232236 元。没有通过“应付职工薪酬”会计科目核算。还造成成本费用波动，导致个人所得税增加及个人所得税滞纳金。 3、职工养老金、医疗费也未按正确的会计规定及方法作会计分录、核算。 4、月 11 号记帐凭证费用归集遗漏，业务招待费汇总少归集 350 元。 5、公司总经理的工资未发放未预提、小车也未作财务处理。 三、会计监督监管存在的问题： 1、月 23 日 3 号记帐凭证提取大额现金 129805 元。月 22 日 2 号记帐凭证将该笔现金存入此帐务处理，反映是存放保险箱内。这严重违反了现金管理暂行条例，也会6 / 9 导致公司资金安全问题。实为会计财务处理欠妥，应挂往来款项。 2、月 10 号记帐凭证公司收到办公楼装修工程发票130 万元一张，直接入账。既无结算单也无任何人签字。 3、月 17 日 2 号记帐凭证支付购买办公用品款：发票三张 9000 3 27000 元。没有明细清单。 4、公司的财务手续费、养老医疗失业费、电话宽带费等均无经办人、领导人审核签字。 5、月补交地使用税，造成滞纳金元。此损失是公司无资金还是管理工作失误？ 6、大额银行资金在各开户行之间转户，凭证所反映是手续不全，只是会计出纳办理，无领导审核批准。 四、会计档案管理存在的问题： 1、实行会计电算化后，打印出的机制记账凭证没有加盖制单 人员、审核人员、记账人员印章或者签字。 总帐和明细帐没有定期打印归档。 2、会计电算化管理后，对计算机硬件、软件和数据管理不到位，对会计数据和会计软件的安全保密性及防止对数据和软件的非法修改和删除， 没有对磁性介质存放的数据要保存双备份或归档。 五、主要整改措施及建议： 1、加强财务人员的财务法规意识和学习，严格执行7 / 9 财经法规、会计制度。 2、加强会计基础工作，改进工作方法，规范会计行为，提升本公司的会计基础工作。如用贴签归集整理原始凭证发票，解决费用归集混乱、凭证不齐、数据不清晰等问题。使用凭证盒归档等。对以前年度的存在的问题应补救或返工。 3、加强财务人员财经法规、业务学习和知识更新，掌握专业知识，提高财务人员业务素质及工作技能，根据公司经营管理需要，正 确、灵活处理各项会计业务。既符合规章制度又满足公司经营要求。特别是要认真学习研究房地产开发经营业务企业所得税处理办法，正确研究公司各项应交税费款项，并节省各种开支。 4、进一步加强会计基础工作，规范原始凭证和自制凭证，严格报销手续，杜绝开发成本、费用无审批无明细、手续不完善现象，正确进行开发成本核算。 5、加强固定资产购置的验收、豋记管理制度，严格固定资产的会计管理和核算办法。 6、加强财务管理，完善内控制度。针对存在的一些问题，制订 专项的财务内控、牵制、 制约等制度，确保财务会计监管的时效性、有效性。 7、从现在开始提前做好银行贷款业务的准备工作。8 / 9 即按各商业银行房地产开发项目贷款业务的要求整理所需资料或其它融资方式所需资料。 2016-7-11 报告人： 卫生局关于财务检查涉及问题的整改报告 按照区财政局财务工作检查的要求，和提出的整改意见。我单位对检查中涉及到的问题进行了认真的整改和完善。 一、 及时补全原始凭证 对检查中发现的个别原始凭证中票据不完整的现象。我们及时做了清理核对，并 补全了凭证。并对所有的原始凭证进行了检查，做了细致的分析，及时纠正了错误。保证了凭证的真实合理有效。 二、 建立了严格的单位内部控制制度 针对检查中出现的财务章、名章的保管问题，我单位已经将两章分开保管，专人负责。还建立健全了单位内部控制制度，加强了相关票据