日记账公开课件(修改后)PPT课件.ppt

10月份一周生活费收支 1 第六节会计账簿 授课人 钱晓红 第三节账簿的设置和登记 2 一 现金日记账的设置与登记方法 现金日记账 是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序 根据有关现金收款凭证和现金付款凭证 逐日逐笔进行登记的账簿 订本式账簿 三栏式账页 或提取现金的银行存款付款凭证 3 探究新知 任务一 问题1 教师展示现金日记账账簿 每个学生拿出自己手中的账页及PPT上显示的现金日记账 观察账簿及账页来归纳一下现金日记账的基本结构 4 创设情境 假如我们爵溪甬南公司的一名出纳人员 该公司2010年1月初 现金日记账 的借方余额为5800元 1月份发生了如下经济业务 以各种凭证显示 根据以下的记账凭证 登记现金日记账 任务二 5 现金日记账 2010 1 月初余额 580000 04 付1 预支差旅费 其他应收款 200000 380000 罗妮 6 1月9日 用库存现金300元购买办公用品 7 1月15日 收取现金 取得罚款收入3000元 8 1月21日 开出转账支票一张 金额为35100元 支付A企业货款 9 1月28日 提取现金12000元备发工资 10 1月30日 以现金发放职工工资6000元 11 现金日记账 承前页 8 3800 00 6000 00 300 00 3000 00 12000 00 3500 00 6500 00 18500 00 12500 00 12 一 银行存款日记账的设置与登记方法 银行存款日记账 是由出纳人员按照经济业务发生的时间先后顺序 根据有关银行存款收款凭证和银行存款付款凭证或提取现金的银行存款付款凭证 逐日逐笔进行登记的账簿 订本式账簿 三栏式账页 或现金存入银行的现金付款凭证 13 终极挑战 盼盼公司2009年5月31日银行存款余额为2000元 6月份该公司发生如下部分经济业务 1 3日 收到投资者追加资本金100000元 款已存入银行 银收001号 2 8日 向银行借入长期借款50000元 已拨入存款户 银收002号 3 12日 收到星光公司前欠货款5000元存入银行 银收003号 4 18日 以银行存款缴纳营业税1200元 银付006号 5 22日 购员张强出差 预借差旅费2500元 现付015号 6 29日 从红光公司购入的原材料验收入库 价款2000元 转字018号 要求 根据以上业务编制会计分录并登记 银行存款日记账 14 银行存款日记账 09 8 期初余额 2000 00 03 银收 1 接受投资 实收资本 100000 00 银收 2 取得借款 长期借款 50000 00 152000 00 12 银收 3 收到前欠款 应收账款 5000 157000 00 08 01 缴纳税金 银付 6 18 应交税费 102000 00 1200 00 155800 00 15 1 概念 出纳人员 1 填制人员 出纳 2按经济业务发生的时间先后顺序 3 现金收款凭证现金付款凭证提取现金的银行付款凭证或或现金存入银行的现金付款凭证 4 逐日逐笔 归纳小结 16 2 要求 1 日清日结 2 现金日记账 保险柜中的库存现金 核对 17 学以致用 基础会