跟踪审计服务方案

精品文档 1欢迎下载 三 工程跟踪 三 工程跟踪审计服务方案审计服务方案 为了协助委托人实现工程项目的审计目标 准确确定与控制 造价 使委托人在规定的时间内 以较低的成本获得较满意的 跟踪审计服务 我们根据本次工程跟踪审计的目的和要求 我 公司拟定的审计方案如下 一 工程跟踪审计服务的工作内容一 工程跟踪审计服务的工作内容 我们会根据具体跟踪项目 分阶段的确定跟踪审计咨询服 务内容 1 1 工程招投标阶段跟踪审计 工程招投标阶段跟踪审计 1 审查各项招标文件和招标答疑文件内容是否准确完 整 2 审查和编制工程量清单 3 进行市场询价 审查投标报价依据是否准确 是否 符合实际 4 审查招标程序是否合理合法 开标 评标 定标工 作是否公平公正 2 2 工程施工阶段跟踪审计 工程施工阶段跟踪审计 1 施工合同的审计 审查合同基本条款和补充条款内 容是否全面 表述是否清晰准确 双方的权利和义务是否明确 重点对合同范围的划分 风险因素的规定 工程预付款和履约 精品文档 2欢迎下载 保证金的比例 进度款支付的时间 设计变更与洽商程序 竣 工结算时价款的调整范围进行审计 2 隐蔽工程的审计 3 主要材料及设备采购的审计 4 工程进度款的审计 5 设计变更及工程洽商费用的审计 6 索赔费用的审计 7 审查或纪录工程施工过程中与造价有关的事项 建 立往来文件收发登记制度和资料归档制度 对每个审计事项完 成审核后 出具相应的审计意见 按审核时间 专业统一编号 二 工程跟踪审计服务的工作方法二 工程跟踪审计服务的工作方法 如果我所有幸参加工程的竣工结算审核工作 我们将采用 目前国内最先进的审计工具和方法完成该项审计工作 做到计 算准确 表达清晰 页面美观大方 一目了然 1 1 审计配备工具 审计配备工具 1 工程量计算采用北京广联达或上海鲁班图形工程量 计算软件 2 钢筋分析采用北京广联达或上海鲁班钢筋计算软件 3 定额采用江苏国泰新点智慧 江苏省通用 的预算 软件 精品文档 3欢迎下载 4 计算书全部采用电子表格打印 5 配备红外线测量仪 滚轮测距仪 卷尺等测量工具 2 2 组建审计机构 组建审计机构 根据本次项目审核的目标 范围和要求 保证审核工作顺 利进行 我们拟定审核现场组织机构如下 项目负责人 土建组配套设施 组 安装组 项目 组成 员 项目 组成 员 市政组园林绿化 组 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 项目 组成 员 3 3 跟踪审计人员职责 跟踪审计人员职责 1 跟踪审计组负责人职责 按照委托人的要求 编制审核计划 预测评估审计风 险 按照合同约定 控制审计工期和质量 及时掌握项目审核动态 调查分析审计中的主要矛 盾 指导审计组人员审计工作 编写审计报告 督促审计组整理审计档案 负责审计组内部业务分工 审计人员调配 确保审 计工作顺利进行 精品文档 4欢迎下载 建立与委托人定期或不定期的联系 加强与委托人 的沟通 2 专业跟踪审计人员职责 遵守国家有关的法律法规 努力提高业务水平 遵循执业准则 完成专业审核工作 完善工作底稿 提出审计意见 及时归纳总结审计工作出现的疑点 形成审计摘要 报审核组负责人 接受审计组负责人业务指导 参加审计协调会议 加强与审计组成员 委托人的 业务交流和沟通 保持应有的职业独立性 实行职业回避制度 遵守审计纪律和职业道德 不泄露委托人商业机密 4 4 审计人员安排 审计人员安排 为了把握跟踪项目审计的质量 提高审计工作效率 保证 审计工作的顺利进行 我所除安排工作认真负责且具有丰富现 场经验的同志担任跟踪审计人员外 同时指派基建工程审核的 技术负责人为审计组组长 负责本项目审计的组织协调工作 负责审计组内部工作调配 核查 与业主等外部的协调 沟通 确保审计工作的顺利进行 5 5 审计组办公场所及办公程序 审计组办公场所及办公程序 精品文档 5欢迎下载 1 审计组应在项目现场设立办公场所 与建设参与单 位建立定期例会制度 参加被审计单位的重要例会 及时了解 掌握项目有关情况 提出审计意见 并且作好会议记录 2 要重视做好审计宣传工作 使被审计单位了解跟踪 审计的程序 内容及应配合的要求 自觉接受审计 3 审计组成员应经常深入施工现场 掌握工程进展 变更等真实情况 了解工程建设中涉及的有关技术问题 熟悉 工程计量规则及有关费用的测算办法 并且作好相关记录 4 审计人员应根据工程建设进度 定期 一般为每月 一次 次月对上月 对各参建单位 包括建设项目相关单位 实际完成的工作内容 工作数量 工作质量进行核定 开具核 定单 5 审计组应根据跟踪审计实施方案的要求 要求被审 计单位按照审计组规定的时间和方法报送工程结算资料 并及 时确定审计结果 6 审计组应建立 跟踪审计项目台账 由主审人员 负责及时登记审计时间 工作纪实 包括工作内容 审计事实 发现问题 审计意见 整改情况 审计成果 台帐要注重反 映量化成果 成为反映跟踪审计全貌的工作日志 三 跟踪审计工作流程三 跟踪审计工作流程 为了使我们的跟踪审计工作一面了然的呈现 我所采用简图的形 式介绍我们跟踪审计的流程 精品文档 6欢迎下载 1 合同条款审查工作流程图 2 合同价款调整工作流程图 3 隐蔽工程跟踪的工作流程图 4 主要隐蔽工程验收的工作流程图 工程管理部门将 承包合同初步意 见稿报审计项目 组 审计项目组根据 招标文件 投标 书及相关法规提 出咨询意见报工 程管理部门 工程管理部门根 据咨询意见与承 包方进行协商并 将不同意见交审 计项目组 跟踪审计项目组 将咨询意见及反 馈意见报审计部 门 单位中标 后 10 天 意见反馈后 2 天 5 天 工程变更增加金 额超出 10 万元 经审计项目组审 核后报工程管理 部门 工程管理部门 召集监理单位 审计项目组商 谈并形成一致 意见 工程管理部门会 同各方根据形成 意见与施工单位 达成共识作为结 算依据 工程管理部门将 与施工单位达成 的共识意见反馈 审计项目组及审 计部门 审计项目组根据工程进 度直接对相关隐蔽工程 进行跟踪并记录 对不 符合图纸及设计要求的 通知工程管理部门 工程管理部门组织相关 人员认定后 根据事件 的大小可以督促整改或 形成洽商记录作为结算 的依据并将意见交审计 项目组 审计项目组将反馈意 见报审计部门备案 主要隐蔽工程验收由工 程管理部门派驻现场工 程师通知审计项目组人 员 审计项目组人员参加验 收 可向工程管理部门 提出建议 工程管理部 门认定后采纳 工程管理部门将验收后 的成果文件交审计项目 组 精品文档 7欢迎下载 5 材料与设备的选购和定价的工作流程图 品牌不低于原参考品牌 消 息 品牌低于原参考品牌 品牌不低于 原参考品牌 审计项目组通过 勘查直接对品牌 低于参考品牌的 材料出具意见 结算时按原 投标价执行 工程管理部 门根据签署 确认意见交 审计项目组 审计项目组通 过市场调查后 向工程管理部 门出具审核意 见 工程管理部门根据 审计项目组意见组 织人员进行认定后 限制该材料进场或 同相关各方协商后 调整结算单价 不得进场 并督 促或建议施工单 位重新提交不低 于参考品牌的材 料 施工单位提交材料厂 家及品牌 监理公司审核材料品 牌出具意见并经甲方 现场代表认可后交审 计项目组 品牌低 于原参 考品牌 精品文档 8欢迎下载 6 变更确认流程 7 变更价款流程 增加 10 万元 以外 增加 10 万 元以内 8 工程进度款审核工作流程 9 索赔费用审核的工作流程 工程管理部门签发 意见并交审计项目 组 审计项目组出具咨 询意见报工程管理 部门 监理单位审订经甲 方现场代表认可后 交审计项目组 设计单位提出设 计变更申请 施工单位提出变 更申请 监理单位提出变 更申请 工程管理部门提 出变更 施工单位提交变更 及价款资料报监理 公司 监理公司提交初步审核 意见经甲方现场代表认 可后交审计项目组 审计项目组核实变更价 款后向工程管理部门出 具意见 由工程管理部门组 织各单位进行洽商 形成一致意见 工程管理部门将 形成的意见与施 工单位达成共识 并交审计项目组 工程管理部门签发 意见并交审计项目 组 施工单位 提交进度 资料报监 理公司 监理公司 提交初步 审核意见 经甲方现 场代表认 可后交审 计项目组 审计项目 组审核后 向工程管 理部门出 具咨询意 见 工程管理 部门签发 意见并将 不同意见 交审计项 目组 精品文档 9欢迎下载 四 跟踪审计工作实施要点和质量标准四 跟踪审计工作实施要点和质量标准 1 1 实施要点 实施要点 1 1 合同条款的审查 合同条款的审查 1 审查当事人是否具有签订该合同的法定权力和行为 能力 是否接受委托以及委托代理的事项 权限等 2 合同的内容及所确定的经济活动是否合法 有无损 害国家和社会公共利益 3 审查合同价款与招投标确定的工作内容和价款是否 一致 隐蔽工程验收的内容和程序是否完整 工程变更条款内 容是否清晰 完整 程序是否合理 确定材料价格的条款内容 是否表述清楚 定价原则是否合理 4 审查工程进度款支付条款是否完整 付款办法及支 付时间是否合理 对不合理的付款提出改进意见 5 审查索赔条款内容是否完整 索赔时间及程序是否 与有关规定相符 监理公司提交初步 审核意见经甲方现 场代表认可后交审 计项目组 审计项目组提出审核 咨询意见报工程管理 部门 施工单位提交索 赔资料报监理公 司 监理公司提交初步 审核意见经甲方现 场代表认可后交审 计项目组 审计项目组提出审核 咨询意见报工程管理 部门 精品文档 10欢迎下载 6 工程结算方式是否与招标文件所确定的方式是否一 致 7 审查合同价与中标价是否一致 招标人与中标人不 得再行订立背离合同实质性内容的其他协议 2 2 主要隐蔽工程跟踪 主要隐蔽工程跟踪 1 预埋工程 包括铁件 管线预埋等 看是否与施工 图纸 规范要求一致 2 屋面工程 指屋面基层处理 防水 保温隔热做法 是否符合规范 与所采用的图集是否相符 3 装饰工程 主要跟踪其基层做法是否与图集 定 额项目一致 实际消耗量如何 4 安装工程 安装工程线路 管道所用材质 规格 及敷设方式 是否与图纸 图集要求相符 3 3 材料与设备的选购与定价 材料与设备的选购与定价 材料价款一般占到工程造价的 70 左右 材料价格的控制 是工程造价控制的重点 其控制的内容和重点如下 1 对在招标文件中明确参考品牌的材料 根据到场材 料情况及时作好记录 对与招标文件中参考品牌档次相符的材 料予以确定 对档次不符的材料 按合同有关条款调整 2 招标文件中规定的暂估材料 设备 将按招标的方 式确定 在甲方的监督下 由材料供应商与乙方签订材料 设 备供销合同 乙方必须迅速与供应商签订供销合同 并迅速组织 精品文档 11欢迎下载 材料进场 乙方未签合同所引起的工期延误由乙方负责 暂估 材料 设备见招标文件中暂估材料 设备清单 3 在实际施工中 对进场的大宗材料及设备 装饰材 料 根据其使用的厂家 规格 品种 审计项目组认为有必要 可会同工程管理部门现场人员一起作好记录及采样 4 审计项目组认为有必要可直接对乙供的材料作出市 场调查 了解市场上同厂家 同品质的材料价格 并认真去作 好询价及报价记录 留下相关厂家的联系方式 4 4 工程变更的审核 工程变更的审核 工程施工过程中工程变更一般由建设单位 设计单位 施 工单位提出 无论哪一方提出的变更都要认真审查变更原因 严禁通过设计变更扩大建设规模 增加建设内容 提高建设标 准 具体工作内容及重点如下 1 在施工过程中 对出现的工程变更 及时做好文字 记录 收集相关变更资料 作为造价控制的依据 2 对施工单位提出的变更 应严格审查 防止施工单 位利用变更增加工程造价 减少自己应承担的风险和责任 区 分施工方提出的变更是技术变更 还是经济变更 对其提出合 理降低工程造价的变更予以确认 3 对设计单位提出的设计变更应进行调查 分析 如 果属于设计粗糙 错误等原因造成的 建议向设计单位提出索 赔 精品文档 12欢迎下载 4 学校提出的设计变更 并对不同变更方案进行测算 比选 将比选结果提供给校领导作决策参考 5 对已确认的工程变更 凡涉及工程造价变化的 由 承包人向发包人提出 经发包人 含审计项目组 审核同意后 调整合同价款 6 工程设计变更确定后 如承包人未在规定时间内提 出变更工程价款报告 则发包人 含审计项目组 可根据所掌 握的资料决定是否调整合同价款和调整的具体金额 重大工程 变更涉及工程价款变更报告和确认的时限由发包人 含审计项 目组 与承包人双方协商确定 7 收到变更工程价款报告一方 应在收到之日起规定 时间内予以确认或提出协商意见 自变更工程价款报告送达后 对方未在规定时间内确认也未提出协商意见时 视为变更工程 价款报告已被确认 5 5 暂定金额的审核 暂定金额的审核 1 暂定金额为完成该项工程的全部分包价款 含分包 取费 投标人为配合分包所需的全部费用 不含税金 在 投标报价的总包服务费中予以计取并一次包死 施工中在进行 暂定金额项目分包招标时 总承包方除了收取为分包方代扣代 缴税金外 不得再计取任何费用 2 暂定金额部分为据实结算应与原报价原则一致 避 免同一工程出现两种不同原则或计价方式 精品文档 13欢迎下载 3 暂定金额应本着公平 公正 公开的原则 且应落 实招标的组织工作 6 6 工程进度款的审核与支付 工程进度款的审核与支付 1 根据现场实物进度工程量 按合同约定的支付办法 审核工程进度款 并对进度付款提出参考建议 严格控制进度 款的支付 杜绝超付进度款的事件发生 2 实际施工过程中 根据合同约定的时间及提醒业主 按期支付 避免因付款而引起索赔 3 跟踪审计过程中密切注意实际进度与计划进度的偏 差 分析由此引起的对工期及工程造价的影响 并向审计部门 汇报 7 7 索赔费用的审核与控制 索赔费用的审核与控制 1 对地质条件的变化 建设单位及设计单位提出的变 更 建设单位未按合同履行等都是引发索赔事件的原因 在项 目实施过程中对可能引起索赔的因素重点跟踪 了解情况 及 时发现问题 及时向基建部门提醒预防可能发生的索赔事件 2 根据索赔的情况 查阅跟踪日记 施工记录 往来 文件 会议记录 现场照片等索赔证据 按委托方的要求 在 规定时间内处理索赔事件 2 2 跟踪审计工作质量标准 跟踪审计工作质量标准 作为跟踪审计 不论是全过程跟踪 还是施工跟踪 能否 完成以下几点作为衡量我们跟踪审计工作的质量标准 精品文档 14欢迎下载 1 对业主 施工单位 监理单位的各项内控制度提出合理 化建议和意见 完善建设项目现场管理制度 如工程签证管理 材料设备采购 价格控制 验收 领用 清点 设计变更管理 制度等 2 检查该项目相关单位和部门的合同履行情况 检查有无 违法转包 分包现象 重点检查 工程进度 合同实质条 款内容发生变更时有无及时签订补充合同 有无违法转包 分包现象 检查施工单位是否与合同单位一致 3 检查项目概算执行情况 4 积极配合业主 控制 优化工程变更 根据工程用途及 市场行情 提出建设性的优化方案 经常深入施工现场 掌握 工程进展及变更的落实情况 为准确计量掌握真实资料 检查 工程设计变更 施工现场签证手续是否合理 及时 完整 真 实 参与工程造价控制的有关会议 参加工地监理例会 提出 合理化建议 并收集整理相关会议记录 适时对施工现场进行 查勘 核实有关设计变更及签证 及时了解工程情况并进行必 要的拍照 摄像 留取证据 确保计量准确和审核完整真实 5 做好隐蔽工程的查看和验收 涉及造价增减的 要做到 图片 文字资料齐全 及时办理确认手续并存档 6 参与特殊材料 设备的定价工作 并提出合理化建议 精品文档 15欢迎下载 7 负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核 并 提供当月付款建议书 严格控制管理工程进度款支付审核 坚 决杜绝工程款超付现象 8 按照合同约定 对索赔项目进行审核 合理合法的确认 工程投资 各种确认资料及时办理 防止索赔事件的发生 现 场资料日清月结 为工程月报的编制及工程现场动态成本控制 分析提供准确数据 9 负责向业主单位 施工单位 监理单位宣传跟踪审计的 程序 内容及要求 最大限度地达到控制工程投资的目的 10 及时核定分阶段完工的分部工程结算 提供完整结算 报告 五 跟踪审计工作的难点 要点分析及其措施五 跟踪审计工作的难点 要点分析及其措施 建设项目跟踪审计是近年来我国政府投资审计领域中比较推 崇的一种审计方式 与以往的建设项目竣工决算审计相比更能 及时发现和纠正影响工程建设的问题和隐患 在促进建设项目 管理 提高投资效益 遏制建设领域腐败等方面的成效更大 效果更好 但跟踪审计在实践操作中还遇到一些困难和问题 这些问题有些是跟踪审计项目所特有的 有些是投资审计普遍 存在的 为此 我们队本次跟踪的项目罗列了以下几点难点 要点 1 1 外部法律法规及内部规范相对滞后外部法律法规及内部规范相对滞后 精品文档 16欢迎下载 跟踪审计作为一种全新的审计模式 审计人员承担着大量 的审计工作 承担着重大的责任和风险 这就需要相关的外部 法律法规和内部规范作为支撑 它不仅是跟踪审计人员开展跟 踪审计工作的依据 也是衡量跟踪审计工作的标准 然而 目 前这方面的法律法规 规范相对滞后 使得审计人员在跟踪审 计实践操作中难以遵循和把握 2 2 跟踪 跟踪审计审计人员人员与建设与建设单位管理人员 监理人员的单位管理人员 监理人员的关系关系处处 理理 跟踪审计由于有 跟踪 两字 在实际工作中常会被误解 有些业主 监理人员认为是对他们的一种监督 有事再跟踪中 就会有一种抵制 对抗情绪 有意无意地将其他事项给 封闭 起来 使跟踪审计工作难以开展 也有认为既然是跟踪审计 那么工程实施到哪里 审计就应该跟进到哪里 甚至要求审计 部门承担审标 计量 认质认价等工作 有的建设单位还依赖 于审计部门 特别是基建力量较薄弱的部门 更是大事小事请 审计参与决策 有的甚至将政策难以处理的一些事项推给审计 部门 先要审计人员表态后各方才签署意见 实际上是将责任 和风险转嫁到审计头上 为了使跟踪审计保质包量的完成 我 门做到有些几点 协调关系 1 统一认识 使跟踪审计得到理解 跟踪审计人员应该做好宣传 搞好沟通 消除一些部门对 我们一些不切实际的期望 强调审计与其他部门职责的区别 精品文档 17欢迎下载 促使投资相关单位 相关部门自觉履行职责 协同规范投资市 场 另一方面跟踪审计工作离不开被审计的相关单位的支持 如果在跟踪审计问题上不能统一思想 跟踪审计的作用就不能 充分发挥 跟踪审计就会成为一个幌子 甚至成为建设单位决 策失误 管理混乱和个别人员违纪违规的挡箭牌 2 准确定位 使跟踪审计独立履职 跟踪审计起到的应该是监督作用而不是管理作用 所以审 计不能超越自己的能力 大包大揽 一定要恪守 审计法 赋 予我们审计监督的职能 做到到位而不越位 不替代建设单位 和相关职能部门职责 在跟踪审计时 把握好监督者的角色定 位 审计人员并不是去从事建设管理 施工 监理方面的具体 工作 而是以堵塞项目建设漏洞 完善项目管理机制为目的 履行对上述工作的审计监督 即便长驻现场 也是以第三者参 与项目建设过程 而不是建设项目负责人 3 协作配合 使跟踪审计形成合力 跟踪审计是个系统工程 需要方方面面的支持 需要各个 部门各司其职 各负其责 协同配合 正确处理好跟踪审计与 相关单位的协同关系 对于跟踪审计工作能否达到预期目标和 效果至关重要 在审计过程中 我们尽量要做到与各方建立沟 通 商量 融合机制 以各方的准确定位 合理分工和协调互 补 减少内耗 形成合力 此外 充分发挥建设单位管理人员 作用 充分调动其协调跟踪审计与工程监理管理等方面的关系 精品文档 18欢迎下载 的能动性 在跟踪审计过程中仅靠审计一个部门监督是远远不 够的 还要依靠财政 纪检 建设等相关部门的专门监督 4 实事求是 使跟踪审计服务大局 本着实事求是的原则 做到寓服务于监督中 既要当好政 府资金的 卫士 又要当好决策者 管理者的 谋士 充 分听取各方意见 兼顾各方利益 在坚持审计立场的同时 从 工程建设的全局出发 在确保项目质量和进度的前提下节约投 资 提高投资效益 3 3 不可避免的潜在风险 不可避免的潜在风险 1 审计独立性受到影响引起的责任风险 参加建设项目跟踪审计 难免会涉及到工程管理 决策的 各个环节 审计工作的独立性受到一定的影响 工程建设过程 中的协调会议 如果审计人员不参加 就难以了解情况 一旦 参加 与会各方会要求跟踪审计人员表明态度 提出意见 不 表态 就失去了跟踪审计的意义 表了态 代表权威性的审计 部门意见 是否恰当审计人员有时也较难把握 怕表错态 将 情况带回审计组商议或向领导汇报 则极有可能被扣上拖延工 程建设进度 办事效率低下 影响建设大局等帽子 况且 在 当今建设市场还不是很规范 政府又急于赶项目进度的情况下 现实与规范的冲突会有很多 审计人员发表意见的尺度更难把 握 精品文档 19欢迎下载 建设项目跟踪审计涉及项目论证 设计 招投标 施工 监理等各个环节 需要审计人员不仅具备较宽的知识面 还要 有丰富的实践经验 因此要经常组织审计人员进行相关的业务 培训 使审计人员的业务能力也不断得到加强 2 廉政风险加大 首先 开展跟踪审计之后 审计与被审计单位之间的工作 关系更为密切 赋予审计人员的权力会得到更多的体现 来自 被审计单位的利诱也会更多 其次 跟踪审计大都组织或委托 社会中介机构来进行 对中介机构相关人员职业道德约束方面 审计机关还缺少相应的有效措施和手段 第三 跟踪审计业务 的多少 费率的高低 使投资审计人员难免会受到中介机构更 多的关注与重视 拉拢与腐蚀 第四 进行跟踪审计的建设项 目 日后仍然会存在出现经济案件的问题 为防范审计廉政风险 必须建立廉政风险控制体系 建立 健全的制度和严格的监督保障机制 要经常定期不定期的进行 倡廉教育 使审计人员树立正确的人生观 价值观 荣辱观以 及知法 懂法进而守法 使审计人员在跟踪审计中紧绷廉政神 经 拒绝诱惑 六 质量控制措施六 质量控制措施 目前 跟踪审计手段运用较多的是在政府性工程审计领域 主要针对工程规模大 施工复杂 工序较多 时序较长的重大 工程项目 实践证明 工程跟踪审计不仅能为政府节约资金 精品文档 20欢迎下载 提高财政资金的使用效益 而且对提高工程质量有很强的促进 作用 所以提高工程跟踪审计质量尤为重要 为此从以下几个 方面保证跟踪审计质量 1 1 审计人员的配备质量 审计人员的配备质量 1 配备相应的专业审计人员 根据建设项目的实际情 况 实行业务工作责任分工管理制度 并配以适当的分级管理 和监督 审计工作进行前 先编制详细的审计工作计划 细化 各项审计工作 按项目划分为不同的审计部分 由项目负责人 根据项目特点分工给具有不同胜任能力的业务人员 逐级负责 2 坚持独立性原则 审计人员处理问题时必须依据客 观事实 不能带有任何偏见 审核人员与被审核单位人员有私 人关系时 应予回避 在审计中严格执行审计纪律 严格执行 国家法律法规 客观公正 廉洁自律 保证审计结果的准确性 和公正性 3 审计人员应具有相应的从业经历和经验 所配备审 计人员从业经历一律不低于 8 年 其中主审从业经历不低于 10 年 确保必要的审计工作经验 同时均需具备大中型建设项目 审计的工作经验 4 审计人员应具有相应的执业资格 所配备审计人员 一律为具有高 中级工程师技术职称 以及注册造价工程师执 业资格 精品文档 21欢迎下载 5 对不同行业 不同项目的审计 根据专业特点组织 相应的专业审计人员参加 2 2 审计程序质量控制 审计程序质量控制 1 审核人员应熟悉送审资料 必要时可召集委托方 被审计方共同会商 就审计前有关问题达成明确意见 并形成 书面的会议纪要 用以共同遵守 2 审计过程中遇有不明确或持有异议的问题 应与委 托人取得联系 会同被审计单位取证 3 推行沟通制度 一是审计人员之间随时进行内部沟 通 加强相互配合 互通信息 分工协作 二是项目负责人与 委托方随时进行沟通 三是项目组与委托单位 建设单位有关 人员相互沟通 对双方意见分歧进行磋商 以达成共识 制定 合理的解决方案 4 执行公司各项技术措施 严格执行三级复核程序 3 3 建立审计工作制度 建立审计工作制度 1 审计组织协调与会议制度 审计人员做好审计记录 完善工作底稿 提出专业 审计意见 并归纳总结审计工作出现的疑点 形成审计摘要 报审计组负责人 如果合同约定结算方式为中标价加变更 审计人员 应当遵循招投标工程中标价加变更的审计方法 即 审计结 精品文档 22欢迎下载 算价 中标价 审计变更价 并重点关注工程变更的完整性 有效性 逻辑性 审计组负责人定期组织审计人员协调 沟通 分析 解决审 计工作出现的疑点问题 并对审计人员工作进行复核 审计组负责人定期根据归纳总结审计工作出现的疑 点 编写 审计工作业务联系单 递交委托人 提请委托人在 约定的时间解答 审计组负责人提请委托人组织结算审计审前联席会 议 详细 了解项目情况 根据审计进度 提请委托人组织结 算审计联席会议 就重大审计事项 与相关各方沟通 交接 审计意见 根据会议纪要精 神开展下一步审计工作 审计组在审计过程中 随时接受委托人检查 回答 委托人提 出的问题 保证审计质量 以取得委托人的信任和 理解 审计组负责人在审计项目定案前 组织审计组成员 向委托人 就审计的方法 依据 结果进行汇报 征求委托人 意见 并根据确认 的结